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1、财务管理公式快速记忆法资产负债表序 号项目财管字母表示相关章节相关公式1货币资 金Y、a、bH （最高控制线）、R（回归线）、L （最低控 制线）H=3R-2L R=（ 3b+8 2 ） /4i 3NCFt （净现金流量）NPV （净现值）三章：筹资管理资金需要量预测 四章、投资管理 五章、营运资金管理1、 Y=a+bx （a:固定资金、b:变动资金、 Y:资金占用量）b= （ nEXXiYi ） /n EXE Xi）2、 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期3、 因素分析法：资金需要量 =（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）* （1 士预测期销售增减率）* （1士预测期
2、资金周转速度变动率）4、 某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额（1）本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额（2）某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数如：产成品需用额 =（年经营成本-年销售费用）/产成品的最多周转次数应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数1年最多周转次数 =360/最低周转天数5、（1）建设期某年净现金流量（NCFt）=该年原始投资额（2）运营期某年所得税前净现金流量=EBIT+年折旧摊销+回收额-维持运营投资-流动资金投资6、NPV至（第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数）（1）特殊方法1:
3、NPV=NCF+NCF*PA, i , n）（2）特殊方法 2： NPV= NPV=NCF+NCF*PA, i, n-1） + NCF* （ P/F , i, n）建设期为 0 的（3）特殊方法 3： NPV=NCF+NCF*P/A, i , n） - （P/A, i , s） = NCF+NCF* （P/A, i , n-s ） （P/F, is ）（4）特殊方法 4： NPV=NCF+NCF *P/F , i , 1） + NCF* （P/F , i , S） + NCF* （P/A, i , n） - （P/A, i , s）7、外部事融资需求量 =A/S1* AS- B/S1* AS-
4、 P*E*S28、最佳现金持有量=min （管理成本+机会成本+短缺成本）2应收款 项四章：投资管理五章、营运资金管理1、应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期2、应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率3、应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本（周转天数：资金 一应收账款一资金，完成一次循环所需要的天数）4、应收账款周转次数=360/周转天数5、应收账款次金需用额受经营成本/应收账款的最多周转次数3存货F1 （固定订货成本）、D （存货年需要 量）、Q （每次进货量）、K （每次订货 的变动成本）、TCa （取得成本）、U （单 价）、TCc （储存成本）、TCs （缺
5、货成 本）、TC （总成本）、EOQ （经济订货 批量）、TIC （经济订货批量有关的总 成本）四章、投资管理 五章、营运资金管理1、外购材料资金需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数2、在产品资金需用额=（年外购原材料费用 +年外购燃料动力费用 +年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品的最多周转次数3、存货资金需用额 =外购原材料需用额+外购燃料动力需用额 +其他材料费用需用额 +在产品需用额+产成品需用额DDQQ4、订货成本=F+ Q KTCa=F1 + -Q K+DUTCc=F+K* 土 =储存固定成本 +储存变动成本 与 TC= TCa+ TCc+ TCs5、EOQ
6、=，得TIC=K*Q + K*-Q =V2KDK敏感资 产A三章：筹资管理 资金需要量预测1、外部事融资需求量 =A/S1* AS- B/S1* S P*E*S26长期投 资N （项目计算期）、s （建 设期）、P （运营期）、PP （包括四章、投资管理1、项目计算期（n）=建设期（s） +运营期（p）项目运营期=试产期+达产期2、项目建设原始投资=建设投资+流动资金或营运资金投资项目总投资=原始投资+建设期资本化利息（投入阶段成本）3、产出阶段的成本：某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用 -该年折旧额-该年无形资产和其他资产的返销额建设期的投资回收期）、 PP（不包括建设期的 投资回
7、收期）、ROI （总 投资收益率）、IRR （内 部收益率）NPVR净现值率）4、PP=建设期发生的原始投资合计/运营期内前若干年每年相等的净现金流量=E It/ （NCF5、PP=PP +s6、辅助指标：ROI年息税前利润或年均息税前利润/项目总投资7、IRR : 士 NCFt* （P/F, IRR, t） =0（P/A, IRR, N） =I/NCF I : 一次投入的原始投资，NCF 1-n年每年相等的净现金流量（P/A, rm, n） =cm（P/A, r, n） =c（P/A, IRR, n） =CIRR=r+ （ c-c ） / （c-c） * r r-r ）（rIRRrc C c
