工程预算管理制度范文(4篇)

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1、工程预算管理制度范文预算部门基本管理制度预算部是公司预(结)算管理、项目合同管理、项目成本控制职能部门。为了进一步做好预算管理工作，结合公司实际情况，特制订如下基本管理制度。第一章、预算部门工作职责第一条参与建设工程的招投标工作，负责_工程投标文件的编制，参与草拟工程合同及商务谈判。第二条负责整个工程的前期施工预算、过程核算及竣工结算工作。第三条参与项目责任成本考核指标的编制。第四条参与施工图技术交底及图纸会审，负责工程量变更及现场签证的申报工作。第五条及时参与涉及到造价改变的隐蔽工程、分部分项工程等项目的验收。第六条及时对劳务班组或分包单位提交的工程量、工程款额进行确认并认真核算。第七条配合

2、材料认质认价工作，及时掌握材料价格变化对工程段造价及工程成本的影响，并及时向分公司领导报告。第八条负责工程合同的管理，建立分类台帐，负责定期检查工程合同的执行情况。第九条负责统计管理工作，建立统计台帐，及时报送统计报表。第十条完成公司领导交办的其它工作。第二章、预算部人员工作要求第十一条预算部人员集中在公司机关办公并严格遵守公司办公室管理制度。第十二条预算人员要经常学习新规范、新规定，及时了解市场人工、机械、材料行情。在实践中总结经验，不断提高自身业务水平和思想素质。第十三条专人跟踪落实办理政府要求的有关招投标手续，跟踪招标项目信息，分析项目可行性，提供给公司领导选择，决定是否参与投标竞争。第

3、十四条集中力量做好投标预算。遇到分公司有重要的投标预算任务时，分公司召集预算部门主要人员集中商讨预算投标方案，分工算量，统一汇总套价，调整报价，力争快速高效地完成投标任务。第十五条安排专人跟踪项目造价管理工作。根据分公司经营情况统一安排预算人员跟踪项目的施工预算、现场签证、班组工程量核实及项目的工程结算、各劳务班组和专业分包结算等工作，原则上每名预算员应将自己跟踪的项目负责到完成结算和分公司_的结算审核阶段。第十六条施工预算要有时效性、准确性。新项目在正式开工前原则上应完成施工预算，为在施工过程中材料采购和成本控制提供可靠依据，对于规模较大的或复杂的项目至少要在开工前完成即将先开工的重要分部或

4、分项工作的施工预算。第十七条预算员要与跟踪的项目保持密切联系。预算员每个月至少两次以上到现场，平常跟项目部管生产的同志保持对口接触，及时准确地了解项目的进度及变更情况。第十八条对于项目部各劳务班组和专业分包的结算，公司安排预算人员交叉审核。第十九条严格遵守公司保密制度。第三章、附则第二十条本制度的各项工作要求列入基础管理和岗位责任制的考核内容，由上一级主管部门实施考核。第二十一条本制度由公司预算部门负责解释。工程预算管理制度范文（二）为加强工程预结算工作的管理，使预结算工作系统化、制度化、条理化。预算科特制定本制度。1、预算科实行科长负责制，科长必须对所有预结算负责，并对上级领导负责，预算员必

5、须对科长负责，对所编审的预结算负责。2、设专人负责所有预结算资料的收集、整理、包管工作。设专人负责所有工程合同的会签、审定、发送、保管与存档工作。3、施工单位所报预结算必须十五天内审定，报预算科长及公司有关领导审批后，方可报集团公司发展规划处审批。4、预算科负责每月工程进度的审批工作，认真做好工程进度的审核、批复、报送与登记工作。5、预算科要及时与集团公司对口业务部门联系，以保证预结算准确性。工程结算时必须严格按照合同约定进行取费。6、预结算必须附工程量计算表，预结算人员必须对工程量的真实性负责，所套定额子目要正确，不得缺项、漏项、虚列，要做到公平公正，不得高估冒算，预结算质量要由预算员负责。

