一般纳税人《增值税纳税申报表格》及附表格填表格说明书

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1、word一般纳税人增值税纳税申报表与附表填表说明一、增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人填表说明一“税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。二“填表日期：指纳税人填写本表的具体日期。三“纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证。四“所属行业：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。五“纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。六“法定代表人：填写纳税人法定代表人的。七“注册地址：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。八“营业地址：填写纳税人营业地的详细地址。九“开户银行与账号：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户。十

2、“企业登记注册类型：按税务登记证填写。十一“：填写可联系到纳税人的实际。十二“即征即退货物与劳务和应税服务列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物与劳务和应税服务的征退税数据。十三“一般货物与劳务和应税服务列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物与劳务和应税服务的征免税数据。十四“本年累计列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额“一般货物与劳务和应税服务列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计列中其他各栏次，均填写本年度各月“本月数之和。十五第1栏“一按适用税率征税销售额：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规

3、定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第6、7行之和。十六第2栏“其中：应税货物销售额：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以与外贸企业作价销售进料加工复出口的货物

4、。十七第3栏“其中：应税劳务销售额：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。十八第4栏“其中：纳税检查调整的销售额：反映纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物与劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物与劳务和应税服务列，而应填入“一般货物与劳务和应税服务列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第7列第1至5行之和。十九第5栏“按简易征收方法征税销售额：反映纳税人本期按简易计税方法征收增值税的销售额。包

5、含纳税检查调整按简易计税方法征收增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第14、15行之和。二十第6栏“其中：纳税检查调整的销售额：反映纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物与劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物与劳务和应税服务列，而应填入“一般货物与劳务和应税服务列。营业税改征增值税的纳税

6、人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。二十一第7栏“免、抵、退方法出口销售额：反映纳税人本期执行免、抵、退税方法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第16、17行之和。二十二第8栏“免税销售额：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第

7、9列第18、19行之和。二十三第9栏“其中：免税货物销售额：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物的销售额与适用零税率的货物的销售额，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。二十四第10栏“其中：免税劳务销售额：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务的销售额与适用零税率的劳务的销售额，但不包括适用免、抵、退方法的劳务的销售额。二十五第11栏“销项税额：反映纳税人本期按一般计税方法征税的货物与劳务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第1、3行之和-10列第6行+第

8、14列第2、4、5行之和-14列第7行；本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第6行+第14列第7行。二十六第12栏“进项税额：反映纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数+“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料二第12栏“税额。二十七第13栏“上期留抵税额1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计：上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物与劳务列“本月数大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。下同。其试点实施之日前一个税款

9、所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物与劳务列“本月数，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。1本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数：试点实施之日的税款所属期填写“0；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数填写。2本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物与劳务列“本月数填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计填写。3本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数：按上期

10、申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数和“本年累计：其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人。下同。1本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数填写。2本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数填写。二十八第14栏“进项税额转出：反映纳税人已经抵扣按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般货物与劳

11、务和应税服务列“本月数+“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料二第13栏“税额。二十九第15栏“免、抵、退应退税额：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退方法审批的增值税应退税额。三十第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：反映税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第8列第1至5行之和+附列资料二第19栏。三十一第17栏“应抵扣税额合计：反映纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。三十二第18栏“实际抵扣税额1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下

12、要求填写本栏的“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额与“一般计税方法的一般货物与劳务应纳税额两个数据相比拟， 取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计；其中：一般计税方法的一般货物与劳务应纳税额第11栏“销项税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数一般货物与

13、劳务销项税额比例；一般货物与劳务销项税额比例附列资料一第10列第1、3行之和-第10列第6行第11栏“销项税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数100。3本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。三十三第19栏“应纳税额：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：“一般货物与劳务和应税

14、服务列“本月数第11栏“销项税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般货物与劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计。“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数第11栏“销项税额“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数。三十四第20栏“期末留抵税额1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数：反映试点实施以后，一般货物与劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。2本栏

15、“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计第13栏“上期留抵税额“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计-第18栏“实际抵扣税额“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计。3本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月

16、数：按表中所列公式计算填写。三十五第21栏“简易征收方法计算的应纳税额：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第8、9、10、11、13行之和-10列第14行+第14列第12行-14列第15行本栏“即征即退货物与劳务和应税服务列“本月数附列资料一10列第14行+第14列第15行。三十六第22栏“按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。三十七第23栏“应纳税额减征额：反映纳税人

