税法练习题企业所得税

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1、31企业所得税法 一、单项选择题1 .以下使用25%税率的企业有（）。A. 属符合条件的小型微利居民企业B. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C. 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业2 以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 国债利息收入3 .某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴 20万元，国家规定标准

2、的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。A. 10B . 12C . 9D. 8.5 360*2.5%=94 .某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。D . 18300万元，当年直接给受灾灾民发放30万元，其当年捐赠的调整金额是A. 30B . 15C. 15.1530*60%=18, 3000*0.05%=15，允许扣除=155.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额 慰问金10万元，

3、通过政府机关对受灾地区捐赠（ ） 限额=300*12%=36,实际发生=30,据实扣除，非公益性捐赠 =10,直接调增=10A. 10B . 15C. 15.15D . 186 .某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。A. 10139.5 元B . 10680 元C . 10693.22 元D . 10900 元9139.5+9000*17%+139.5/1.07*7%7 . 2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企

4、业的资本公积金为 3万元，企业的实收资本金 100万元。该 企业清算所得应缴纳企业所得税为（A）万元。A . 0.75B . 1.5C . 1.75D. 2.25800-24-670-3-100=3*25%=8某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万兀，来自A国税后所得20万兀，在A国已纳所得税5万 元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为 （A）万元。A. 40.25B 37.75C 46.25D. 48.25A 国抵免限额=（20+5） *25%=6.25-5=1.25-1=0.25（160+

5、25） *25%-5-19 根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是 （ C ）。A. 人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B 人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C. 人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D. 人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点10 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。D. 10D. 10A. 15 年B 4 年C. 5 年年11 根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费

6、用摊销年限最低为（）。A. 3年B 4年C. 5年年12 在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。A. 次性列入成本费用B. 按照不少于2年的时间分期摊销C. 按照不少于3年的时间分期摊销D. 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销13.减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条 件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。A. 50B . 80C . 100D . 12014 .扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A代扣之日起7日内B. 代扣之日起10日内C. 代扣之日起15日内D. 次月1

7、5日内15 .除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（A ）为纳税地点。A. 企业登记注册地B.企业实际经营地C.企业会计核算地D .企业管理机构所在地16 .某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入 100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费 80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的 业务招待费用为（）万元。A. 28 B . 25.5 C . 48 D . 2680*60%=48, （ 5000+100） *0.5%=25.5 ,实际发生额=80,应调增的所得额=80-25.5=54.517计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（）。A. 企业参加

8、财产保险发生的保险费B. 企业给员工上的社会保险C. 超过规定标准的捐赠支出D. 企业发生的合理的汇兑损失18. 企业下列项目的所得免征收企业所得税的是（）。A. 油料作物的种植B. 花卉的种植C. 茶的种植D. 香料作物的种植19. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（A ）oA. 前两年免税，后三年减半征收B. 前一年免税，后两年减半征收C. 前三年免税，后三年减半征收D. 前两年免税，后四年减半征收20. 在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（） 为成本。A. 评估价值B. 公允价值和支付的相

9、关税费C. 购买价款D. 现行市价21. 某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本 2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用 60万元），上缴增值税100 万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出” 账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性 捐赠的金额是（）万元。A. 50 B . 55.56C. 60 D. 56.4利润总额=4000-2700-150-400-200-14-6-7-

10、50-10=限额=利润总额*12%22. 某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠 200万元，发生 业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万丿元。A. 28 B . 27.5 C. 48 D . 2680*60%=48,限额=（5000+234/1.17+351/1.17+100） *0.5%=2823 .下列不是企业所得税的纳税义务人的是（）。A. 国有企业B.个人独

11、资企业C .外商投资企业 D .有经营所得的事业单位24 .法人A、B合伙成立合伙企业 C,合伙企业取得经营所得，下列描述正确的是（）。A. C缴纳企业所得税B. A缴纳个人所得税C. B缴纳个人所得税D . A缴纳企业所得税25 .企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。A. 发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D .已完工作的测量26 .企业资产下列行为不属于应当确定收入，不缴纳所得税的是（）。A. 用于市场推广B .用于对外捐赠C.用于职工奖励D .用于建造固定资产27 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源

12、地的是（ ）。A .销售货物所得B .权益性投资所得C.动产转让所得D .特许权使用费所得28 .企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（）。A. 视同对外捐赠，按全额确认销售收入B. 不属于捐赠，应将总金额根据进价的比例进行分配C. 不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收 入D. 视同对外捐赠，按成本确认收入29. 甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公 司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为 16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%勺企业所得税税率。假定

