华中师范大学2022年3月《税法》期末考核试题库及答案参考28

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1、华中师范大学2022年3月税法期末考核试题库及答案参考1. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税参考答案：B2. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、3%参考答案：B3. 某增值税

2、一般纳税人1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%支付运费400000元购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元(不含税)则当月该纳税人( )A.增值税的销项税额为17000元B.增值税的销项税额为136000元C.增值税的进项税额为368000元D.增值税的进项税额为487000元E.增值税应纳税额为59670元参考答案：AC4. 企业所得税的普通税率有25%和20%，优惠税率有20%和15%

3、。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业参考答案：A7. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。A、纳税人B、负税人C、代征人D、扣缴人参考答案：A8. 纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 简述税法的构成要素。简述税法的构成要素。参考答案：我国税

4、法的构成要素有征税人，纳税人，征税对象，税目，税率，计税依据，纳税环节，纳税期限，减免税及法律责任。其中纳税人，征税对象及税率是税法的基本构成要素。10. 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由( )确定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市人民政府参考答案：D11. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是( )。A.金银首饰B.卷烟C.高档化妆品D.白酒参考答案：B12. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D13. 车船税纳税

5、期限由( )确定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关参考答案：B14. 高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( )T、对F、错参考答案：F15. 固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其( )主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地参考答案：D16. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正

6、，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )。A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率参考答案：B19. 车辆购置税暂行条例的征收范围不包括( )A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车参考答案：D20. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人

7、大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。A.偶然所得B.利息、股息所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得参考答案：AB22. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为( )。A.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C

8、.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD23. 以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的参考答案：B24. 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。免

9、缴城镇土地使用税的土地包括( )。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.国家机关自用的土地D.生产企业闲置的土地参考答案：ABC25. 税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元

10、。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。A.30B.34C.10D.90参考答案：B27. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产

11、、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C28. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A.销售合同规定的收款日期B.发出商品C.收到第一期货款D.收到全部货款E.收到50%货款参考答案：A29. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC30. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价

12、值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。(注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%)A.1000元B.18500元C.23500元D.26000元参考答案：D32. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税

13、税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A.227.2B.421C.506.71D.871.71参考答案：B纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税=205+35+(50+0.4)70%3=421(万元)。33. 农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 1

14、984年9月18国务院发布中华人民共和国资源税条例(草案)，从1984年10月1日起，对( )先行开征资源税A、原油B、天然气C、煤炭D、铁矿石E、盐参考答案：ABC35. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC36. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D38. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产

15、的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD39. 下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是( )。A.汇兑收益B.确实无法偿付的应付款项C.债务重组收入D.收取的资金占用费参考答案：D40. 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )A.错误B.正确参考答案：A41. 契税采用( )。A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.其他税率参考答案：B42. 关于免税单位自用土地的解释正确的是( )A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地B、事业单位的土地，是指其本身的业务用地C、宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗

16、教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地D、公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地参考答案：BD43. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元；旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元；旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A44. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营

17、业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 下列个人所得中，适用比例税率的是( )。A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得参考答案：BCDE46. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。A、可同时退库B、不允许同时退库C、可退库减免税额的50%D、以上答案均不正确参考答案：A47. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学

18、、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D48. 下列收入属于中央政府固定收入的有( )。A.房产税B.车辆购置税C.关税D.海关代征增值税E.消费税参考答案：BCDE49. 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括( )A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE50. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )日内向指定银行缴纳税款。A.10B.12C.15D.18参考答案：C51. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售

19、额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B52. 文化事业建设费的费率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：B53. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方

20、米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D54. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票参考答案：D55. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.8450

21、0元参考答案：A56. 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )。根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )。A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人参考答案：B57. 就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税参考答案：ABCD58. 下列税种由地税负责征管的有( )。A.消费税B.车船税C.契税D.屠宰税E.筵席税参考答案：BCDE59. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.错误B.正确参考答案：B60. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B