中级经济师《财政税收》试题含答案第78期

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 单选题：关于纳税检查的说法，错误的是()。A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度正确答案：A2. 单选题：财政部于（）颁布的行政单位国有资产管理暂行办法和事业单位国有资产管理暂行办法标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。A.2005年10月B.2006年5月C.2007年4月D.2008年7月正确答案：B3. 单选题：以下有关税收的说法中，不正确的是()。A.税收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在

2、的、固有的、不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉正确答案：B4. 单选题：运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算政策正确答案：B5. 单选题：以产业结构为调整对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D6. 单选题：我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反

3、馈和应用管理正确答案：B7. 单选题：货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长，属于()。A.适度从紧的财政政策B.中性货币政策C.紧缩性货币政策D.扩张性货币政策正确答案：D8. 多选题：预算资金供给方的行为特征包括（）。A.有追求预算资金最大化的冲动B.具有双重委托-代理关系C.可以为各方提供充分交换意见的平台D.具有委员会决策机制的特点E.预算分配中有诱发设租寻租收益的可能正确答案：BE9. 单选题：下列关于契税减免的表述错误的是（）。A.2015年公共租赁住房经营管理单位购买的作为公共租赁住房的住房免征契税B.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所

4、有，变更为夫妻双方共有的，免征契税C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，免征契税正确答案：D10. 单选题：下列税收收入中，不属于中央收入的税种是()。A.关税B.房产税C.营业税D.消费税正确答案：B11. 单选题：政府间的财政关系具体体现主要是通过()。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制正确答案：D12. 单选题：改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A.50%B.60%C.70%D.80%正确答案

5、：B13. 多选题：税率的基本形式有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率正确答案：ABC14. 单选题：某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税正确答案：B15. 单选题：Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税

6、()万元。A.10B.24C.60D.90正确答案：C16. 单选题：在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A.借：财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000正确答案：C17. 单选题：对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。A.应按5%的税率计算缴纳营业额B.应按3%的税率计算缴纳营业额C.应按收取的利息收入全额计算增值税D.应将利息

7、收入换算成不含税价款后计算增值税正确答案：D18. 多选题：经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的正确答案：BDE19. 多选题：下列属于以自重吨位为计税标准的车辆有()。A.摩托车B.电车C.载货汽车D.三轮汽车E.拖拉机正确答案：CDE20. 单选题：财政资源配置职能的范围不包括()。A.私人物品B.公共产品C.准公共产品D.天然垄断行业的产品正确答案：A21. 单选题：【2013年真题】某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（）。A.3%B.15%C

8、.25%D.30%正确答案：B22. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE23. 多选题：在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有内在稳定器的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距正确答案：ACDE24. 单选题：()是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。A.前

9、转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A25. 单选题：当总需求严重不足、生产能力未得到充分利用时，应采用（）。A.双紧政策B.双松政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：B26. 多选题：纳税检查的客体是()A.纳税义务人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.税务机关E.纳税担保人正确答案：ABCE27. 单选题：关于营改增中销售额的认定，下列表述错误的是（）。A.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证B.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证C.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票D.试点纳税人提供融资性售后回

10、租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票正确答案：D28. 单选题：财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于()。A.预防性支出B.创造性支出C.社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出D.社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出正确答案：D29. 单选题：下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醚正确答案：C30. 多选题：企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数

11、不超过100人，资产总额不超过3000万元B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元正确答案：CD31. 多选题：下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C.对于

12、因减免税而需要进行三税退库的，城建税不可同时退库D.对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还E.城建税按减免后实际缴纳的三税税额计征，即随三税的减免而减免正确答案：ABE32. 单选题：【2013年真题】关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A.国家对农业的财力支持是财政的项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设正确答案：B33. 单选题：在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于（）。A.积极财政政策B.赤字财政政策C.盈余财政政策D.中性财政政策正确答案：C34

13、. 多选题：,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案：ABD35. 单选题：假设当年公债发行额为5000亿元，当年公债还本付息额为1000亿元，财政收入额为40000亿元，财政支出额为45000亿元，当年的公债依存度为（）。A.12.5%B.11.11%C.2.5%D.2.22%正确答案：B36. 单选题：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于()。A.“公共劳务”收费法

14、B.公共定价法C.最低费用选择法D.“成本-效益”分析法正确答案：B37. 单选题：一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金正确答案：B38. 多选题：国债的推销机构有()。A.中央银行B.邮政储蓄系统C.金融机构D.税务机构E.各级政府正确答案：ABC39. 单选题：下列行为中，不应当征收增值税的是（）。A.广告设计B.货物运输代理服务C.汽车租赁D.出租土地使用权正确答案：D40. 多选题：下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机

15、构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入正确答案：CDE41. 单选题：按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预正确答案：D42. 单选题：企业收入总额中属于不征税收入的是（）。A.股息、红利收入B.地方政府债券利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.国务院规定的专项用途财政性资金正确答案：D43. 单选题：依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C

16、.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒正确答案：C44. 多选题：下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得E.特许权使用费所得正确答案：CD45. 单选题：下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.基金会B.有限合伙企业C.非企业单位D.社会团体正确答案：B46. 多选题：为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。A.征收增值税B.征收土地增值税C.征

17、收土地使用税D.征收资源税E.征收房产税正确答案：CDE47. 多选题：目前我国养老社会保险的覆盖范围包括()。A.国有企业职工B.集体企业职工C.私营企业职工D.城镇个体工商户的帮工E.农村集体经济的农民正确答案：ABCD48. 单选题：主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策正确答案：D49. 多选题：在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为（）。A.国际竞争性招标采购B.公开招标采购C.选择性招标采购D.国内竞争性招标采购E.限制性招标采购正确答案：BCE50. 单选