17、本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按税法规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以与技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额与第21栏“简易征收方法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额与第21栏“简易征收方法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减局部结转下期继续抵减。三十八第24栏“应纳税额合计：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。三十九第25栏“期初未缴税额多缴为负数：“本月数按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数“本月数填写。“本年累计

18、按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数“本年累计填写。四十第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额：本栏不填写。四十一第27栏“本期已缴税额：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式计算填写。四十二第28栏“分次预缴税额：反映纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。营业税改征增值税总机构试点纳税人，按照税法规定从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的增值税和营业税税款，也填入本栏。四十三第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额：本栏不填写。四十四第30栏“本期缴纳上期应纳税额：反映纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的

19、增值税额。四十五第31栏“本期缴纳欠缴税额：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。四十六第32栏“期末未缴税额多缴为负数：“本月数反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计栏与“本月数栏数据一样。四十七第33栏“其中：欠缴税额0：反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。四十八第34栏“本期应补退税额：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。四十九第35栏“即征即退实际退税额：反映纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收

20、到的税务机关退回的增值税额。五十第36栏“期初未缴查补税额：“本月数按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额“本月数填写。“本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额“本年累计填写。五十一第37栏“本期入库查补税额：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额，包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。五十二第38栏“期末未缴查补税额：“本月数反映纳税人因纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计栏与“本月数栏数据一样。附：纳税申报表主表与附表的关系1、纳税申报表主表与

21、附表一序号主表逻辑关系附表一1“一般货物与劳务和应税服务列第1栏“本月数第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和2“即征即退货物与劳务和应税服务列第1栏“本月数第6、7行第9列之和3“一般货物与劳务和应税服务列第4栏“本月数第1、2、3、4、5行第7列之和4“一般货物与劳务和应税服务列第5栏“本月数- 第14、15行第9列之和5“即征即退货物与劳务和应税服务列第5栏“本月数第14、15行第9列之和6“一般货物与劳务和应税服务列第7栏“本月数第16、17行第9列之和7“一般货物与劳务和应税服务列第8栏“本月数第18、19行第9列之和8“一般货物与劳务和应税服务列第11栏“本月数第1

22、、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和-第6行第10列+第7行第14列9“即征即退货物与劳务和应税服务列第11栏“本月数第6行第10列+第7行第14列10“一般货物与劳务和应税服务列第16栏“本月数第8列第1至5行之和+附列资料二第1列第19行数据11“一般货物与劳务和应税服务列第21栏“本月数第8、9、10、11、13行第10列之和+第12行第14列-第14行第10列+第15行第14列12“即征即退货物与劳务和应税服务列第21栏“本月数第14行第10列+第15行第14列2、纳税申报表主表与附表二序号主表逻辑关系附表二1“一般货物与劳务和应税服务列第12栏“本月数+“即征即退货物与劳务

23、和应税服务列第12栏“本月数第12栏“税额2“一般货物与劳务和应税服务列第14栏“本月数+“即征即退货物与劳务和应税服务列第14栏“本月数第13栏“税额二、增值税纳税申报表附列资料一本期销售情况明细填表说明一“税款所属时间、“纳税人名称的填写同主表二各列说明“开具税控增值税专用发票：反映本期开具防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。“开具其他发票：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。“未开具发票：反映本期未开具发票的销售情况。“纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。“合计：填写“开具税控增值税专用发票列、“开具

24、其他发票列、“未开具发票列和“纳税检查调整列之和。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征免税销售额、销项应纳税额和价税合计额。“应税服务扣除项目本期实际扣除金额：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按附列资料三第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0。其他纳税人不填写。“扣除后“含税(免税)销售额：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。“扣除后“销项(应纳)税额：营业税改征增值税的纳税人发生应税服务，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。1应税服务按照

25、一般计税方法征税本列各行次第13列(100%+对应行次税率)对应行次税率本列第7行“按一般计税方法征税的即征即退应税服务不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明第2条第2项第点的说明。2应税服务按照简易计税方法征税本列各行次第13列(100%+对应行次征收率)对应行次征收率3应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。三各行说明“一、一般计税方法征税“全部征税项目各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。本局部反映的是按一般计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本局部数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。“一、一般计税

26、方法征税“其中：即征即退项目各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退征税项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。1第6行“即征即退货物与加工修理修配劳务：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的容。本行第9列“合计“销售额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的货物与加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的货物与加工修理修配劳务的销项税额

27、。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。2第7行“即征即退应税服务：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物与加工修理修配劳务的容。本行第9列“合计“销售额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第

