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1、上海宝钢国际经济贸易有限公司管理文件文件编号：QA03029 第1版签发：戴志浩货物堆存耗及途耗定额管理办法1目的、定义和适用范围1.1为规范货物堆存耗、途耗的管理，提高上海宝钢国际经济贸易有 限公司（以下简称“宝钢国际”）的管理水平，结合宝钢国际的具体情 况，制定本管理办法。1.2本办法所称堆存耗指货物（指有实物进、出库及盘库管理部分）在 堆放过程中，因货物性质、自然条件及技术设备等因素，所发生的自 然的、不可避免的损耗。1.3本办法所称途耗指货物在运输过程中，因货物性质、自然条件及 技术设备等因素，所发生的自然的、不可避免的损耗。含单笔合同业 务从采购直接到销售（即购销合同相匹配）过程中出
2、现的计量差异， 即磅差。1.4本办法所称损耗定额是指根据行业标准及宝钢国际历史数据确定 的、一定比例的堆存耗、途耗（含收发过程中的计量差异）。1.5因管理不善造成的货物损失，不得确认为定额内损耗，而属于责任 损失，应分清责任，按宝钢国际违规行为处理办法有关规定进行 处理。1.6宝钢国际本部代理宝钢股份采购原料业务出现的盘库差异处理不20XX年12月8日发布20XX年12月22日实施在本管理办法范围。1.7本办法适用于宝钢国际各事业部、 分公司及全资、控股子公司（以 下简称“子公司”）。2职责分工2.1事业部及子公司在执行本管理办法过程中对定额的补充意见及时 给予反馈。2.2宝钢国际经营财务部负
3、责本管理办法的制定及有关定额的修订、3损耗定额3.1确定原则3.1.1宝钢国际发生的历史损耗记录。3.1.2行业通行标准。3.2宝钢国际确定的损耗定额见附件1。3.3损耗定额未列示的货物品种若发生损耗，由事业部或子公司提出 书面情况说明，报宝钢国际经营财务部批准。宝钢国际经营财务部每 年一月根据上年实际发生情况对损耗定额进行修改、完善、补充。4损耗的处理4.1本办法第4.2款及第4.3款关于损耗的处理适用于宝钢国际本部。 子公司可根据具体情况，在不违背企业会计制度和宝钢国际相关 制度下，分别制订损耗的会计处理办法。4.2堆存耗的处理4.2.1根据堆存耗定额及每月商品入库金额，财务部门按月计提当
4、期应承担的堆存耗损失。堆存耗损失的计算公式：当期计提数 =当期商品入库额 *该品种的堆存耗定额 注：仅计算金额，不计算数量。4.2.2 在进行盘库处理之前，财务部门对原计提的堆存耗损失帐务予 以冲回。年底时，计提的堆存耗损失应没有余额。4.2.3 实际盘库出现的损耗，按宝钢国际资产损失认定及核销管理 细则的规定办理相关手续，由财务部门进行帐务处理。4.3 途耗的处理4.3.1 按目前宝钢国际 ERP 系统操作，购销合同相匹配的情况下入库 量按发票量，待实际销售时，若销售量与采购量出现的差异损耗在定 额范围内即为合理途耗（见附件 1），由各有关业务人员提交经确认的 “商品途耗处理单”（即“ 数量
5、差异调整单”） （见附件 2），财务部 门对库存商品（包括数量）进行调帐处理。4.4 凡发生超过规定定额范围的堆存耗或途耗， 应按宝钢国际 资产损 失认定及核销管理细则有关规定办理。5 质量记录5.1 附件 2 宝钢国际商品途耗处理单 QA03029-01A6 相关文件6.1资产损失认定及核销管理细则6.2违规行为处理办法6.3企业会计制度6.4 附件 1 ：堆存耗、途耗定额表制订：戚培华日期： 20XX 年 12 月 2 日审核：夏晓明日期： 20XX 年 12 月 2 日附件1:堆存耗、途耗定额表品种堆存耗途耗备注铁矿石0.8%含块矿、粉矿锰矿石0.5%指干湿重差异废钢1.0%钢材0.3%基础油0.3%0.8%酒精0.5%0.5%油品0.5%0.5%耐材3.0%木薯干0.5%1.0%其他物资材料0.5%附件2:表格编号：QA03029 01A宝钢国际数量差异调整单（商品途耗处理单）部门：年月日采购合同号批次品种名称入库数量本次调增数量实际途耗调整数量原因：部门主管意见：部门总经理意见：船名提单日计量单位销售数量本次调减数量途耗定额备注：属于途耗定额范围内的调整不需领导审批。制单人:
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