公司内部控制制度范本(3篇)

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1、公司内部控制制度范本总则第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据公司法、证券法、企业内部控制基本规范、_证券交易所股票上市规则、_证券交易所上市公司内部控制指引等法律法规、业务规则以及公司章程的相关规定，制定本制度。第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。第三条内部控制的目标是：(一)合理保证公司经营管理合法合规。(二)保障公司的资产安全。(三)保证公司财务报告及相关信息真实完整。(四)提高经营效率和效果。(五)促进公司实现发展战略。第四条公司建立与实施内部控

2、制制度，应遵循下列原则：(一)全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，_重要业务事项和高风险领域。(三)制衡性原则。内部控制在治理结构、_及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。(四)适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。(五)成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：(一)目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略

3、目标。(二)内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、_及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。(三)风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。(四)风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(五)风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。(六)控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。(七)信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有

4、效沟通。(八)内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。内部

5、环境第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则：(一)股东大会是公司最高权利机构。(二)董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。(三)总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对公司经营进行执行管理。(四)监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公司运营进行监督。(五)公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。管理层负责公司内部控制的

6、日常运行。第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责_公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部_、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计_、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董

7、事会及其审计委员会、监事会报告。第十三条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容：(一)员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；(四)掌握国家_或重要商业_的员工离岗的限制性规定；(五)有关人力资源管理的其他政策。第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。董事、

8、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。风险评估第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。第十八条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。第十九条公司识别内部风险，重点_下列因素：(一)董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；(二)_机构

9、、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；(六)其他有关内部风险因素。第二十条公司识别外部风险，重点_下列因素：(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；(二)法律法规、监管要求等法律因素；(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素；(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素；(六)其他有关外部风险因素。第二十一条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风_生的可能性

10、及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定_重点和优先控制的风险。公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。第二十二条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。第二十三条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。第二十四条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和

11、风险分析，及时调整风险应对策略。第四章控制活动第二十五条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。第二十六条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。第二十七条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。公司

12、对于重大的业务和事项实行_决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变_决策。第二十八条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。第二十九条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制的人员接触和处置财产。第三十条公司实施全面预算管理制度，明确各

13、职能单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。第三十一条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第三十二条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。第三十三条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。第三十四条公司建立重大风险预

14、警机制和_应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或_，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保_得到及时妥善处理。专项风险的内部控制第一节对控股子公司的风险控制第三十五条公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。第三十六条公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动：(一)依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人。(二)根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。(三)制定控股子公司的业绩考核

15、与激励约束制度。(四)制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。(五)制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：发展计划及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。(六)定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告。第三十七条公司应对控股子公司内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。第三十八条公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对其下属子公司的管理控制制度。第二节对关联交易的内部控制第三十九条公司的

16、关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。第四十条公司应制定关联交易制度，明确公司股东大会、董事会、管理层对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审批程序和回避表决要求。第四十一条公司应参照_证券交易所股票上市规则及其他有关规定，确定公司关联方的_，并及时予以更新，确保关联方_真实、准确、完整。公司及下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅关联方_，审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。第四十二条公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，前条所述相关人员应于第一时间通过董事会秘书将相关材料

17、提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。第四十三条公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表决前提醒关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要求关联董事予以回避。公司股东大会在审议关联交易事项时，公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关联股东须回避表决。第四十四条公司在审议关联交易事项时，应做到：(一)详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；(二)详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手方；(三)根

18、据充分的定价依据确定交易价格；(四)遵循上市规则的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估；公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事项进行审议并作出决定。第四十五条公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利义务及法律责任。第四十六条公司董事、监事及高级管理人员有义务_公司是否存在被关联方挪用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联方之间的资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。第四十七条公

19、司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。第三节对外担保的内部控制第四十八条公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。第四十九条公司应根据证券法、公司法等有关法律、法规以及_证券交易所股票上市规则的有关规定，在公司章程中明确规定股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。在确定审批权限时，公司应执行上市规则关于对外担保累计计算的相关规定。第五十条公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的财务状况、营运状况

20、、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。第五十一条公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实际担保能力和反担保的可执行性。第五十二条公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事会和监管部门报告并公告。第五十三条公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，并定期与银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。在合同管理过程中，一旦发现未经董事

21、会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时向董事会和监事会报告。第五十四条公司应指派专人持续_被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，_其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程度。第五十五条对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。第五十六条公司担保的债务到期后需展期并需

