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1、会计学1信用担保全过程管理国家发改委教材培信用担保全过程管理国家发改委教材培训训2022-5-52第1页/共89页2022-5-53第2页/共89页2022-5-54第3页/共89页2022-5-55项目受理项 目 调研项 目 审批银 行 审批法律法务操作发放贷款保后跟踪项 目 还款项目终止否是项目暂缓否否否是是代偿追偿是第4页/共89页2022-5-56第5页/共89页2022-5-57第6页/共89页2022-5-58第7页/共89页2022-5-59第8页/共89页2022-5-510第9页/共89页2022-5-511第10页/共89页2022-5-512第11页/共89页2022-5
2、-513第12页/共89页2022-5-514第13页/共89页2022-5-515第14页/共89页2022-5-516第15页/共89页2022-5-517被被担担保保企企业业分分析析综综合合分分析析非财务因素分析非财务因素分析财务因素分析财务因素分析第16页/共89页2022-5-518第17页/共89页2022-5-519投资风险投资风险技术风险技术风险被担保企业被担保企业风险风险道德风险道德风险经营风险经营风险市场风险市场风险行业风险行业风险财务风险财务风险第18页/共89页2022-5-520第19页/共89页2022-5-521第20页/共89页2022-5-522第21页/共8
3、9页2022-5-523第22页/共89页2022-5-524第23页/共89页2022-5-525第24页/共89页2022-5-526第25页/共89页2022-5-527第26页/共89页2022-5-528第27页/共89页2022-5-529第28页/共89页2022-5-530第29页/共89页2022-5-531第30页/共89页2022-5-532第31页/共89页2022-5-533第32页/共89页2022-5-534第33页/共89页2022-5-535第34页/共89页2022-5-536第35页/共89页2022-5-537第36页/共89页2022-5-538第37
4、页/共89页2022-5-539第38页/共89页2022-5-540第39页/共89页2022-5-541第40页/共89页2022-5-542第41页/共89页2022-5-543第42页/共89页2022-5-544第43页/共89页2022-5-545第44页/共89页2022-5-546第45页/共89页2022-5-547第46页/共89页2022-5-548第47页/共89页2022-5-549第48页/共89页2022-5-550第49页/共89页2022-5-551第50页/共89页2022-5-552第51页/共89页2022-5-553第52页/共89页2022-5-55
5、4第53页/共89页2022-5-555第54页/共89页2022-5-556第55页/共89页2022-5-557第56页/共89页2022-5-558第57页/共89页2022-5-559第58页/共89页2022-5-560第59页/共89页2022-5-561第60页/共89页2022-5-562损益表损益表资产负债表资产负债表现金流量表现金流量表销售收入（-）销售成本=销售利润（+）其他业务利润（-）销售、管理、财务费用 =营业利润 +投资收益 营业外收支净额 -所得税 =净利润减应收帐款（增加额）加预收帐款增加额存货增加额，预付帐款增加额，减应付帐款增加额 应交所得税收到其他与经营
6、活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金 支付的所得税=经营活动现金净流量1、经营活动现金流量表分析（直接法）（间接法）净利润+折旧第61页/共89页2022-5-563投资活动投资活动现金流入现金流入现金流出现金流出购建处置处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金净额购建固定资产、无形资产和支付其他长期资产的现金收回投资收到的现金 权益性投资分得股利或利润收到的现金对外权益性投资支付的现金债券投资取得债务利息收入收到的现金债权性投资支付的现金2、投资活动现金流量分析第62页/共89页2022-5-564筹资活动筹资活动现金流入现金流入现金流出现金流出权益性投资吸收权益性投资收到的现金
7、减少注册资本支付现金发债或借款发行债券收到的现金偿付利息支付的现金借款收到的现金偿还债务支付的现金投资 分配股利或利润支付的现金筹资费用所支付的现金第63页/共89页2022-5-565经营活动现金流量销售增长速度 销售方式赊销销售方式、结算周期，有无变化现销购货 赊购采购方式，采购资金结算周期，有无变化 现购费用控制 折旧计算方法有无变化投资活动现金流量固定资产购置、处置 长期投资 筹资活动现金流量借款银行借款 民间借款 股利发放政策有无变化直接融资计划发行债券或新股计划第64页/共89页2022-5-566第65页/共89页2022-5-567第66页/共89页2022-5-568项 目前
8、三年数据当 期同行业平均水平（或行业标准值） 年末 年末 年末偿偿债债能能力力资产负债率 短期债务偿还比率 流动比率 速动比率 利息保障倍数 盈盈利利能能力力销售利润率 总资产利润率 净资产收益率 营营运运能能力力应收帐款周转率 存货周转率 总资产周转率 分 析：营运资金现金流动负债比第67页/共89页2022-5-56970%30%定量评分定性评分偿债能力经营能力成长能力资信状况财务管理领导素质发展趋势总评分50351530302515资信评分是为担保项目提供决策支持，不能仅以分值确认评估结果。应结合专项特别分析、重点风险提示、担保预期效益分析等作出分项及总体评估结论。第68页/共89页20
9、22-5-570第69页/共89页2022-5-571第70页/共89页2022-5-572第71页/共89页2022-5-573第72页/共89页2022-5-574第73页/共89页2022-5-575第74页/共89页2022-5-576第75页/共89页2022-5-577第76页/共89页2022-5-578第77页/共89页2022-5-579第78页/共89页2022-5-580第79页/共89页2022-5-581第80页/共89页2022-5-582第81页/共89页2022-5-583第82页/共89页2022-5-584第83页/共89页2022-5-585第84页/共89页2022-5-586第85页/共89页2022-5-587第86页/共89页2022-5-588第87页/共89页2022-5-589第88页/共89页
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