13、城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）万元。A. 1.5 B. 2.5 C . 1.0 D . 0.530. 某企业2008年销售货物收入 3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益 10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A. 20 B. 18 C . 25 D . 30标准=30*60%=18,限额=（3000+300+100+600） *0.5%=20，应调增的所得额 =30-18

14、=1231. 某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（）。A. 24 B. 16 C . 10 D . 024/12*8=1632 .某企业2009年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。A . 2139.5 元B . 3850 元 C . 2863.22 元 D . 2900 元10139.5+10000*17%+139.5/1.07*7%-800033 .根据企业所得税法的规定，

15、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与（）内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A . 1日B . 2日 C . 3日D . 5日34 .税务机关应在每年（）前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A . 3月底B . 4月底 C . 5月底D .6月底35 .新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。A . 3 年B . 5 年C . 10 年D . 15 年36. 根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人

16、的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A. 10%B. 20%C . 30%D. 60%37. 依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。A. 60日内B . 90日内C. 120日内 D . 150日内38 .根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，这个比例是（A . 30%B . 50%39 .根据企业所得税法的规定, 其

17、折旧年限可以缩短为（A . 4年B . 3年C . 60%D .集成电路生产企业的生产性设备, ）。70%经主管税务机关核准,40 .对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（）。A. 第一年免税，第二年减半征收企业所得税B. 前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税C. 前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税D. 前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税41.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税政策的， 实行（）。A. 减按10%勺税率征收企业所得税B. 减按12%勺税率征收企业所得税C. 减按13%勺税率征收企业所得税D. 减按15%勺税率征收企业

18、所得税42 .根据企业所得税法的规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认 条件的，可以按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短，最短为（）。A . 2年B . 3年C . 4年D . 5年43 .自2008年1月1日起至2010年底，对国内外投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业，经营期不少于5年的，按一定的比例退还其在投资部分已缴纳的企业所得税，这个比例是（）。A . 60%B . 70%C . 80%D . 90%44 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A. 经济

19、合同的违约金支出B. 各项税收滞纳、罚款支出C .超过限额的公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出45 .某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A. 45B. 50C. 53.5D. 58.5二、多项选择题1 .下列属于我国居民企业的有（）。A. 在我国登记注册为法人的外商独资企业B. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立机构、场所的企业C. 依照我国法律成立，但是实际管理机构不在中国境内的企业D. 依照外国法律成立，但是实际管理机构在中国境内的企业2 以下属于企业所得税收入免税

20、的项目有（）。A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D. 国债利息收入3 以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B. 企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D. 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费4 .在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。A. 为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出B. 利润分红支出C. 违反贷款协议，给商业银行处以罚息D

21、. 被交通部门处以的罚款5.下列关于固定资产的计税基础正确的是（）。A. 盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础B. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D. 通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础6 .下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以融资租赁方式租出的固定资产C. 以经营租赁方式租出的固定资产D. 以融资租赁方式租入的固定资产7 .企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（）。A. 修理

22、支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上C. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上D. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上8 根据企业所得税法的规定，固定资产计算折旧的最低年限为4年的有（）。A. 汽车 B .火车 C.电子设备D .轿车9 .根据企业所得税法的规定，下列属于减半征收的是（）。A. 远洋捕捞B. 农作物新品种的选育C. 海水养殖D. 内陆养殖10. 下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（）。A. 从业人员不超过 80人B. 从业人员不超过 100人C. 资产总额不超过 3000万元D. 资产总额不超过 1

23、000万元11. 根据税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是（）。A. 甲企业与乙企业经常发生业务购销B. 直接或者间接地同为第三者控制C. 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系D. 在利益上具有相关联的其他关系12. 税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是（）。A. 再销售价格法B. 成本加成法C. 利润分割法D. 交易净利润法13. 根据税法规定，企业不提供与关联方之间的业务资料的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，下列核定方法正确的是（）。A. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定B. 参照同类或者类似企业的利润率水平核定C. 按照关联企业集团

24、整体利润的合理比例核定D. 按照同类产品的最高价核定14. 下列不是企业所得税的纳税义务人的是（）。A. 全部合伙人是自然人的合伙企业B. 个人独资企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的事业单位15. 下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（）。A. 在建工程试生产获得的收入B. 购进商品用于企业的在建工程C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息D. 社会团体组织的经营收入16. 企业申报的广告费必须同时具备的条件（ ）A. 取得相应发票B. 已实际支付费用C. 通过一定媒体传播D. 广告是通过工商部门批准的专门机构制作的17. 企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除必须符合两个