6、7、预算科要参加施工单位图纸会审，预算科必须在二十天内完成施工图预算。8、工程结算要做好存档与报结工作，要定期或不定期地与财务部门共同做好工程结算的入帐，核对工作。所有结算必须由科长，分管领导，主管领导签字后方可入帐，否则不得自行入帐，一旦出现此类现象，出问题由负责人承担。9、对工作不能保质、按时、依规定完成本职工作的预算人员，将根据情况给予批评、通报、罚款、警告甚至调离工作岗位或追究刑事责任处分。10、本规定自下发之日起执行，以前有与此规定相抵触的以本规定为准。预算科管理制度1、预算人员认真学习各类工程预算定额，费用定额及相关政策、法规，检查定额执行情况，不断提高业务技术水平。2、预算人员要

7、认真执行预算工作人员守则，履行职责，认真编制，严格审批施工图预算，抵制不正之风，对弄虚作假，高估冒算等不正当手段要坚决抵制，严肃处理。3、4、单位工程施工图预算的编制要做到齐全、准确、简明、及时。对不符合上述规定的预算、结算做到不上报，不审批，严格执行基本建设程序，做到单位工程施工前有预算，竣工有结算。5、6、及时掌握预算编制与审批情况，监理施工图预算台帐。对当年具备结算条件的单位工程，应立即办理工程结算，完一项结算一项，不积压或到年底一次报批。并做到结算文件齐全，有竣工报告、验收证书、_认可的竣工图纸，并做到结算编制正确，严禁高估冒算、7、加强劳动纪律，按时上下班，严格请消假制度，上下班签到

8、制度，会议制度，学习制度，提高预算科的整体素质。预算员岗位责任制1、预算员在工作中要树立全心全意为人民服务的观念，工作中尽职尽责，忠于职守，加强法制观念，敢于_和抵制不正之风。在工作中应以身作则、谦虚谨慎、团结协作、开拓进去、加强职业道德的自身建设，在两个文明的建设中争当四有新人。2、根据国家基本建设的方针、政策和地方基本建设主管部门对预算方面的具体规定，准确掌握预算定额和取费标准，认真复审施工图预算书，确保施工图预算正确完整，做好竣工结算，做到竣工结算真实完整。3、做好基本建设基础资料、有关预算资料的系统积累工作，保证资料齐全完整。4、按规定的程序_预算文件，向有关单位进行预算文件内容以及编

9、制依据、方法的交底。5、深入施工现场，进行有关预算方面的调查研究，配合企业各部门为搞好经济核算和经济活动分析提供基础资料。6、坚持原则，实事求是，_弄虚作假和高估冒算，控制单位工程造价，提高投资效益。预算科业务范围及有关规定一、预算科业务范围预算科主要负责工程的造价控制、所有工程的预算和结算、合同管理、每月工程进度控制等工作。二、有关规定1、预算科实行科长负责制，科长必须对扩建办主任负责。2、基本建设中属于预算科业务范围的内容，必须由监理单位、预算科科长签字(其中结算时的现场签证、竣工图必须监理单位、工程科科长审核)；然后由扩建办主任审核后方可发出。3、月工程进度控制由预算科审核并负责。4、预

10、结算工作中出现较大争议时经扩建办主任同意后，并上报公司分管总经理或公司总经理同意后方可执行。5、预算科要及时与集团公司对口业务部门联系，与监理单位结合制定出本公司详细预结算管理规定。工程预算管理制度范文（三）一、总则为了加强工程项目成本管理，提高成本核算的准确性和及时性，通过实行项目成本核算制，有效控制项目成本，改进经营管理，提高经济效益，特制定本办法。二、适用范围本办法适用于工程事业部负责执行的采购、施工及现场管理的工程项目。三、职责工程部公司工程项目建设的成本预决算管理部门，负责检查、管理、考核工作。四、管理制度(一)项目成本管理内容项目成本管理是对工程项目成本运行的全过程管理，是项目管理