8、m ）8、净现值率（NPVR =项目原始投资/原始投资的现值合计7固定资 产四章、投资管理1、国产设备：设备购置费=设备购买成本* （1+运杂费率）2、进口设备：设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价 +进口从属费+国内运杂费（1）进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用进口关税=以人民币标价的进口设备到岸价*进口关税税率3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他费用（管理费、研究费、试验费、勘察设计费等）4、固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费8无形资 产四章、投资管理9资产总 额V三章、筹资管理1、公司价值：V=S+B应付款 项四章、
9、投资管理 五章、营运资金管理1、应付账款资金需用额=外购原材料、燃料动力及其他材料需用额/应付账款最多周转次数2、放弃折扣的/用成本率=1-折扣% .付款期或信用期-折扣期应交税 费四章、投资管理1、调整所得税=息税前利润*适用的企业所得税税率敏感负 债B三章：筹资管理 资金需要量预测 四章、投资管理1、外部事融资需求量 =A/S1* S B/S1* AS- P*E*S22、流动负债资金需用额 =应付账款需用额+预收账款需用额短期借 款五章、营运资金管理1、周转信贷协定：信贷承诺费 =（周转信贷额度-实际信贷金额）*承诺费率2、补偿性余额：借款实际利率 =（借款额*年利率）/实际可动用额=利率
10、/ （1-补偿性余额率）3、贴现法计息：借款实际利率 =（借款额*利率）/实际可动用额=利率/ （1-利率）应付债 券三章、筹资管理1、可转换债券：转换比率-债券面值/转换价格负债合 计三章、筹资管理1、公司价值：V=S+B利润留 存率E三章：筹资管理 资金需要量预测1、外部事融资需求量 =A/S1* AS- B/S1* S- P*E*S2所有者权益S三章、筹资管理1、公司价值： V=S+B2、S= (EBIT-I) * (1-T) /K财务管理损益表序号项目财管字母表示相关章节相关公式销售量X、Q三章：筹资管理 资金需要量预测1、Y=a+bx （a：固定资金、b:变动资金、Y:资金占用量）2
11、、EBIT=S-V-F= （P-V） *Q-F=M-F1主营业务收入其中：日均销售收入S: S1 （基期）、S2 （预测期） S （变动额）三章：筹资管理 资金需要量预测外部事融资需求量 =A/S1* S-B/S1* S-P*E*S24管理费用三章：筹资管理1、融资租赁租金=原彳1-残值*（P/A,i,n）/ （P/A,i,n）成本总额Y二章:预算管理1、Y=a+bx（a：固定成本、b:变动成本、X：业务量、Y ：成本总额）6. 1其中：变动成本V （变动成本）、三章：筹资管理EBIT=S-V-F= ( P-VC ) *Q-F=M-F边际贝献M三章：筹资管理资本成本与资本结构五章：营运资金管理
12、1、息税前利润：EBIT=S-V-F= (P-VC) *Q-F=M-F2、总杠杆：DTL=DOL*DFL=M/ (M-F-I )3、收益的增加=AS* (P-VC) =AS*MP158 页6. 2固定成本F三章：筹资管理资本成本与资本结构4、DOL= ( EBIT/EBIT ) / ( Q/Q) =M/ (M-F) = (EBIT+F ) /EBIT5 DTL=DOL*DFL=M/ (M-F-I )息税前利润EBIT三章：筹资管理资本成本与资本结构1、 DOL= (A EBIT/EBIT ) / (A Q/Q) =M/ (M-F) = (EBIT+F) /EBIT2、 DFL= (A EPS/
13、EPS) / ( EBIT/EBIT ) =EBIT/ ( EBIT-I )7财务费用I、Kb （债务资本成本）、Ks （权益 资本成本）、Kw （平均资本成本） f （筹资手续费率）、Kj （个别资本成 本）三章：筹资管理资本成本与资本结构1、银行借款资本成本：Kb=i* (1-T) / (1-f) =I* (1-T) /L* (1-f)2、普通股本资本成本：Ks=D0* (1+g) /P0* (1-f)3、nKw=Kj*Wjj=1筹资额L1、银行借款资本成本：Kb=i* （1-T） / （1-f）2、债券资本成本：Kb=I* （1-T） /L* （1-f）8利润总额二章：预算管理1、销售收
14、入利润率法、成本利润率法：目标利润=预计销售收入*测算的销售利润率=预计营业成本*核定的成本利润率2、投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额 *核定的投资资本回报率3、利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额* （1+利润增长百分比）4、上加法：目标利润=净利润/ （1-T）5、净利润=本年新增留存收益/ （1-股利分配率）6、量本利分析法：目标利润=预计产品产销售数量* （单位产品售价-单位产品变动成本）-固定成本费用10净利润TETE=(EBIT-I)*(1-T)销售净利率P三章：筹资管理 资金需要量预测1、外部事融资需求量 =A/S1* AS- B/S1* S- P*E*S2普通股股数N、NN三章：筹资管理资本成本与资本结构1、(EBIT-I) (1-T) /N= ( EBIT-I1 ) (1-T) /NEBIT= (I*N-I*N ) / (N-N)11每股净利润EPS三章、筹资管理财务杠杆1、EPS=(EBIT-I)*(1-T)/N2、财务杠杆：DFL= ( EPS/EPS) / (A EBIT/EBIT ) =EBIT/ (EBIT-I)
2015年中级财务管理公式快速记忆方法
