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1、华中师范大学2021年12月税法期末考核试题库及答案参考1. 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。2. 在税法体系中起着税收母法作用、属于税法体系中的主体和核心的是( )。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法参考答案：A3. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国境
2、C.关境等于国境D.不确定参考答案：B4. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的
3、，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有( )。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发费用参考答案：AB财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。9. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选
4、择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A10. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD13. 通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则( )。A、应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人B、租赁双方未商定的，由使用人纳税C、租赁双方未商定的，由拥有人纳税D、租赁双方未商定的，暂不
5、纳税E、免予征税参考答案：AB14. 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内参考答案：D16. 下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )A.年终加薪B.一般性奖金C.职务工资D.饭费补贴参考答案：ABCD17. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征
6、契税。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。( )A.错误B.正确参考答案：A20. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A21. 教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营
7、业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A22. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。A.货物流向B.征税目的C.课税依据D.对货物输出国的待遇差别参考答案：B24. 某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算
8、。该公司当月应纳增值税额为( )A.16.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元参考答案：B25. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A.2B.1.5C.2.5D.0参考答案：C26. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )。A
9、.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C28. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C29. 行邮物品的征税对象包括准许应税进口的( )A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC30. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 车辆购置税
10、是( )1月1日我国出台的新税种。车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。A、1994年B、2000年C、2001年D、2002年参考答案：C33. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B34. 自产自
11、用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税参考答案：C36. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD37. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元
12、，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B38. 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )T、对F、错参考答案：F39. 自1997年7月1日起，对原油、啤酒、胶卷等( )关税。A.从量计征B.从价计征C.实行复合D.实行滑准参考答案：A40. 增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税
13、。A、销售额B、流转额C、销售收入D、增值额参考答案：D41. 教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A42. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C45. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自
14、产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D46. 转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除。A.20%B.5%C.15%D.10%参考答案：D47. 增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D48. 根据现行有
15、关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )A.正确B.错误参考答案：A49. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B50. 按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面
16、积为准。( )T、对F、错参考答案：T51. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。( )A.错误B.正确参考答案：A52. 下列收入属于地方政府固定收入的有( )A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.房产税E.海关代征增值税参考答案：ABCD53. 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天参考答案：A54. 税法规定的高新技术企业，其
17、企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.10%参考答案：C55. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、与经营活动无关的无形资产C、自创商誉D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产参考答案：A,B,C,D56. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C57. 在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A58. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C59. 我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为( )A.纳税人B.代征人C.负税人D.扣缴义务人参考答案：D60. 小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=( )。A.含税销售额征收率B.含税销售额(1-征收率)征收率C.含税销售额/(1+征收率)征收率D.含税销售额(1+征收率)参考答案：C
华中师范大学2021年12月《税法》期末考核试题库及答案参考10