18、题：根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C51. 多选题：根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的正确答案：AC52. 多选

19、题：财政政策与货币政策在消费和投资需求的形成方面不同，主要表现在()。A.两者在国民收入分配中所起的作用不同B.两者在对需求调节的作用方向不同C.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同D.两者的政策时滞性不同E.两者在增加居民收入上的作用不同正确答案：ABCD53. 多选题：下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD54. 单选题：西方市场经济国家最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（）。A.公开市场业务B.贴现率C.法定存

20、款准备金D.信贷计划正确答案：A55. 多选题：出口货物退税一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售正确答案：ABCE56. 单选题：关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配正确答案：B57. 单选题：证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。A.产权登记证B.资产购置证明C.产权所有证明D.资产所有财务证明正确答案：A58.

21、 单选题：当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A.劳动力的工资提高B.直接减少社会总需求C.形成经济繁荣D.价格上升，利润提高正确答案：B59. 多选题：我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造正确答案：ABCD60. 单选题：下列情形中，纳税人不需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照B.改变生产经营期限和隶属关系的C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案：B61. 单选题：对于委托加工应税消费品业务，正确

22、的涉税处理为()。A.委托方就加工收入计算缴纳消费税B.受托方就计算缴纳消费税C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税正确答案：C62. 单选题：企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C63. 单选题：村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某（）。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税正确答案：B64. 单选题：在经济社会中，充分就业是指()。A.100%的就业B.在企事业单位就业

23、达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作正确答案：D65. 多选题：下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售的集邮商品E.将购进货物用于无偿赠送他人正确答案：ACE66. 单选题：为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税正确答案：B67. 多选题：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为()。A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资源配置职能E.经济

24、稳定职能正确答案：ADE68. 多选题：税收的效率原则包括()。A.税收的经济效率原则B.税收的基本效率原则C.税收的本身效率原则D.税收的合理效率原则E.税收的前提效率原则正确答案：AC69. 单选题：关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案：C70. 多选题：政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.

25、分类性E.功能性正确答案：ABE71. 单选题：某小规模纳税人2014年6月16日销售一台旧机器设备，取得含税销售收入30900元，则该项销售行为应纳增值税为（）元。A.0B.600C.605.88D.900正确答案：B72. 单选题：关于财政支出规模增长的各种解释中，政府活动扩张法则的提出者是（）。A.罗斯托B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔正确答案：B73. 单选题：政府的直接隐性债务主要是()。A.基层单位欠发的教师工资B.乡镇财政债务C.社会保障资金缺口D.政策性金融债券正确答案：C74. 单选题：财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D

26、.经济发展职能正确答案：B75. 单选题：下列关于企业赞助支出的说法中，错误的是（）。A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除B.企业发生的赞助支出通过营业外支出科目核算C.不得税前扣除的赞助支出应通过利润分配科目核算D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额正确答案：C76. 单选题：随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。A.主营业务收入B.银行存款C.其他业务收入D.营业费用正确答案：C77. 单选题：立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用的国家是（）。A.美国B.日本C.德国D.英国正确答案：A78. 单选题：纳税人进口货物，应当自海关填发海关缴款书之日

27、起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15正确答案：D79. 多选题：国债的偿还方式有()。A.分期逐步偿还B.到期一次偿还C.提前偿还D.市场购销偿还E.延期偿还正确答案：ABD80. 多选题：下列机构纳税期限为1个季度的有（）。A.银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司E.外国企业常驻代表机构正确答案：ABDE81. 单选题：下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D82. 单选题：下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材料的单价

28、与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等正确答案：B83. 多选题：印花税暂行条例规定的应税凭证有()。A.产权转移书据B.权利许可证照C.资金账簿D.无息贷款合同E.工商营业执照正确答案：ABCE84. 单选题：我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C85. 单选题：政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为()。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策

29、C.内在稳定器D.健全财政政策正确答案：B86. 单选题：按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为()。A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天正确答案：A87. 多选题：根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.高等教育和科研服务C.传染病和免疫业务D.义务教育E.海域项目正确答案：BCE88. 单选题：一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是()。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支正确答案：C89. 单选题：某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值

30、税专用发票，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其应税销售额为（）。A.235.1万元B.206.04万元C.230万元D.39.1万元正确答案：C90. 单选题：在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场正确答案：A91. 单选题：国际避税产生的内在动机是（）。A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷正确答案：B92. 多选题：下列说法中不正确的有()。A.销货方按规定填开发票B.购买方按规定索取发票C.发票要全联一次填写D.开具发票要加盖公章E.发票可以跨省、直辖市、自

31、治区使用正确答案：DE93. 多选题：税收法定减免的原则和范围具有（）。A.强制性B.经济性C.普遍性D.稳定性E.适应性正确答案：CD94. 多选题：以偿还期限为标准，可以将公债分为（）。A.可转让公债B.不可转让公债C.短期公债D.中期公债E.长期公债正确答案：CDE95. 多选题：下列可以免征个人所得税的所得有()。A.军人的转业安置费B.财产转租收入C.职工的福利费D.职工加班补助费E.参加有奖销售获得的奖金正确答案：AC96. 单选题：现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用()。A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购正确答案：D97. 单选

32、题：我国现行的公债规模管理方法是（）。A.公债发行额管理B.公债回购管理C.公债总额管理D.公债余额管理正确答案：D98. 单选题：政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金正确答案：C99. 多选题：关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税

33、计税依据为成交价格正确答案：ABDE100. 单选题：【2013年真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置正确答案：D