22、继续为其提供担保的，应作为新的对外担保，重新履行担保审批程序。第五十七条公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。第四节募集资金使用的内部控制第五十八条公司募集资金的使用应遵循规范、安全、高效、透明的原则遵守承诺，注重使用效益。第五十九条公司应根据有关法律、法规制定募集资金管理制度，对募集资金存储、审批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。第六十条公司对募集资金的使用应严格按照公司募集资金管理制度的规定履行审批程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书、募集说明书承诺或股东大会批准的用途使用，确保按项

23、目预算投入募集资金投资项目。第六十一条公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况，并在年度报告中作相应披露。第五节重大投资的内部控制第六十二条公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。第六十三条公司应根据证券法、公司法等有关法律、法规以及_证券交易所股票上市规则的有关规定，在公司章程中明确规定股东大会、董事会对重大投资的审批权限以及相应的审议程序。公司委托理财事项应由公司董事会或股东大会审议批准，不得将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。第六十四条公司应指定部门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进

24、行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。第六十五条公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的风险承受能力，限定公司的衍生产品投资规模。第六十六条公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚信记录及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，明确委托理财的金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。第六十七条公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出现异常情况时应要求其及时报告，以便董事会立即采取有效

25、措施回收资金，避免或减少公司损失。第六十八条公司董事会应定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益情况，如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追究有关人员的责任。第六条信息披露的内部控制第六十九条公司应根据有关法律、法规制定信息披露管理制度，明确规定重大信息的范围和内容，指定董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人。第七十条当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司董事会和董事会秘书进行报告；当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相关部门(包括公司控股子公司)及

26、人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。第七十一条公司应按照上市公司投资者关系管理指引等规定，规范公司对外接待、网上路演等投资者关系活动，确保信息披露的公平性。第七十二条公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人员，在该信息尚未公开之前，负有保密义务。如信息不能保密或已经泄漏，公司应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。第七十三条公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断，如按规定需要履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告、提请董事会履行相应程序并对外披露。第七节控股股东及关联方占用公司资金的内部控制第七十四条公司应

27、防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资产，公司不得将资金以下列方式直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：(一)有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；(二)通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；(三)委托控股股东及其他关联方进行投资活动；(四)为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；(五)代控股股东及其他关联方偿还债务；(六)中国证监会认定的其他方式。第七十五条公司按照监管部门对关联交易的相关规定实施公司与控股股东及关联方的关联交易行为。第七十六条公司严格防止控股股东、关联方及其附属公司的非经营资金占用的行为，并持续建立防止控

28、股股东非经营性资金占用的长效机制。控股股东及关联方不得以前清后欠、期间发生、期末返还，通过非关联方占用资金以及中国证监会认定的其他方式变相占用资金。公司财务处和审计监察处应分别定期检查公司本部及下属子公司与控股股东、关联方及其附属公司非经营性资金往来情况，杜绝控股股东、关联方及其附属公司的非经营性资金占用情况的发生。第七十七条公司董事长是防止资金占用、资金占用清欠工作的第一责任人。第七十八条公司董事会按照权限和职责审议批准公司与控股股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节产生的关联交易行为。公司与控股股东及关联方有关的货币资金支付严格按照资金审批和支付的流程进行管理。第七十九条公司发生控股股东

29、及关联方侵占公司资产、损害公司及社会公众股东利益情形时，公司董事会应采取有效措施要求控股股东停止侵害、赔偿损失。当控股股东及关联方拒不纠正时，公司董事会应及时向证券监管部门报备，并对控股股东及关联方提起法律诉讼，以保护公司及社会公众股东的合法权益。第八十条公司控股股东及关联方对公司产生资金占用行为，经公司二分之一以上独立董事提议，并经公司董事会审议批准后，可立即申请对控股股东所持股份司法冻结，凡不能以现金清偿的，可以依法通过“红利抵债”、“以股抵债”或者“以资抵债”等方式偿还侵占资产。在董事会对相关事宜进行审议时，关联方董事需对表决进行回避。董事会怠于行使上述职责时，二分之一以上独立董事、监事

30、会、单独或合并持有公司有表决权股份总数百分之十以上的股东，有权向证券监管部门报告，并根据公司章程规定提请召开临时股东大会，对相关事项作出决议。第八十一条公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属公司侵占公司资产时，公司董事会视情节轻重对直接责任人予以处分，对负有严重责任的董事予以罢免。第六章信息与沟通第八十二条公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。第八十三条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、