25、限额，且取其较低者，这两个限额是（）。A. 发生额的50%B. 发生额的60%C. 销售（营业）收入的 5%。D. 销售（营业）收入的 10%18. 根据企业所得税法的规定，计算广告费的基数销售（营业）收入主要包括下列（ ）A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 视同销售收入D. 营业外收入19. 企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。A. 赞助支出B. 未经核定的准备金C. 广告性质的赞助支出D. 企业之间支付的违约金20. 根据企业所得税法的规定，下列项目当期不能扣除可以递延扣除的是（）。A. 超过限额的广告费和业务宣传费支出B. 超过限额的职工教育经费支出C. 超过限额的福

26、利费支出D. 超过限额的公益性捐赠支出21. 以纳税申报表第一行营业收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。A. 广告费B. 业务招待费C. 宣传费D. 捐赠限额22. 依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（）。A. 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定B. 提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C. 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定23. 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（A.准备持有到期的债券投资B .股权投资C. 劳务D .不准备持有到期的债券投资24

27、. 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）A. 安装费。应根据安装完工进度确认收入B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现25. 居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（）A. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B. 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D. 无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的26. 根据企业所得税

28、法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的是（）A. 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额B. 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C. 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减 当期销售商品收入D. 销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。27. 以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（）A.确定性原则B .合理性原则C.重要性原则D .收付实现制原则28. 可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（）A.购买材料允许抵扣的增值税B .购置小轿车不得抵扣

29、的增值税C.出口关税D .车辆购置税29. 股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由（）A.取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税B .被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款C. 取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报 纳税D. 被转让股权的境内企业没有义务协助税务机关向非居民企业征缴税款30. 企业所得税法所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（）A. 在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制B. 在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制C. 在购销方面存

30、在直接或间接的拥有或者控制D. 直接或间接地同为第三者所拥有或者控制31 房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（）。A. 经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3 %B. 位于省.自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%C. 位于其他地区的，不得低于5 %D. 位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于10%32 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是（）。A. 无形资产的摊销年限不得低于10年B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%勺部分准予扣除。C. 纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总

31、和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%D. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关 资料33 根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，研究开发费用占销售收入的比例必须符合一定的条件，下列描述正确的是（）。A. 最近一年销售收入小于 5000万元的企业，比例不低于6%B. 最近一年销售收入在 5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%C. 最近一年销售收入在 20000万元以上的企业，比例不低于3%D. 最近一年销售收入小于 5000万元的企业，比例不低于5%34. 根据企业所得税法的规定，跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，下

32、列描述正确的是（）。A. 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不能就地预缴企业所得税B. 最新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C. 二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税D. 撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国 库35. 下列减免税说法正确的是（）。A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算 应纳税额时减计C. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年

33、不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。D. 小型微利企业减按 20%勺税率征收企业所得税36. 自2009年1月1日，下列关于企业所得税征管范围的表述正确的是（）。A. 应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理B. 在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理C. 保险公司的企业所得税由国税局管理D. 既不缴纳营业税也不缴纳增值税的企业，其企业所得税由地税局管理37. 根据企业所得税的规定，下列描述正确的是（）。A. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴B. 企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业

34、所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整38 外购商誉的支出，在（），准予扣除。A. 企业所得税汇算清缴时B. 企业清算时C. 企业整体转让时D. 企业年终决算时39. 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。A.经营收入B .利润总额C.资产总额D .职工工资40. 在“两法合并”前享受

35、企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ ）A. 2008年按18%税率执行B. 2009年按20%税率执行C. 2010年按22%税率执行D. 2011年按23%税率执行三、计算题1.某生产性企业2008年会计账簿有如下记载：产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加 12万元，销售费用 200万元（含广告费100万元），管理费用 500万元（含招待费 20万元，办公室房租 36万元，存货跌价准备 2万元），投资收益 24万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失20万元），营业外支出 70万元，其中10万元系违

36、反购销合同被供货方处 以的违约罚款。直接向灾区捐赠现金50万元，通过政府向希望工程捐赠现金10万元。其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付 2年房租36万元；（2）企业 已预缴税款190万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用（200万元）（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用500-20-36-2+12+6=460（3 ）计算该企业计入计税所得的投资收益24-10-34+20=0(4) 计算税前可扣除的捐赠额：10(5) 计算该企业应纳税所得额(6) 计算该企业应纳的所得税额(7) 计算该企业2008年度应补(退)的所得税额2 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人

