财务预算编制某公司预算完成情况分析

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1、XXX项目一、利润情况：明细科目2000 年 8 月止累计完成预算数额完成进度XX 项目主营收入432,4191,406,21131%主营成本1,094,5561,173,96393%主营税金24,80481,14931%期间费用148,999114,072131%其他利润9,8000#DIV/0!营外收入11,25010,000113%营外支出1,0010#DIV/0!所得税00#DIV/0!净利润-815,89147,027-1735%2000年8月止预算利润为盈利47027元， 实际为亏损815891元。 预算收入1406211元， 实际收入432419元； 预算成本1173963元,

2、本1094556元；主营税金预算 81149 元，实际 24804 元；期间费用预算 114072 元，实际 148999 元。主要差异来自于收入，完成率为 详细情况如下：1. 1 收入情况:类别预算实际差异完成比XX 管理费484026357458-12656874%XX 管理费2566760-2566760%XX 出租费80025961796325%维修费1150715-43562%XX 管理费3650016524-1997645%XXX 收入43266830241-4024277%XXX 收入1761910-1761910%活动费收入00#DIV/0!XXXX管理有限公司2000年预算完

3、成情况分析实际成31%。其他收入18200248856685137%经营收入小计1406211432419-97379231%營業稅金及附加8114924804-5634531%预算收入为 1406211 元，实际完成 432419 元，差异 973792 元。其中：XX 管理费完成比 74%，但 2000 年 1 月到 8 月收到的免单应结转的 XX 费收入为26188.42 元，XX 欠费 319669.97 元（详细见下表 1.1.1） ； XXX 费完成比 0%XXX 费已与 XX 公司签定相关协议，但目前只在帐外统 计并未办理相关结算，统计金额为 250191.66 元,这里需要说明

4、的是此金额虽每月已与 XX 相关部门核对签字，但是否按此金额结算尚未定论，还需与 XX 成本运营部沟通；维修费完成比 62% ,预算收入 1150 元，实际完成 715 元，差异 435 元。此收入主要是为业主家里提供维修服务 产生的收入，需要根据 XXX 实际情况而定；XXX 管理费完成比 45%，预算 36500 元，实际完成 16524 元，差异 19976 元。此收入主要指业主 家装时按面积缴纳的垃圾清运费收入，目前实际装修业主并不多，因此产生收入上的差异；会馆收入完成比7%，预算 432668 元，实际完成 30241 元，差异 4202427 元。预算中 XX 收入主要是指为 XX

5、X 提供服务人员的工资福利等费用加上应收相关管理费总额，按协议 50583 元 计算（6 个月共计 303498 元），但目前此部分尚未办理结算事宜，还需用与相关部分沟通，此部分的新协议尚未签定完毕，新协议签署完毕 后原协议作废，涉及金额与原协议金额有所减少（新协议每月24000 元，2 个月计 48000 元，两项合计 351498 元）；XXX 费收入完成比 0%，XXX 费收入总额为 176191 元，XXXX 费收入目前已与 XXX 公司签署相关协议，但尚未办理结算。以上应与XX 公司结算的 XXXXf理费、XX 收人 XXX 收入和 XXX 费收入部分的资金目前是通过与 XX 公司往

6、来款的形式拔付，目前已收到 600000 元，结算时直接冲减往来款（协议收入 总额为26188.42+250191.66+303498+48000+17619 仁 804069.08）。其他收入包括与 XXX 签署的工程安装协议收入、 XXX 出租收入等。1. 1. 1XXXXXK 费情况月 份一期 A一期 B合计面积单价金额面积单价金额小计面积单价金额面积单价金额小计115231.190.812184.9523282.561.85908.60818093.5613392.330.810713.8641218.411.82193.13812907.0031000.56215354.030.81

7、2283.2243282.561.85908.60818191.8313392.330.810713.8641218.411.82193.13812907.0031098.83315481.240.812384.9923087.981.85558.36417943.3613792.630.811034.1041199.651.82159.3713193.4731136.83415736.440.812589.1523282.561.85908.60818497.7616522.320.813217.8561603.251.82885.8516103.7134601.47516480.310.8

8、13184.2483673.561.86612.40819796.6625923.460.820738.7681988.411.83579.13824317.9144114.56616638.50.813310.83673.561.86612.40819923.2127798.260.822238.6081988.411.83579.13825817.7545740.95717457.020.813965.6163881.091.86985.96220951.5831553.510.825242.8081988.411.83579.13828821.9549773.52817457.020.8

9、13965.6164062.411.87312.33821277.9534182.6830.827346.1461988.411.83579.13830925.2852203.24合计129835.750.8103868.628226.281.850807.304154675.90 - 76557.520.8141246.0213193.361.823748.048164994.07 319669.972000 年 1 月至 2000 年 8 月止 XXXX 欠费 154676 元，XXXX 欠费 164994 元，合计 319670 元。1. 1. 2 税金明细情况主营业务税金及附加明细营业

10、税21916城建税1154教育附加657堤防费438地方教育442其他税费196合 计248042000 年 2 月前税率按 5.73%计算税金,之后按 5.53%计算税金,主要是城建税由 7%税率下降至 5%,此部分下调已得到地方税务局认可。 税金中还包括与XX 签署的工程安装协议所缴纳和税金，SS 公司经营业务范围不含此项，因此相关税票由地税局代开，税款已缴纳。1. 2 成本情况类别预算实际差异完成比工资福利费698755617380-8137588%公共设施维修保养费2630024280-202092%绿化费8169668622-1307584%清洁卫生费2120012224810104

