安徽省地税政策优惠政策汇编复习课程

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1、关于发挥地方税收职能 大力推进创业富民工作的实施意见各县地方税务局，市地方税务局各分局（局），市局各科室 : 为贯彻落实芜湖市委、市政府关于大力推进创业富民的实施意见（芜市发 201012 号）精神 , 进一 步推动创业富民工作进程，积极争创国家创业型城市，现结合地税部门工作实际，提出以下实施意见，请 认真贯彻执行。一、统一思想，切实增强创业富民的责任意识市委、市政府实施 “创业富民 ”战略，不仅为地税部门服务经济发展大局提供了广阔的空间，同时，也 对地税工作提出了更高的要求。各级地税部门一定要把思想和行动统一到市委、市政府的重大决策上来， 真心支持创业、倾心服务创业、用心促进创业，营造一个公

2、平、公正、公开，安商、亲商、利商的地方税 收环境，努力提升地方税收对生产要素的吸引力和地税工作在创业富民热潮中的推动力。运用税收杠杆去 调动广大群众、社会各界的积极性和创造性，充分发挥民间蕴藏的巨大创业潜能，增强经济发展的动力和 活力。二、政策引导，努力营造创业富民的良好环境（一） 支持城乡居民创业1. 对个人从事营业税应税劳务，按期纳税月营业额5000 元以下的、按次纳税每次（日）营业额 100元以下的，免征营业税。2对月生产经营收入达不到 5000 元的个体工商户，不征收个人所得税。3. 对个人或个体户工商户从事种植、养殖、饲养、捕捞等农林牧渔项目所得，免征个人所得税。4. 对直接用于农、

3、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。5. 对从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的 选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽 医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等农林牧渔业项目的所得，免征 企业所得税。对从事花卉、茶以及饮料作物的种植及养殖的所得，减半征收企业所得税。6. 对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、 水生动物的配种和疾病防治业务，免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。7. 对从事学历教育的民办学校，

4、提供教育劳务且按国家规定的范围和收费标准所取得的收入，免征营 业税、城市维护建设税和教育费附加。8. 对社会资本投资兴办 医院 、诊所和其他医疗机构，提供的医疗服务，免征营业税。9. 营利性医疗机构自用的房产、土地，自其取得执业登记之日起， 3 年内免征房产税、城镇土地使用 税。非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各税。10. 符合信用担保机构免税条件且列入免税名单的中小企业信用担保机构，取得的担保和再担保业务 收入，自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起， 3 年内免征营业税。11. 对托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。所取得的养育收入，在报经当地有关部

5、门备 案并在公示的收费标准范围内，免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。12. 对社会力量投资兴办福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土 地使用税。13. 对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。对企业范围内的荒山、林地、湖 泊等占地，尚未利用的，免征城镇土地使用税。14. 对经批准改造的废弃土地，从使用的月份起，10 年内免缴城镇土地使用税。15. 对以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营 条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，免征土地增值税。16. 对国家允许的收购部门与村民委员会、农民个人

6、书立的农副产品收购合同，免征印花税。17. 符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税优惠税率。对年应纳税所得低于 3 万元（含 3万元）的小型微利企业，减按 10% 的税率征收企业所得税。（ 二 ）支持就业和再就业18. 自 2011 年 1月 1日起,对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧 外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中， 当年新招用持就业失业登记证（注明 “企业吸纳税收政策 ”）人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并 依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按实际招用人数，每人每年按 4800 元的定

7、额依次扣减营业税、城市维 护建设税、教育费附加和企业所得税。19. 自 2011 年 1 月 1 日起 ,对持就业失业登记证（注明 “自主创业税收政策 ”或附着高校毕业生 自主创业证）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋 中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳 的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。20. 对 2010 年 12 月 31 日前，按原下岗失业人员再就业税收优惠政策执行未到期的， 可继续享受至 3 年期满为止。21. 对为安置自主择业的军队转业干部就业而开办的企业

8、，凡安置转业干部占企业总人数60（含 60）以上的，自领取税务登记证之日起， 3 年内免征营业税。22. 对军队转业干部从事个体经营，其雇工 7人（含 7 人）以下的，自领取税务登记证之日起， 3 年内 免征营业税和个人所得税。23. 对随军家属从事个体经营，其雇工 7人（含 7人）以下的，自领取税务登记证之日起， 3 年内免征 营业税和个人所得税。24. 对自谋职业城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧 外）的，其雇工 7 人（含 7 人）以下的，自领取税务登记证之日起， 3 年内免征营业税、城市维护建设税、 教育费附加和个人所得税。25. 对为安置城镇

9、退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外 ）当年新安置城镇退役士兵达到职工总数 30 以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的， 3 年内免征营业税、城市 维护建设税、教育费附加。26. 对在校学生从事勤工俭学所提供的劳务取得的收入，免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。27. 对安置残疾人的单位，按单位实际安置残疾人的人数，限额减征营业税，具体限额由县级以上税 务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的 6 倍确定，但最高不得超过每人每 年 3.5 万元。28. 对企业安置残疾人员的， 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 按照支付给残