11、的重要组成部分，是提高公司经济效益的重要途径。1、根据成本的预测和决策，制定工程项目的目标成本，编制成本计划，作为降低项目成本费用的努力方向，作为成本控制、分析和考核的依据。2、根据成本计划、相应的消耗定额和有关制度，控制各项成本费用，防止浪费和损失，促使各项目部执行成本计划、节约费用、降低成本消耗。3、正确及时地进行成本核算，反映各项目部成本计划的执行情况，为公司项目经营决策提供成本信息，并按规定为管理提供必要的成本数据。4、针对各项目工程成本的形成进行监督并纠正发生的偏差，使工程成本限制在计划范围内，以实现降低成本的目标。5、分析和考核各项消耗定额、成本计划的执行过程和结果，促使事业部及项

12、目部改进项目管理，挖掘降低费用的潜力，提高管理效率。(二)制定项目成本计划1、项目开始前，项目部应对照目标成本和计划成本，结合实际情况，预计各项费用的实际投入，编制成本计划，并制定切实可行的成本控制措施。2、项目部应结合项目工期要求，将总计划成本进行分解，并明确各作业层、各岗位的成本控制计划目标。3、项目部必须按月(节点)编制月度(节点)成本计划。4、事业部负责汇总各个项目单位工程、分部工程、分项工程的成本，编制工程完整的总成本计划。5、事业部负责根据公司经营计划平衡各项目成本计划，编制当月各项成本费用开支计划。(三)材料设备采购管理制度1、在材料(设备)供应商纳入信息库前，采购人员必须对供应

13、商进行综合考评，对其公司简介、生产能力、质量保证、付款要求、售后服务、产品特点等进行比较，并以报告形式上报公司材料(设备)采购领导小组批准，方能入库。2、公司所有员工均有权推荐优秀的供应商，经公司采购管理中心审核，由公司材料(设备)领导小组批准，可纳入公司材料设备信息库。3、采购方式主要以邀请招标、议标、寻价采购、直接签订合同(长期战略合作伙伴)四种采购方式；必要时可以采用公开招标形式。4、公司采购人员根据材料(设备)采购实施办法要求，必须提前做好采购计划和单项材料(设备)请购单。5、公司采购人员制定的单项材料(设备)请购单无论金额大小，经公司材料(设备)采购领导批复后必须提交公司采购管理中心

14、。6、公司在选择供应商时，应在公司信息库中提取，但区域性较强的材料(设备)除外。7、采购人员在洽谈某项材料(设备)时，原则上供应商不得少于三家。如有必要，可以采用多轮洽商、多次谈判等方式进行，以便降低公司的投资成本。8、公司采购人员与供应商洽谈时，必须坚持“秉公办事，维护公司利益”的原则，并做好记录，以报告形式上报；报告中包括产品技术参数、质量、价格、特点及特性等进行比较(技术参数、价格、特点以表格形式体现)。9、报告得到批复后，依照公司领导批示意见，综合考虑“质量、价格、售后服务”等问题，确定供应商。10、公司采购人员必须坚持“五不购”和“三比一算”的原则。包括公司的零星采购。五不购：没有提

15、供书面采购计划且未经材料设备采购领导小组批准不购。材料、设备规格不符，质量不合格，价格不合理的不购。无材质证明和产品合格证的不购。凡考评不合格的产品不购。现场、仓库能够代用的材料不购。三比一算。比质量、比价格、比售后服务、算成本。11、材料(设备)单宗采购总额预计在_万元以上(不含)，原则上应以招投标形式来完成。12、采购管理中心权限内的招标工作由公司材料(设备)采购领导小组委派专人主持，由公司材料(设备)采购领导实施监督。13、在采购招标过程中必须坚持以下原则(1)在材料(设备)招标过程中，应及时、准确、真实、完整地公开必要的信息资料。(2)在招投标采购活动中，具备招标文件要求的法人或_均享

16、有公平同等的机会参与投标竞争。(3)在招投标采购活动中，严禁任何投标方以非正常渠道获取_，使其他投标人受到不公正的对待。(4)招投标采购过程中，招投标双方都应本着诚实守信的原则履行其应尽义务。14、在采购过程中，违反以上操作规程，为供应商谋取利益的，一经查出，公司将依本制度严肃处理。15、分公司采购材料(设备)时必须签订订货合同，一式四份，供需双方各执两份，一份提交公司采购管理中心备案，一份留分公司财务保存。(四)成本控制项目成本控制应按如下基本要求进行1、人工费的控制。主要通过总量控制、单价控制、定额控制和工资含量控制。2、材料费的控制：实行量价分离原则(1)采购环节应严格实行招投标制，使用