31、办公网络等渠道。公司获得外部信息的方式是：行业协会_、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。第八十四条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经营层。第八十五条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保

32、证信息系统安全稳定运行。第八十六条公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的_、调查、处理、报告和补救程序。公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：(一)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；(二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；(三)董事、监事及其他高级管理人员滥用职权；(四)相关机构或人员串通舞弊。第八十七条公司建立_投诉制度和_人保护制度，设置_专线，明确_投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保_、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。_投

33、诉制度和_人保护制度应当及时传达至全体员工。第七章内部控制的检查监督和披露第八十八条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。董事会及管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。第八十九条公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：(一)董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；(二)公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；(三)内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；(四)内部控制检查监督工作报告的方式；(五)内部控制检查监督工作相关责任的划分；(六)内部控制检查监督工作的激励制度。第九

34、十条公司应根据自身经营特点制定年度内部控制检查监督计划，并作为评价内部控制运行情况的依据。公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。第九十一条公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。第九十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，须在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。第九十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部门

35、绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。第九十四条从披露_年年度报告起，公司董事会审计委员会须根据内部控制检查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报告。公司董事会依据有关监管部门的要求，在审议年度财务报告等事项的同时，对公司内部控制自我评估报告形成决议，并年度报告同时对外披露。第九十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：(一)内控制度是否建立健全。(二)内控制度是否有效实施。(三)内部控制检查监督工作的情况。(四)内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。(五)对

36、本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。(六)完善内控制度的有关措施。(七)下一年度内部控制有关工作计划。第八章附则第九十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。第九十七条本制度由董事会负责解释。第九十八条本制度自董事会审议通过之日起实施。公司内部控制制度范本（二）承德创元投资有限责任公司财务管理及内部控制制度(试行)为加强公司财务管理，根据_会计法、企业会计管理制度等有关法律、法规以及企业内部控制规范，结合公司实际，制定本制度。一、内

37、控制度制定原则本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业，遵循以下原则制定：1、业务批准与执行相分工原则；2、业务执行与记录相分工原则；3、各种会计责任之间相分工原则；4、资产的保管与账实核对相分工原则；二、内控制度具体内容(一)资金管理使用控制制度1、各部门(子公司)全部资金由创元投资公司统一管理、调度。2、各项资金使用要先由各部门(子公司)填写资金使用审批单，由部门经理(子公司负责人)签字，填写使用事由、数量，向财务部门提出使用计划，财务总监审核后财务部方可付款。工程款支付需提供招标手续、竣工决算书、监理报告、合同复印件、_等相关手续，严格按合同1约定及工程

38、进度拨付资金。3、各部门(子公司)不得以垫付工资、工程款、预付款等名义对关联方进行资金拆借，增加资金占用，严格按合同规定进行款项拨付。_要专款专用，单独核算，严禁挪用、挤占。各子公司之间、公司与外部单位的资金往来(不包含正常的工程款支付)，由子公司经理会议研究后，报总公司经理或董事长审批，财务部依据相关审批手续安排支付程序。4、财务部定期向公司董事会汇报各类资金使用情况和进度分析。(二)费用控制制度1、各部门(子公司)于年初根据业务开展情况编制费用预算，经创元投资有限责任公司总经理办公会研究同意，报董事会审批后予以执行。财务部负责每月向董事会汇报各部门(子公司)的费用支出情况。2、各部门(子公

39、司)在核销费用支出时，报销人必须按明细归类，严格执行一类一单，填写“费用报销单”和逐级审批的“费用核销审批单”到公司财务部核销，财务人员审核无误后方可付款或核销，如需预付款的，由相关部门填写资金使用审批单履行审批手续，并提供合同复印件等相关手续。3、费用支出原始_必须有经办人、部门经理、财务2审核人员签字。“费用核销审批单”由经办人提出申请，填写支出事由，由部门经理(子公司负责人)签字确认，先经主管会计对票据进行初步审核，再经财务总监签字认定，财务出纳对核销手续二次审核后方可付款，除规定现金付款以外的费用核销原则上使用公务卡。4、重要、大额费用支出依据_推进国有企业贯彻落实三重-大决策制度意见