28、14列“扣除后“销项(应纳)税额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。“二、简易计税方法征税“全部征税项目各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。本局部反映的是简易计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本局部数据中既包括即征即退征税项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。第13行“预征率 %栏：反映分支机构预征增值税销售额、应纳税额。“二、简易计税方法征税“

29、其中：即征即退项目各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退征税项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。1第14行“即征即退货物与加工修理修配劳务：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物与加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的容。本行第9列“合计“销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物与加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，纳税人应依据税法规定据实填写。本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按简易计税方法计算缴纳增值税且享受即征即退政策的货物与加工修理修配劳务的应纳税

30、额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。2第15行“即征即退应税服务：反映按简易计税方法计算缴纳增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物与加工修理修配劳务的容。本行第9列“合计“销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写

31、。本行第14列“扣除后“销项(应纳)税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。“三、免抵退税“货物与加工修理修配劳务：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。“三、免抵退税“应税服务：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。“四、免税“货物与加工修理修配劳务：反映按照税法规定免征增值税的货物与劳务和适用零税率的出口货物、加工修理修配劳务，但不包括适用免、抵、退税方法的出口货物、加工修理修配劳务。“四、免税“应税服务：反映按照税法规定免征增值税的应税服务

32、和适用零税率的应税服务，但不包括适用免、抵、退税方法的应税服务。附：表表间逻辑关系序号附表一逻辑关系附表一1第6行第9列第1、3行第9列之和2第6行第10列第1、3行第10列之和3第7行第9列第2、4、5行第9列之和4第7行第10列第2、4、5行第10列之和5第7行第14列第2、4、5行第14列之和6第14行第9列第8、9、10、11行第9列之和7第14行第10列第8、9、10、11行第10列之和8第15行第9列第12行第9列9第15行第10列第12行第10列10第15行第14列第12行第14列附表一与附表三序号附表一逻辑关系附表三1第2行第11列第1栏“17%税率的有形动产租赁服务2第4行第

33、11列第1栏“11%税率的应税服务3第5行第11列第1栏“6%税率的应税服务4第12行第11列第1栏“3%征收率的应税服务5第17行第11列第1栏“免抵退税的应税服务6第19行第11列第1栏“免税的应税服务7第2行第12列第5栏“17%税率的有形动产租赁服务8第4行第12列第5栏“11%税率的应税服务9第5行第12列第5栏“6%税率的应税服务10第12行第12列第5栏“3%征收率的应税服务11第17行第12列第5栏“免抵退税的应税服务12第19行第12列第5栏“免税的应税服务三、增值税纳税申报表附列资料表二本期进项税额明细填表说明一“税款所属时间、“纳税人名称的填写同主表。二第1至12栏“一、

34、申报抵扣的进项税额各栏：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。“一认证相符的税控增值税专用发票：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。“其中：本期认证相符且本期申报抵扣：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的局部。“前期认证相符且本期申报抵扣：反映前期认证相符且本期申报

35、抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书与明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写前期认证相符且本期申报抵扣的局部。“二其他扣税凭证：反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票含农产品核定扣除的进项税额、代扣代缴税收通用缴款书和运输费用结算单据运输费用结算单据不包括货物运输业增值税专用发票。该栏应等于第5至8栏之和。“海关进口增值税专用缴款书：反映本期申报抵扣的海关进口增值税

36、专用缴款书的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书与明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。“农产品收购发票或者销售发票：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除方法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数、“金额栏。“代扣代缴税收通用缴款书：填写本期按税法规定准予抵扣的代扣代缴税收通用缴款书上注明的增值税额。“运输费用结算单据：反映本期申报抵扣的交通运输费用结算单据的情况。运输费用结算单据不包括货物运输业增值税专用发票。本栏“税额按运输费用结算单据中准予抵扣的金额乘以7扣除率计算填写。辅导期

37、纳税人取得的公路、河货物运输业统一发票，依据税务机关告知的稽核比对结果通知书与明细清单注明的稽核相符的发票填写本栏。“三外贸企业进项税额抵扣证明：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的外贸企业出口视同销征税货物进项税额抵扣证明允许抵扣的进项税额。“当期申报抵扣进项税额合计：反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。三第13至23栏“二、进项税额转出额各栏：分别反映纳税人已经抵扣按税法规定在本期应转出的进项税额明细情况。“本期进项税转出额：反映已经抵扣按税法规定在本期应转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。“免税项目用：反映用于免征增值税项目，按税法规定在本期应转出