17、环节应严格执行限额领料制度。(2)对于没有消耗定额的材料应实行计划管理，按指标进行控制。(3)对零星材料的采购应实行货比三家。(4)应尽量减少材料采进场二次搬运与损耗。(5)现场材料应有收、发、领、退等帐簿记录，并定期盘点、核对。3、机械费的控制。向外单位租赁或购置设备，应确定合理的租赁台班定额和购买价格;项目应加强机械设备使用台班的计划管理，减少闲置，提高使用效率。4、间接费用的控制。(1)项目应制定有关的制度办法和费用开支范围与标准，做到有计划，有考核。(2)严格执行各项费用开支计划和开支权限。(3)对现场管理人员工资、补贴应严格遵守公司标准及有关规定。(4)发放奖金必须先报奖金发放申请表

18、，经公司批准后方可发放。5、其他费用的控制(1)控制材料转运次数，减少材料二次或多次搬运费。(2)注重节约能源。(五)项目成本核算制的原则和基本要求1、项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则，真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或目标成本代替实际成本。2、成本核算对象、核算方法一经确定，不得随意改变，并应与项目目标成本、计划成本的界定范围相一致，为集中反映各个成本核算对象应负担的费用，应按每一成本核算对象设置工程成本明细账，并按成本项目分设专栏，以便计算各成本核算对象的实际成本。3、各项目部所有原始记录必须按照确定的成本核算对象填写。4、事业部及项目

19、部应严格按照企业财务会计制度所规定的内容，定期进行成本核算。5、项目成本核算制应坚持实际进度、实际产值、实际成本三同步的原则，严格划清成本界限，即划清项目责任书范围以内的成本与项目责任书以外的成本界限、划清已完工程成本与未完工程成本的界限、划清本期成本与下期成本的界限。(六)按月对项目成本进行分析1、项目部应分别对各成本核算对象的人工费、设备费、材料费、机械使用费等量差节约、价差节约及其原因情况进行详细分析，提出改进措施，编制成本分析资料，并上报事业部。2、事业部汇总各个工程项目的情况，进行综合成本分析，对比实际成本与计划成本的偏差，分析存在的问题和原因，提出改进意见，提交月度成本分析报告。3

20、、事业部及项目部应根据成本分析资料，定期或不定期地_进行成本管理活动分析，研究成本偏差的纠正与预防、成本控制方法的改进、制定成本控制对策与措施等。五、施工项目成本核算的原则为了发挥施工项目成本管理职能，提高施工项目管理水平，施工项目成本核算就必须讲求质量，才能提供对决策有用的成本信息。要提高成本核算质量，除了建立合理、可行的施工项目成本管理系统外，很重要的一条，就是遵循成本核算的原则。概括起来一般有下列几条1.确认原则是指对各项经济业务中发生的成本，都必须按一定的标准和范围加以认定和记录。只要是为了经营目的所发生的或预期要发生的，并要求得以补偿的一切支出，都应作为成本来加以确认。正确的成本确认

21、往往与一定的成本核算对象、范围和时期相联系，并必须按一定的确认标准来进行。这种确认标准具有相对的稳定性，主要侧重定量，但也会随着经济条件和管理要求的发展而变化。在成本核算中，往往要进行再确认，甚至是多次确认。如确认是否属于成本，是否属于特定核算对象的成本(如临时设施先算搭建成本，使用后算摊销费)以及是否属于核算当期成本等。_分期核算原则施工生产是川流不息的，企业(项目)为了取得一定时期的施工项目成本，就必须将施工生产活动划分若干时期。并分期计算各期项目成本。成本核算的分期应与会计核算的分期相一致，这样便于财务成果的确定。企业会计准则第_条指出：成本计算一般应当按月进行，这就明确了成本分期核算的