40、中“对于重大项目安排和大额度资金运作应由_决策”的相关规定执行，创元投资有限公司_万元以下(含_万元)费用开支由总公司经理负责，_万元以上费用开支由总公司班子_决策；各子公司_万元以下(含_万元)费用开支由子公司经理签字负责，_万元以上费用开支由子公司班子_决策。(三)人员工资控制制度各部门(子公司)人员工资由综合部统一考核，财务部集中发放。人员工资实行下开支，每月_日前由财务部统一发放在职职工上月工资。人员工资具体数额由综合部根据考勤情况及考核情况制定，于每月_日前报财务部，在职人员的社会保险由综合部计算扣除金额，财务部负责缴纳。加班前履行各子公司经理审批手续，加班费报销时持加班审批表及加班

41、费发放表，财务部统一报销。绩效考核实行_决策制度，由综合部依据绩效考核方案拿出初步意见报董事会_研究决定，财务部依据相关审批手续予以发放绩效工3资。(四)差旅费控制制度1、报销人在出差前先履行出差审批手续，报销差旅费时填写差旅费报销单，履行费用核销审批流程。填写差旅费报销单时按出差目的地详细填写，例如：出发时间，到达地点，返回时间等，报销原始凭证必须与报销单明细内容相符。2、报销人必须及时核销差旅费，在返回后_日内至财务部办理报销手续，出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部有权从工资中扣除借款。每月_日前发生的差旅费在当月_日前核销完毕，不得跨月，_日后发生的差旅费可下月

42、核销。3、综合部负责公司车辆的使用管理，做好车辆使用登记记录，填写用_里数，司机补助当月_日以书面形式上报财务部。司机补助标准按高新区党政办相关文件执行。4、公司出差人员差旅费补助标准参照承德市财政局承财行_(_号)文件承德市市级机关差旅费管理办法，交通费、伙食补助按出差天数计算。伙食费本市境外每人每天补助_元，本市境内每人每天补助_元，领取补助不得再报销用餐_，出差目的地有人接待用餐的不得领取此补助；交通费按本市境外每人每天_元，本市境内每人每天_元，公司安排车辆出差的不得领取交通费补助；住宿费按照勤俭节俭原则实报实销，总公司及子公司管理层_人员住宿标准不得超过_元/间，总公司及子公司管理层

43、以下人员住宿标准不得超过_元/间，无住宿费_的不得领取交通费和伙食费补助(当天往返的除外)。未按规定开支差旅费的，超支部分个人自理。(五)招待费控制制度商务接待参照承德市高新区机_务接待管理办法(承高党政_发【_】18_文件)相关规定执行。1、商务接待费用核销履行费用核销审批流程，填写“费用报销单”，严格一餐一单，可汇总签批。招待餐、工作餐、会议餐标准，在高新区机_务接待标准的基础上上浮_%。2、各公司招待用餐实行按月结算，每月_日前结清上月商务接待费用，过期不予办理。3、综合部负责招待用品采购，并做好领用登记，存档备查。4、各公司招待费额度按年初预算执行，严禁超额支出，年终列入考核目标。(六

44、)会议费控制制度会议费参照承德高新区区级机关会议费管理办法(承高财发【_】105_文件)相关规定执行。1、会议召开由综合部负责办理审批备案手续，范围较大的会议召集需由董事会批准。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费5等，以及电视电话会议的会议室租金、线路使用费等。2、会议费开支实行综合定额控制。定额标准参照承德高新区区级机关会议费管理办法相关规定，暂定定额标准_元/人天。综合定额标准是会议费开支的上限，各部门应在综合定额标准以内据实结算报销。3、会议费报销应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表(定点宾馆盖章)、会议服务单位提供的原始明细单据等凭

45、证。财务部要严格按规定审核会议费开支，对超标准、超范围开支的会议费不予报销。(六)培训费控制制度培训费参照承德高新区区级机关培训费管理办法(承高财发【_】106_文件)相关规定执行，由综合部负责办理审批备案手续。1、各公司培训费要纳入年度预算，财务部对各公司培训费实行上限比例控制。各公司培训费不超过公务经费的_%，特殊情况报董事会批准后执行。2、培训费开支范围包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费及其他费用。3、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准参照承德高新区区级机关培训费管理办法相关规定，不超过_元/人天。综合定额标准是培训费开_支的上限，各项费用之

