大连理工大学2021年12月《内部控制与风险管理》期末考核试题库及答案参考14

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1、大连理工大学2021年12月内部控制与风险管理期末考核试题库及答案参考1. 下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是( )A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位产品成本参考答案：C2. 组织架构的设计原则包括( )。A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求参考答案：ABCDE3. 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( )A.内部控制的目标制定不合理B.内部控制本身具有一定的局限性C.内部控制制度有待完善D.内部控制人员的

2、执行不力参考答案：B4. 下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是( )。A.经营风险B.管理风险C.财务风险D.合规风险参考答案：B5. 编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。( )T.对F.错参考答案：T6. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是( )A.资产安全目标B.经营管理合法合规目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：B7. 下列不属于合同控制措施的是( )。A.统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工参考答案：C8. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分

3、工和牵制。( )T.对F.错参考答案：T9. 重大项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。( )T.对F.错参考答案：T10. 外部沟通应重点关注的领域有( )。A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监管机构的沟通参考答案：ABCDE11. 在风险应对中，风险管理框架确定了规避、降低、分担三类风险应对。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 风险应对是风险分析的基础。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 风险评价的标准不包括( )。A.损失的范围B.正常损失期望C.可能的最大损失D.最大可能损失参考答案：A

4、14. 一般来说，风险分析是分析风险发生的可能性和影响程度。( )T.对F.错参考答案：T15. 自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在( )。A.发展战略可以为企业找准市场定位B.发展战略是企业执行层的行动指南C.发展战略也是内部控制的最高目标D.没有发展战略企业就不会成功E.发展战略是企业发展的基础参考答案：ABC17. 下列各项中，属于风险识别环节的是( )。A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险参考答案：C18. 对于重大的固定资

5、产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。( )T.对F.错参考答案：F19. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是( )A.评价目标B.评价标准C.评价方法D.评价指标参考答案：A20. 越权操作属于内部控制的局限性之一。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 2002年美国国会通过的萨班斯奥克斯利法案第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架参考答案：C22. 风险分析的核心内容是( )。A.风险发生的

6、可能性B.风险影响程度C.风险函数D.AB两者均是参考答案：D23. 在处理“三重一大”的过程中，企业应该( )。A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度参考答案：D24. 风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 内部控制的最高目标，也是终极目标是( )A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：D26. 企业在经营过程中坚持不懈

7、、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )。A.企业的管理理念B.总经理的信念C.企业的核心价值观D.法律、法规参考答案：C27. 若在评价过程中发现任何问题，评价人员可直接修改。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为( )。A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过

8、高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE30. 评价工作底稿保存期为5年。( )A.错误B.正确参考答案：A31. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。( )T.对F.错参考答案：F32. 如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程序就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 风险评价的特点包括( )。A.风险评价是对风险的综合评价B.风险评价需要定量风险的结果C.风险评价离不开特定的国家和制度D.风险评价受到企业管理层风险态度的影响E.风险评价

9、是风险评估机构作出的参考答案：ABCD34. 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于( )A.资本预算B.经营预算C.现金收支预算D.注重结果参考答案：A36. 内部审计机构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员或者董事会报告。( )A.错误B.正确参考答案：A37. 企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。( )A.正确B.错误参考

10、答案：A38. 风险识别的方法具体包括( )。A.风险清单法B.流程图分析法C.财务报表分析法D.风险因素分析法E.直线图法参考答案：ABCD39. 专项监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。( )A.错误B.正确参考答案：A40. 2002年美国国会通过的萨班斯-奥克斯利法案第404条款及相关规则采用的是( )。A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架参考答案：C41. 财务预算因素差异分析主要的基础是( )。A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表参考答案：C42. 风险管理的第一步是( )。A.风险识别B.

11、风险衡量C.风险评价D.风险应对参考答案：A43. 感知风险事项是风险识别的基础，分析风险事项是风险识别的关键。( )T.对F.错参考答案：T44. 全面预算的性质表现为( )。A.差异分析B.因素分析C.比率分析D.效率分析E.比较分析参考答案：ABC45. 不属于COBIT评价标准的是( )。A.关键管理指标B.关键绩效指标C.关键目标指标D.成熟模型参考答案：A46. COSO报告将内部控制目标分为( )。A.效率、效果性目标B.会计信息可靠性目标C.会计信息有用性目标D.法律法规遵循性目标E.不相容职务目标参考答案：ABD47. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部

12、控制的重要保证的是( )A.风险评估B.控制活动C.内部监督D.内部环境参考答案：C48. 狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核参考答案：B50. 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有( )。A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员

13、工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估E.企业应当定期对人力资源管理情况进行分析参考答案：AB51. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是( )。A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B.广泛听取行业专家的意见C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或

14、相近的成功案例参考答案：D52. 对账的时间可以分为( )。A.定期B.不定期C.季度D.年度E.以上都不对参考答案：AB53. 出纳岗位的设置包括( )。A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.以上都不对参考答案：ABC54. 以下不属于经济增加值评价系统特点的是( )A.评价指标单一B.着眼长期发展C.注重资本增值D.指标计算相对简单参考答案：D55. 属于企业内部控制基本规范第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有( )。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.适应性原则E.制衡性原则参考答案：ABCDE56. 员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。( )A.正确B.错误参考答案：B57. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )A.真实准确B.有高价值C.安全可靠D.及时相关参考答案：A58. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序A.风险评估B.控制环境C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C59. 全面预算控制的方法有( )。A.授权控制B.审核控制C.调整控制D.程序控制E.要素控制参考答案：ABC60. 企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。( )A.正确B.错误参考答案：A