22、基本原则。但要指出，成本的分期核算，与项目成本计算期不能混为一谈。不论生产情况如何，成本核算工作，包括费用的归集和分配等都必须按月进行。至于已完施工项目成本的结算，可以是定期的，按月结转，也可以是不定期的，等到工程竣工后一次结转。3.相关性原则也称决策有用原则.企业会计准则第i_条指出。会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要.因此，成本核算要为企业(项目)成本管理目的服务，成本核算不只是简单的计算问题，要与管理融于一体，算为管用。所以，在具体成本核算方法、程序和标准的选择上，在成本核算对象和范围的确定上，应与施工生产

23、经营特点和成本管理要求特性相结合，并与企业(项目)一定时期的成本管理水平相适应。正确地核算出符合项目管理目标的成本数据和指标，真正使项目成本核算成为领导的参谋和助手。无管理目标，成本核算是盲目和无益的，无决策作用的成本信息是没有价值的。4.一贯性原则这是指企业(项目)成本核算所采用的方法应前后一致。企业会计准则第_条指出：企业也可以根据生产经营特点，生产经营_类型和成本管理的要求自行确定成本计算方法。但一经确定，不得随意变动.只有这样，才能使企业各期成本核算资料口径统一，前后连贯，相互可比。成本核算办法的一贯性原则体现在各个方面，如耗用材料的计价方法，折旧的计提方法，施工间接费的分配方法，未完

24、施工的计价方法等。坚持一贯性原则，并不是一成不变，如确有必要变更，要有充分的理由对原成本核算方法进行改变的必要性作出解释，并说明这种改变对成本信息的影响。如果随意变动成本核算方法，并不加以说明，则有对成本、利润指标、盈亏状况弄虚作假的嫌疑。与可比性原则不同的是。可比性原则要求企业(项目)尽可能使用统一的成本核算、会计处理方法和程序，以便横向比较。而一贯性原则则要求同一成本核算单位在不同时期尽可能采用相同的成本核算、会计处理方法和程序，以便于不同时期的纵向比较。5.实际成本核算原则这是指企业(项目)核算要采用实际成本计价。企业会计准则第_条指出，企业应当按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或

25、者计划成本方法的，应当合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本.即必须根据计算期内实际产量(已完工程量)以及实际消耗和实际价格计算实际成本。6.及时性原则指企业(项目)成本的核算，结转和成本信息的提供应当在要求时期内完成。要指出的是，成本核算及时性原则，并非越快越好，而是要求成本核算和成本信息的提供，以确保真实为前提，在规定时期内核算完成，在成本信息尚未失去时效情况下适时提供，确保不影响企业(项目)其他环节会计核算工作顺利进行。7.配比原则是指营业收入与其相对应的成本，费用应当相互配合。为取得本期收入而发生的成本和费用，应与本期实现的收入在同一时期内确认入帐，不得脱节，也不得提前或

26、延后。以便正确计算和考核项目经营成果。8.权责发生制原则这是指，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。极责发生制原则主要从时间选择上确定成本会计确认的基础，其核心是根据权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的支出和收益。根据权贡发生制进行收入与成本费用的核算，能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务成本状况和经营成果。9.谨慎原则是指在市场经济条件下，在成本、会计核算中应当对企业(项目)可能发生的损失和费用，作出合理预计，以增强抵御风险的能力。为此，企业会

27、计准则规定企业可以采用后进先出法、提取坏帐准备、加速折旧法等，就体现了谨慎原则的要求。10.划分收益性支出与资本性支出原则划分收益性支出与资本性支出是指成本，会计核算应当严格区分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算当期损益。所谓收益性支出是指该项支出发生是为了取得本期收益，即仅仅与本期收益的取得有关，如支付工资、水电费支出等。所谓资本性支出是指不仅为取得本期收益而发生的支出，同时该项支出的发生有助于以后会计期间的支出，如购建固定资产支出。11.重要性原则是指对于成本有重大影响的业务内容，应作为核算的重点，力求精确，而对于那些不太重要的琐碎的经济业务内容，可以相对从简处理，不要事无巨细，均作