37、。2008年度发生相关业务如下：(1) 销售产品取得不含税销售额 8000万元，债券利息收入 240万元(其中国债利息 收入30万元)；应扣除的销售成本 5100万元，缴纳增值税 600万元、城市维护建设税 及教育附加60万元。(2) 发生销售费用1000万元，其中广告费用 800万元；发生财务费用 200万元，其 中支付非金融机构的利息160万元(此贷款期限是一年，从本年1月1日取得，年底支付利息，本金是 3000万元，同期银行贷款利率为6%);发生管理费用 1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用500万元)。(3) 2002年度

38、、2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40 万元、70万元均未弥补，2005年度、2006年、2007年企业继续亏损但是由于企业账目 混乱，税务机关未予确认。(4) 2008年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在 A国设立了甲、乙两个 公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额 110万美元，乙公司应纳税所 得额-30万美元，丙公司应纳税所得额 50万美元。甲公司在 A国按35%的税率缴纳了 所得税；丙公司在 B国按20%的税率缴纳了所得税。(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=8元人民币)根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事

39、项，每问需计算出合计数：(1) 计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。(2) 计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。(3) 计算2008年境内应纳税所得额。(4) 计算2008年境内、外所得的应纳所得税额。(5) 计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。(6) 计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。(7) 计算2008年度实际应缴纳的企业所得税。(2006年考题改编)3 .某机械制造企业 2008年产品销售收入 3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用 200万元(含广告费100万元)，管理费用 500万元(含招待 费20万元，办公室房租 36万元，存货跌价准备

40、2万元)投资收益25万元(含国债利 息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失 15万元),营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付 2年房租36万元；(2)企业 已预缴税款190万元。要求：(1) 计算该企业所得税前可扣除的销售费用。(2) 计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(3) 计算该企业计入计税所得的投资收益。(4) 计算该企业应纳税所得额。(5) 计算该企业应纳的所得税税额。(6) 计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。四、综合题1 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生

41、产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：(1) 销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；(2) 转让技术所有权取得收 700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100 万元；(3 )出租设备取得租金收入 200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料 金额50万元、增值税进项税金 8. 5万元，取得国债利息收入30万元；(4) 购进原材料共计 3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购 料运输费用共计230万元，取得运输发票；(5) 销售费用1650万元，其中广告费 1400万元；(6) 管理费用850万元，其中业务招待

42、费 90万元；(7) 财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息 40万元(当年金融企业贷款的年利率为5. 8% ；(8) 计入成本、费用中的实发工资 540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82 万元、职工教育经费 18万元；(9) 营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1) 企业2008年应缴纳的增值税；(2) 企业2008年应缴纳的营业税；(3) 企

43、业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(4) 企业2008年实现的会计利润；(5) 广告费用应调整的应纳税所得额；(6 )业务招待费应调整的应纳税所得额；(7) 财务费用应调整的应纳税所得额；(8) 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(9) 公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(10) 企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；(11) 企业2008年度应缴纳的企业所得税。2 .某制药企业为增值税一般纳税人，2008年度相关生产经营业务如下：(1) 企业坐落在某县城，全年实际占地 50 000平方米，其中，厂房占地 40 000平方 米，办公楼占地 4 500平

44、方米，医务室占地 900平方米，幼儿园占地 1 600平方米，厂 区内道路及绿化占地 3 000平方米。(2) 企业拥有货车20辆(每辆净吨位 30吨)，客货两用车 5辆(每辆净吨位 2吨、 乘4人)，通勤用的大型客车 5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。(3) 当年销售药品共计12 000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专 用发票，注明购货金额 3 000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货 的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元

45、；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。(4) 全年应扣除的销售产品成本7 300万元，发生销售费用 3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用 900万元(未包括应计入管理费用中的税金)(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为1 400万元，并按照实发工资和规定的 比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。(6) 3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费

46、用的固定自产折旧为 55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。(7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向非金融机构借款1 500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。(9) 所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费 95万元。(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨 30元，乘人汽车6座以下的年纳税额 120元，6座以上的年纳税额 240元，人均月计税工资标准 960元) 根据上述资料，按下列序号计算该企业2005年度纳税事项，每问需计算出合计数

47、；(1) 计算应缴纳的城镇土地使用税。(2) 计算应缴纳的车船使用税。(3) 计算应缴纳的增值税。(4) 计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(5) 计算超过税前扣除标准的工资费用。(6) 计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。(7) 计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。(8) 计算超过扣除标准的财务费用。(9) 计算超过扣除标准的广告费用、业务宣传费。(10) 计算超过扣除标准的业务招待费用。(11) 计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。(12) 计算应缴纳的企业所得税。(2006年考题改编)个人所得税法、单项选择题1 以下属于工资、薪金所得的项目的是（）。A. 独生子女补贴 B 投资分红C年终奖金D托儿补助费