38、的进项税额。“非应税项目用、集体福利、个人消费：反映用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，按税法规定在本期应转出的进项税额。“非正常损失：反映纳税人发生非正常损失，按税法规定在本期应转出的进项税额。“简易计税方法征税项目用：反映用于按简易计税方法征税项目，按税法规定在本期应转出的进项税额。“免抵退税方法不得抵扣的进项税额：反映按照免、抵、退税方法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。“纳税检查调减进项税额：反映税务、财政、审计部门检查而调减的进项税额。“红字专用发票通知单注明的进项税额：填写主管税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单、开具红字货物运输业增值

39、税专用发票通知单和开具红字公路、河货物运输业发票通知单注明的在本期应转出的进项税额。“上期留抵税额抵减欠税：填写本期经税务机关批准的抵减额。“上期留抵税额退税：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。“其他应作进项税额转出的情形：反映除上述列明进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。四第24至34栏“三、待抵扣进项税额各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况与按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。1.第24至28栏均包括防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票。“期初已认证相符但未申报抵扣：反映前期认

40、证相符，但按照税法规定暂不予抵扣与不允许抵扣，结存至本期的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期初余额数。“本期认证相符且本期未申报抵扣：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣与不允许抵扣，而未申报抵扣的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票。“期末已认证相符但未申报抵扣：反映截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣与不允许抵扣且已认证相符的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期末余额数。“其中：按照税法规定不允许抵扣：反映

41、截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的税控增值税专用发票情况。“二其他扣税凭证：反映截止本期期末仍未申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收通用缴款书和运输费用结算单据。该栏应等于第30至33栏之和。“海关进口增值税专用缴款书：反映已取得但截止本期期末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况。辅导期纳税人填写截止本期期末仍未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。“农产品收购发票或者销售发票：反映已取得但截止本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售

42、普通发票情况。“代扣代缴税收通用缴款书：反映已取得但截止本期期末仍未申报抵扣的代扣代缴税收通用缴款书情况。“运输费用结算单据：反映已取得但截止本期期末仍未申报抵扣的运输费用结算单据情况。辅导期纳税人填写截止本期期末未收到稽核比对结果的公路、河货物运输业统一发票。五第35至36栏“四、其他各栏“本期认证相符的税控增值税专用发票：反映本期认证相符的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票情况。“代扣代缴税额：填写纳税人根据中华人民国增值税暂行条例第十八条扣缴的应税劳务的增值税额和根据交通运输业和局部现代服务业营业税改征增值税试点实施方法第六条规定扣缴的应税服务增值税

43、额之和。附：表间逻辑关系：主表与附表二序号主表逻辑关系附表二1“一般货物与劳务和应税服务列第12栏“本月数+“即征即退货物与劳务和应税服务列第12栏“本月数第12栏“税额2“一般货物与劳务和应税服务列第14栏“本月数+“即征即退货物与劳务和应税服务列第14栏“本月数第13栏“税额四、增值税纳税申报表附列资料三应税服务扣除项目明细填表说明一本表用于营业税改征增值税的应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填写。二“税款所属时间、“纳税人名称的填写同主表。三第1列“本期应税服务价税合计额免税销售额：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税

44、的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于附列资料一第11列对应行次。四第2列“应税服务扣除项目“期初余额：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0。本列各行次等于上期附列资料三第6列对应行次。五第3列“应税服务扣除项目“本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。六第4列“应税服务扣除项目“本期应扣除金额：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次第2列对应各行次+第3列对应各行次七第5列“应税服务扣除项目“本期实际扣除金额：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。本列各行次应小于

45、或等于第4列对应各行次，且小于或等于第1列对应各行次。八第6列“应税服务扣除项目“期末余额：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。本列各行次第4列对应各行次-第5列对应各行次附：表间逻辑关系附表一与附表三序号附表一逻辑关系附表三1第2行第11列第1栏“17%税率的有形动产租赁服务2第4行第11列第1栏“11%税率的应税服务3第5行第11列第1栏“6%税率的应税服务4第12行第11列第1栏“3%征收率的应税服务5第17行第11列第1栏“免抵退税的应税服务6第19行第11列第1栏“免税的应税服务7第2行第12列第5栏“17%税率的有形动产租赁服务8第4行第12列第5栏“11%税率的应税服务9第5行第12列第5栏“6%税率的应税服务10第12行第12列第5栏“3%征收率的应税服务11第17行第12列第5栏“免抵退税的应税服务12第19行第12列第5栏“免税的应税服务五、固定资产进项税额抵扣情况表填表说明本表反映纳税人在附列资料二“一、申报抵扣的进项税额中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控机动车销售统一发票填入增值税专用发票栏。16 / 16