28、详细核算。坚持重要性原则能够使成本核算在全面的基础上保证重点，有助于加强对经济活动和经营决策有重大影响和有重要意义的关键性问题的核算，达到事半功倍，简化核算，节约人力、财力、物力，提高工作效率的目的。12.明晰性原则是指项目成本记录必须直观、清晰、简明、可控、便于理解和利用。使项目经理和项目管理人员了解成本信息的内涵，弄懂成本信息的内容，便于信息利用，有效地控制本项目的成本费用。六、施工项目成本核算的任务和要求(一)施工项目成本核算的任务鉴于施工项目成本核算在施工项目成本管理所处的重要地位，施工项目成本核算应完成以下基本任务;(1)执行国家有关成本开支范围，费用开支标准，工程预算定额和企业施工

29、预算，成本计划的有关规定，控制费用，促使项目合理，节约地使用人力、物力和财力。这是施工项目成本核算的先决前提和首要任务。(2)正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本。这是项目成本核算的主体和中心任务。(3)反映和监督施工项目成本计划的完成情况，为项目成本预测，为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料，促进项目改善经营管理，降低成本，提高经济效益。这是施工项目成本核算的根本目的。(二)施工项目成本核算的要求为了圆满地达到施工项目成本管理和核算目的，正确及时地核算施工项目成本，提供对决策有用的成本信息，提高施工项目成本管理水平，在施工项目成本核算中要遵

30、守以下基本要求，1.划清成本、费用支出和非成本、费用支出界限这是指划清不同性质的支出，即划清资本性支出和收益性支出与其他支出，营业支出与营业外支出的界限。这个界限，也就是成本开支范围的界限。企业为取得本期收益而在本期内发生的各项支出，根据配比原则，应全部作为本期的成本或费用。只有这样才能保证在一定时期内不会虚增或少记成本或费用。至于企业的营业外支出，是与企业施工生产经营无关的支出，所以不能构成工程成本。企业会计准则第_条指出：营业外收支净额是指与企业生产经营没有直接关系的各种营业外收入减去营业外支出后的余额.所以如误将营业外收支作为营业收支处理，就会虚增或少记企业营业(工程)成本或费用。为此，

31、施工企业财务制度规定，不得列入成杰、费用的支出见第一章第一节。由此可见，划清不同性质的支出是正确计算施工项目成本的前提条件。2.正确划分各种成本、费用的界限这是指对允许列入成木、费用开支范围的费用支出，在核算上应划清的几个界限。(1)划清施工项目工程成本和期间费用的界限施工项目成本相当于工业产品的制造成本或营业成本。财务制度规定：为工程施工发生的各项直接支出，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，直接计入工程成本。为工程施工而发生的各项施工间接费(间接成本)分配计入工程成本。同时又规定：企业行政管理部门为_和管理施工生产经营活动而发生的管理费用和财务费用应当作为期间费用，直接计入当期损益

32、。可见期间费用与施工生产经营没有直接联系，费用的发生基本不受业务量增减所影响。在制造成本法下，它不是施工项目成本的一部分。所以正确划清两者的界限，是确保项目成本核算正确的重要条件。(2)划清本期工程成本与下期工程成本的界限根据分期成本核算的原则，成本核算要划分本期工程成本和下期工程成本。前者是指应由本期工程负担的生产耗费，不论其收付发生是否在本期，应全部计入本期的工程成本之中;后者是指不应由本期工程负担的生产耗费，不论其是否在本期内收付(发生)，均不能计入本期工程成本。划清两者的界限，对于正确计算本期工程成本是十分重要的。实际上就是权责发生制原则的具体化，因此要正确核算各期的待摊费用和予提费用

33、。(3)划清不同成本核算对象之间的成本界限是指要求各个成本核算对象的成本，不得张冠李戴，互相混淆，否则就会失去成本核算和管理的意义，造成成本不实，歪曲成本信息，引起决策上的重大失误。(4)划清未完工程成本与已完工程成本的界限施工项目成本的真实程度取决于未完施工和已完工程成本界限的正确划分，以及未完施工和已完施工成本计算方法的正确度，按月结算方式下的期末未完施工，要求项目在期末应对未完施工进行盘点，按照预算定额规定的工序，折合成已完分部分项工程蔓。工程预算管理制度范文（四）第一条为了全面提升单位的经营管理水平，扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定工程预算管理制度。第二条本制度是

