《南开大学21秋《税收理论与实务》复习考核试题库答案参考套卷12》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21秋《税收理论与实务》复习考核试题库答案参考套卷12（13页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、南开大学21秋税收理论与实务复习考核试题库答案参考1. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案：D2. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款 贷：商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品-库存出口商品参考答案：ABCD3. 会计核算体系健全、能正
2、确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按( )方式征收企业所得税。A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收参考答案：D4. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B5. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A6. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月
3、应纳资源税( )。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元参考答案：D7. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D8. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D9. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.
4、个人转让居住未满三年的住房参考答案：D10. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A11. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考
5、答案：D12. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有( )。A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照个人所得税预扣率表一计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额参考答案：ABCD14. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税(
6、)万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案：C15. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D16. 直接税(名词解释)参考答案：凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和财产税。17. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万。
7、A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B18. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( )。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B19. 企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括( )。A.借记“在建工程”科目B.借记“税金及附加”科目C.借记“管理费用”科目D.贷记“应交税费-应交耕地占用税”科目参考答案：CD20. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( )。A.
8、海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局参考答案：C21. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。A.8960B.8400C.6272D.6160参考答案：C22. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，
9、除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元B.15000元C.12000元D.10000元参考答案：D25. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D
10、.体育上用的发令纸参考答案：D27. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元参考答案：C28. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.红利所得参考答案：B29. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主
11、管税务机关申报缴纳企业所得税。A、7日后B、5日后C、5日内D、7日内参考答案：D30. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B31. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.1000B.500C.80
12、0D.750参考答案：B33. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是( )。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地使用权的某市政府参考答案：A34. 某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是( )元。A.40000B.45000C.50000D.55000参考答案：B35. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公
13、允价值确定实现的收入额参考答案：D36. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案：C37. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B38. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B39. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房
14、屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C40. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C41. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC42. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费
15、-应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元参考答案：ABCDE43. 视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为( )。A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1+消费税比例税率)参考答案：B44. 出口退税适用的税种是( )A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税C、即退增值税又退消费税D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税参
16、考答案：C45. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A47. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C48. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A49. 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是( )A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法参考答案：BCD50. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。A.600B.540C.420D.550参考答案：C
南开大学21秋《税收理论与实务》复习考核试题库答案参考套卷12