10、疾职工工资 的 100% ，在企业所得税前加计扣除。29对残疾个人提供的劳务免征营业税。残疾个人取得的劳动所得（工资薪金所得、个体工商户的生 产和经营所得，对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）， 在每人每年 8000 元税额的限额范围内减免个人所得税。30. 对登记失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业 2 年以内的普通高校毕业生，凡从事个体经营（除建 筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等）的， 自工商部门批准其经营之日起 3 年内，免交有关税务登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费。（三 ）支持科技创新

11、和产业升级31. 对符合条件的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。对已认定的高新技术企业转移到 芜湖落户的，在三年有效期内不再重新认定，执行 15% 的优惠税率。32. 对单位和个人从事技术转让、 技术开发业务和与之相关的技术咨询、 技术服务业务取得的收入免征 营业税。33. 企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元 的部分，减半征收企业所得税。34. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按 规定实行 100 扣除的基础上，可以再按实际发生额的50在企业所得税前加计扣除；形成无

12、形资产的，按照无形资产成本的 150% 摊销。35. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以 缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。36. 个人取得的以省政府名义表彰的、 国务院部委以及外国组织、 国际组织颁发的有关科教文卫及体育、 环保方面的奖金，免征个人所得税。37. 科研机构、 高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员的个人奖励，不征收个人所得税。38. 软件生产和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不征收企业所得税。39. 新办软件生产企业和集成电路设计企业经认定

13、后， 自获利年度起， 第一年和第二年免征企业所得税， 第三年至第五年减半征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业，如当年 未享受免税优惠的，减按 10% 的税率征收企业所得税。40. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不受比例限制，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。41. 集成电路生产企业的生产性设备，经主管地税机关核准，折旧年限可以缩短，最短为3 年。42. 对非营利性科研机构自用的房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税。（ 四 ） 支持环境保护和循环经济发展43. 企业购置并实际使用符合国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备

14、的 投资额的 10 可从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，在以后 5 个纳税年度结转抵免。44. 企业从事符合国家规定条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。45. 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制非禁止 并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90% 计入收入总额。46. 对外地来我市的综合利用资源企业，凡在资格有效期内生产已认定符合国家产业政策规定产品的， 不再重新认定，享受企业所得税资源综合利用的优惠政策。（五 ） 支持企业整体

15、转移或重组47. 企业改制过程中发生的整体转让企业资产、债权、债务及劳动力行为，不征收营业税。48. 企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，按照规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所 得额。49. 企业搬迁后，原有场地不使用的，暂免征收城镇土地使用税。50. 由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业的，自转制注册之日起至2013 年底，对其自用的房产免征房产税，对经营性文化事业单位转制为企业后，在 2013 年底前免征企业所得税。三、转变作风，牢固树立创业富民的服务理念（一）加强组织领导。市局专

16、门成立了推进创业富民工作领导小组，负责创业富民地方税收的组织、协 调、调研和检查工作。各级主管地税机关也要相应成立工作领导小组，加强组织领导，明确专人，做好贯 彻落实工作。并结合市局有关减免税的工作原则和程序方法，认真做好创业富民政策落实、数据统计，信 息报送等各项工作。（二）完善服务体系。建立和完善纳税服务考评机制，认真落实文明办税 “八公开 ”、“二十条便民措施 全面落实首问责任制、承诺服务制、 AB 岗工作制、办事公开制、领导接访制、意见反馈制等 “六项制度 ”， 努力提高服务质量。（三 ）创新服务方式。积极推行诚信体系建设，为诚信纳税企业开设办税“绿色通道 ”。全面实施 “阳光稽查”，

17、拓展 12366 纳税服务热线功能， 加快税银联网建设步伐， 为纳税人提供便捷经济的多元化申报纳税和 咨询服务方式。大力推行 “一站式 ”服务、 “一窗式 ”管理、 “一户式”储存、 “一票式 ”征收，因地制宜地开展预 约提醒、延时服务等个性化服务 .加强政务中心窗口建设。对规定的即办件、承诺件、答复件、联办件、报 批件，做到公开办理、规范操作，限时办结。（四 ）提高服务效能。全市各级地税部门要以服务 “创业富民战略 ”为己任，切实加强行政效能建设。全面 落实 “三时服务 ”（准时服务、限时服务、延时服务）、 “四办要求 ”（符合政策的坚决办、手续齐全的立即办、 涉及各方的协调办、后续办理的预约办）。在严格履行税收法定程序的前提下，及时为符合条件的各类纳 税人办理减、免、缓税手续，努力拓展政策应用空间，切实把税收优惠政策转化为促进地方经济发展的动 力和条件。二0一0年十一月十七日本件只发电子文件）