11、8577%保安费94004040-536143%机电设备1100-11000%XX 养护2000-20000%XX 支出310012178126-13188657%XX 费支出03819038190#DIV/0!配套费支出00#DIV/0!活动费支出00#DIV/0!办公费136004138127781304%其他支出19900290-96103%经营成本小计11739631094556-7940793%成本预算总额为 1173963 元，实际 1094556 元，差异额 79407 元。其中工资福利费完成比 88%，此部分指项目处员工工资福利，不包括职能 部门和支持XX 人员的工资和福利费。

12、主要差异来自于社保、员工食堂费用和提取性费用三部分。社保是按全员缴纳编制预算，前期实际只 有部分员工缴纳社保，其他员工在办理过程中。食堂费用预算较实际发生额高出部分。在原预算表格中含有提取性费用，但根据新会计制度 从 2000 年开始不再提取；公共设施维保费完成比92%，部分预算中反映的维修费实际尚未发生；绿化外包完成率为84%，主要是绿化外包合同款，每月实际支付少预算少，主要是每月暂扣了承包方的质押金；清洁卫生费完成率577%，主要差异原因为原预算中并未反映保洁外包情况，而后根据集团下发文件要求，保洁外包后所产生的外包合同款；保安费完成率43%，其中大额差异来自与保安联建费 3000 元和部

13、分费用尚未全额发生所致；机电设备和湖体养护同样也是尚未发生；会馆支出完成率 57%，主要指支持 XX 人员工资福利和会馆日常费用, 预算中支持 XX人员工资福利是按满编情况下编制，实际并未足额发生；办公费完成率 304%，主要差异原因是年初版预算中并未反映员工 工装费用，后与 6 月份进行了调整。开办费支出年初预算中未记入， 6 月份进行了调整。1. 3 期间费用及其他类别预算实际差异完成比管理费用11407215002435952132%财务费用0-1025-1025#DIV/0!其他业务收入098009800#DIV/0!其他业务支出:000#DIV/0!营业外收入100001125012

14、50113%营业外支出010011001#DIV/0!管理费用主要差异来自于固定资产折旧费，XX 公司前期长期使用 XX 公司名下部分资产，本年与 XX 公司办理了此部分资产的转移手续,此部分资产的折旧也相应增加 XX 公司费用。该部分资产包括金杯面包车和办公电脑等。部分差异来自于超预算的招待费和原预算没有的差 旅费，此部分均已按规定流程得到 XX 公司总经理审批。财务费用实际发生额 1025 为收到的银行存款利息。营业外收入指收到的地方性财 政返款。营业外支出主要是2000 年雪灾和地震的损赠支出，此部分已得到 XX 公司总经理审批。二、资金情况2. 1 资金流量分类预算实际差异完成比现金流

15、入14799731195731-28424280.79%现金流出13619801256726-10525492.27%期初余额2046862046860100.00%期未余额322679143691-17898844.53%资金流入预算 1479973 元，实际 1195731 元，差异 284242 元，完成率 80.79% ;资金流出预算 1361980 元，实际完成 1256726 元，差异 105254 元，完成率 92.27% ;期未余额预算 322679 元，实际 143691 元。2. 1. 1 资金流入分类预算实际差异完成比现金流入1,479,9731,195,731-284,

16、24281%经營收入1,401,762440,050-961,71231%税费返还000#DIV/0!代收代付净额7,190186,509179,3192594%售后返租收入支出净额00#DIV/0!押金净收入-28,980-61,782-32,802213%其他经营现金流入030,95430,954#DIV/0!第三方往来净流入100,000600,000500,000600%经营流入完成率为 31%，主要差异来自于 XX 公司开具的 XX 费免单、开办费协议收入、空房管理费收入和包馆支持XX 人员协议收入等几部分组成。详细情况前面已述。代收代付完成情况差异是因预算中反映了代收水电费的流出，

17、而实际上水电费由XX 公司承担，XX 公司代收业主使用的水电费后尚未与 XX 公司办理相关的划转手续。押金净流入差异是到目前为止业主新装修较少，与原估计有一定差距。但要求 退前期缴纳装修押金的业主增加。其他流入是主要是原 XX 公司总经理调至河南后其社保仍在武汉支付，次月其从河南划款到公司帐上所致。 第三方往来指 XX 公司拔款到 XX 公司总额，原预算中为 100000 元，实际流入 600000 元。因为 XX 公司与 XX 公司相关协议虽未结算，但 为了保证 XX 公司正常运营，而采取借款方式，先从 XX 公司将款项划到 XX 公司帐上，后期办理结算事宜时直接冲减往来即可。2. 2. 2

18、 资金流出分类预算实际差异完成比现金流出1,361,9801,256,726-105,25492%经營成本实际支付转至现金流量预算1,173,9631,108,462-65,50194%销售費用00#DIV/0!管理费用106,160112,8016,641106%财务费用03939#DIV/0!税金81,85735,425-46,43243%其他经营现金流出00#DIV/0!经营成本流出和管理费用流出主要差异来自于员工工资、社保及食堂费用流出等。这里指的经营成本包括项目自身成本流出和会馆支持XX成本。财务费用发生额为办理相关事宜的手续费用。税金受收入的影响（详细见下表）。2.2.3 税金流出明细类另 U合计营业税22493营业税附加2820个人所得税5700印花税402房产税0车船使用0残疾人保障金4009小 计35425此部分税金为 2000 年 1 月到 8 月实际支付税款。实际支付的税款中包括与XX 公司签署的工程安装协议应支付的营业税金及附加XX有限公司