34、单位年度工程施工经营活动的依据，是我单位工程经营管理制度的核心，贯穿于工程经营管理活动的各个环节，是提高我单位整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：(一)实现全员参与，协调各施工作业队和各部门的目标和活动，使职工对我单位的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级职工的积极性和主动性；(二)实现制度化和程序化管理，将工程预算作为一种理念在单位内部推行，使各级施工队、各级职工真正做到自我激励与自我约束相结合；(三)实现长期规划和短期规划相结合，使我单位的工程建设施工体现在预算管理之中；(四)实现管理过程与管理结果相结合，通过预算管理对工程施工预算期内全部经营活动进行总体规划

35、、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条工程预算管理采用“两级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。两级主体是指工程施工项目部和单位两级预算主体分级编制，形成预算；两级考核是指单位对工程项目部进行预算考核，工程项目部对各施工队进行预算考核；一级管理是指预算管理权限在单位。工程项目部编制和执行项目预算，并对工程各施工队实行项目考核。第四条单位实行工程项目预算制度，每一工程项目编制一次。第五条本制度适用于单位所有的工程施工项目。单位对外租赁业务，不纳入本制度的管理范围。第二章_机构第六条为了推行工程施工预算管理，在单位设立预算管理督导组，在各级项目部设立预算工作小组，各级项目部的

36、预算工作小组在预算管理督导组的指导下开展工作，上述_和人员都是非常设机构，根据需要设立和召开会议。第七条工程施工预算由各工程项目部编制，并报段委会批准后执行。第八条预算管理督导组是单位实施预算管理的权力机构，归段管委会领导。第九条预算管理督导组由段支部书记担任组长，工会主席担任副组长，成员由组长提名，共_人。第十条预算管理督导组履行以下职责：(一)_与本制度有关的预算管理实施办法，其中包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；(二)下达单位的年度工程施工预算方案；(三)确认预算执行过程中的例外事项，并根据该例外事项建议预算调整方案；(四)仲裁预算编制和执行过程中各部门间所出现的矛盾；(五)审核预算考

37、核措施、考核结果及奖惩方案；(六)本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理督导组会议由主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位组员及其他与会人员。第十二条预算管理督导组对全部事项的表决实施一人一票制，具体工作规则由督导组指定专人制定，报段管委会批准后执行。第十三条预算工作组是实施预算管理的基础机构，归各项目部经理领导。第十四条预算工作组由项目经理担任主任，财务股长担任副主任，成员包括项目部主要部门的负责人。第十五条预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议，以协商一致的方式解决工程施工预算管理过程中的矛盾；协商不成的，提交预算管理督导组仲裁。第三章工

38、程施工预算的内容及编制依据第十六条本单位工程预算以利润为目标，按照先专项预算，后总预算的流程编制，不同的预算主体承担不同的预算指标。第十七条工程施工预算反映项目预算期内的生产经营活动，主要包括收入预算、工程成本预算、期间费用预算。(一)收入预算是项目预算期内可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据项目利润目标。(二)工程成本预算是项目预算期内各工程项目为了完成工程收入所必须发生的与工程建设直接相关的成本支出安排(工、料、机费用)。主要依据收入预算、公路工程预算定额和单位的实际情况，由各项目部按照人工费，材料费，机械费等分项目编制。(三)期间费用是项目预算期内为了正常发挥各职能部门的作用，所必须

39、发生的管理费用、制造费用、财务费用的支出安排。由单位和各项目部根据现有的职责划分、部门设置、人员配备等因素分别编制。第四章工程施工预算的编制程序与方法第十八条工程施工预算的编制从项目准备期开始，到项目竣工期结束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。第十九条工程施工预算的初步目标以利润目标为核心，包括利润目标、业务收入目标、成本费用目标。编制时遵循以下原则：1.以单位的长期发展为依据；2.在综合、平衡各项目预算的基础上编制；3.必须结合单位现实资源、以客观实际为基础，既要积极，又要稳妥；第二十条工程施工预算的编制以公路工程施工预算编制办法和公路工程施工预算定额

