华中师范大学2022年3月《税法》期末考核试题库及答案参考84

《华中师范大学2022年3月《税法》期末考核试题库及答案参考84》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华中师范大学2022年3月《税法》期末考核试题库及答案参考84（15页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、华中师范大学2022年3月税法期末考核试题库及答案参考1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD2. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。A.7日B.15日C.10日D.30日参考答案：B3. 企业发生的下列处置资产中，属于内部

2、处置资产，不视同销售确认收入的是( )。企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。A、用于市场推广B、用于股息分配C、自建商品房转为自用D、用于对外捐赠参考答案：C4. 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )T、对F、错参考答案：F5. 将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。A.货物流向B.征税目的C.课税依据D.对货物输出国的待遇差别参考答案：B6. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地参

3、考答案：A7. 某生产企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE9. 根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括( )。A.房产赠与的受赠方B.房产抵债的债权方C.以房产投资的投资方D.土地使用权的受让方参考答案：ABD10. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税

4、。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 税法有哪些人文理念?( )A.以纳税人为本B.公平合理C.社会责任本位D.平衡协调参考答案：ACD14. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格-出口关税D、离岸价格参考答案：C15. 照相馆在照相同时，附带销售像框、

5、像册的收入应按( )。A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一参考答案：B16. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。A.被没收财物的损失B.计提的固定资产减值准备C.迟纳税款的滞纳金D.法院判处的罚金参考答案：ABCD17. 关税属于( )。A.所得课税B.商品课税C.财产课税D.其他课税参考答案：B18. 扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A19. 我国新时期的治税原

6、则中，法治原则的基本内容是( )。A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率参考答案：B20. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 关于税法的下列叙述中，错误的是( )。A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的B.税法具有行政法的一般特性C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理参考答案：D22. 税法解释，是指由一定主体在具体的

7、法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 在中国境内购置应税车辆，所称购置包括( )取得并自用应税车辆的行为。在中国境内购置应税车辆，所称购置包括( )取得并自用应税车辆的行为。A、购买B、进口C、自产D、受赠E、获奖参考答案：A,B,C,D,E24. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C25. 纳税

8、人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于( )A.含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额(1-增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额(1-消费税税率)D.含增值税的销售额(1+消费税税率)参考答案：A26. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 土地增值税是对有偿转让( )并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产参考答案：AB

9、D28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C29. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC30. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年

10、实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D31. 根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。A.依法应当在车船管理部门登

11、记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围参考答案：B32. 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A33. 征收耕地占用税的作用有( )。征收耕地占用税的作用有( )。A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府

12、适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E34. 根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有( )。A.追征税款权B.依法计征权C.核定税款权D.税务检查权参考答案：ABC35. 以下单位哪个属于资源税的纳税人( )A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司参考答案：A36. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化妆品的商场D、进口小轿车的外贸公司参考答案：C37.

13、A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A38. 纳税人实施一般逃税行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 对

14、非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 增值税对一般纳税人设置了一档基本税率( )，一档低税率( )A.零税率B.17%C.13%D.20%参考答案：BC43. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元

15、，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。A.173.95B.223.95C. 187.5D

16、. 188.95参考答案：D45. 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是( )A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B.外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%D.公园自用房产税免征房产税参考答案：B46. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C47. 甲超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务

17、，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。甲超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。A.返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元参考答案：D48.

18、 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：C49. 我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE50. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE51. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )企业在汇总计算缴纳企业所

19、得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：A52. 某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税( )元A.952B.1288C.1472D.1030.4参考答案：D53. 下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有( )。下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有( )。A、射击B、狩猎C、台球D、保龄球参考答案：C,D54. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )A.全国人大或人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：CD55. 对从事房地产开发的

20、纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计( )%的扣除。A.10B.20C.25D.30参考答案：B56. 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B57. 税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。( )A.错误B.正确参考答案：B58. 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天参考答案：A59. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC60. 在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是( )A.印花税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税参考答案：D