40、进行编制。第五章工程施工预算的执行与调整第二十一条工程施工预算一经批复下达，即具有指令性，各施工项目部必须认真_实施，严格执行。第二十二条为了更好地执行工程施工预算，各项目部必须将本项目的预算分解到项目各施工队、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。第二十三条各项目部应当将本项目预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将工程项目预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保工程项目预算目标的实现。第二十四条单位财务管理部门应当强化现金流量的预算管理，严格按照工程施工预算_和监控资金的收付，按时_预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，使项目施工保有足够的资金头寸用

41、于必需的支付准备。(一)对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行。(二)对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序批准。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第二十五条在执行预算的过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素等预算的编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差的，工程预算方案需要进行调整。各工程项目部向督导组反映工程施工中出现的例外情况，督导组和段管委会根据例外事项的性质和对预算的影响程度，区别情况对待。1.如果例外事项影响较小，本项目的预留费用可以满足，经段长批准，动用预留费用予以满足，不申请调整预算。2.如果出现重大例外事项，由各项目部向单

42、位提出预算调整申请报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响和申请调整预算的幅度。提请段管委会召开会议讨论，批准后下发执行。第二十六条在_预算调整时，坚持以下原则：(一)目标一致原则，即预算调整事项不能偏离单位发展战略和年度利润目标的要求；(二)讲求经济原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；(三)责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位自行采取措施加以解决；(四)例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键性差异方面。第六章工程施工预算的记录与考核第二十七条工程项目部发生的费用，按可控原则

43、，归集到工程项目部，原则上，项目部的行政性费用开支全部纳入工程预算，工程变更费用不纳入工程预算。第二十八条一个工程的工程项目，工程成本定额下达给工程项目经理，由项目经理对工程成本负责。指定项目小组内一人为项目内勤，负责管理工程备用金、收集工程原始凭证、记录工程原始档案，以便于工程项目的管理和责任成本的核算。第二十九条为了加强工程预算的执行与控制，建立预算报告制度。(一)各项目部每月向财务股报送各工程的预算执行情况资料。(二)财务股对报送的预算执行资料进行汇总分析，形成预算执行情况报表，上报段长和督导组。(三)条件成熟时，单位每月召开预算工作会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提

44、出改进的措施和建议。第三十条督导组定期或不定期对项目部各项制度的执行情况进行检查，鉴证项目部上报的预算执行情况报表的真实性。第三十一条工程项目部是成本中心，考核其工程定额成本的完成情况。(一)单位承揽的工程，在工程下达给各项目部之前，由由单位_有关人员套定额、计算工程成本定额。(二)项目经理的考核，通过汇总其项目施工期内全部项目的工程成本定额完成情况进行，其薪酬与工程成本定额完成情况挂钩。1.衡量项目经理工程成本定额完成情况的核心指标是工程成本节约率。2.工程成本节约率_(定额成本实际成本)/定额成本_%。3.工程成本节约率要按照成本项目分别计算，然后加权平均，计算项目经理的综合成本节约率，这

45、一指标为负，表示成本超支，否则，表示成本节约。4.在每年末，单位要以项目经理为对象，汇总计算项目经理的年度综合工程成本节约率，作为决定其薪酬水平的重要依据。(三)在实际工程建设过程中，工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素与计算工程定额成本时的预计情况有较大差别的，可以由实际承担工程的工程项目部提出详细的情况说明，上报单位，调整工程成本定额。(四)各工程项目部要加强对工程项目民工费的管理，财务股和督导组加强监督。1.将工程承包给民工队的，由单位制定严格的价格与确定制度，项目部应该派人参加，财务股根据有关合同支付承包劳务费。2.工程项目部需要个别雇用民工的，必须在将人数、时间和劳务费标准等情况报段委会批准后，方可执行，财务股根据上述批准文件发放工资。工程项目内勤要参与劳务费标准的制定。3.工程项目内勤必须根据财务股的要求，详细记录工程施工中，民工的使用与出勤情况，定期上报财务股。第七章附则第三十二条本制度由机械化养护中心拟定，报段管委会批准后执行，解释、修改权归段委会。第三十三条本制度自施。第24页共24页