46、间可调剂使用，各部门在综合定额标准以内据实结算。4、培训费报销应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训、以及超范围、超标准开支的费用不予报销。(七)职工借款控制制度1、因工作需要借用公款的，由各子公司负责人提出申请，填写借款审批单，明确经办人及用途，财务总监审签后，财务部人员审核借款审批单无误后方可借款。借款金额不可超过_万元。2、所借公款要按财务规定及时报帐，一般不得跨月，特殊情况需跨月的要向总公司主要领导说明，财务人员定期催促借款人还款或核销。3、未经批准不得核销与借款内容

47、不相符的票据。报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以避免差错。(八)办公用品采购控制制度1、参照政府采购管理办法，大宗专用办公用品采购执行招投标程序，由综合部提出采购申请，填写采购申请单，执行资金使用制度和费用核销制度，核销时财务人员审核采购验收单无误后方可入帐。72、需要预付款的，填写“资金使用审批单”，履行预付款审批流程。3、采购项目属于固定资产的执行固定资产管理制度。(九)收入、应收账款控制制度1、为了加强公司资金统一管理、使用，各公司取得收入要及时将款项及相关合同资料上缴财务部，不得拖延、挪用。各公司_由财务部统一管理、开具。2、各公司对应收款项加强催收，如不能及时回款，要有欠款方说明

48、，填写“延期付款审批单”，履行审批流程，财务人员方可开据_。3、财务部要定期(一个月)向经办部门核对应收款项，经办部门以书面形式告知财务部，注明延期理由及预计回款日期，以便财务部向主要领导汇报公司运营情况。(十)预决算控制制度财务部根据各公司制定的经董事会通过的年初预算计划及综合部的考核办法，对各部门费用按月汇总，总量控制，收入预算分解到月，定期向公司领导汇报进度，年终总量考核，与部门效益挂钩。(十一)货币资金的内控制度1、现金内控制度(1)现金的收付由公司专职出纳负责，严禁出纳以外的人员接触现金，以免责任不清。8(2)现金的收支要及时入账，做到日清月结。不得“坐支”现金，现金收入应及时存入开

49、户银行，不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。(3)遵守银行规定的库存限额。以_天的零星开支为限额，具体数额报经董事会批准后实行。财务总监或主管会计_对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。财务总监或主管会计应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。(4)公司必须用保险柜保管现金。(5)遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付或通过公务卡转账支付，财务人员审核_、费用核销审批单和消费小票后，方可将报销款项转入报销人公务卡中。(6)领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回

50、销账。2、银行存款内控制度(1)银行预留印鉴至少由两人分管。(2)空白支票禁止提前加盖印件。(3)出纳应及时根据当日资金业务编制资金日报表。(4)遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不得出租出借账户，不开空头支票。(5)妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登9记簿，登记其购入、发出和注销情况，作废原始票据存档备查。(6)及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行余额调节表。(7)出纳不得签发盖有印鉴的空白支票。(十二)固定资产内控制度本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、办公设备及仪器等。1、各公司固定资产由综合部、资产使用部门及财务部门共同管理，各

51、司其职。综合部负责固定资产的管理、登记，各使用部门负责固定资产的保管、使用，财务部门负责各公司的协调、监督、帐务处理。根据公司的性质，固定资产管理遵守财政部门国有资产管理办法，财务人员建立固定资产明细帐进行会计核算，各项固定资产由公司综合部采用标签式管理，建立固定资产使用台帐，各部门明确固定资产使用人，使用人即是责任人。综合部应及时将固定资产报废及损坏情况报主管领导审批，再到财务部门核销出帐，并报国有资产管理部门审核备案。2、会计入账原则。耐用年数在两年以下、不具生产性、金额低于_元者应以费用科目列账，而不以固定资产科目列账。为加强管理，对于金额_元以下，耐用年限在_年以上的，由综合部按低值易

52、耗品进行管理，建立购买、使10用、备案登记制度。3、房屋、车辆及办公设备由综合部负责管理，各使用部门经理或使用人为责任人。4、综合部管理固定资产使用标签式或卡片管理，对入帐的固定资产进行编号，资产状况(增减、转移)发生变化时要由相关部门及人员逐级审批，并报财务部进行账务处理。固定资产在公司各部门(或使用人)之间相互转移时，由移出部门填写申请，综合部填写“固定资产变动审批单”经子公司经理、综合部经理、财务总监、总经理或董事长审批后，综合部变更固定资产使用台帐，固定资产转移而不填转移单，造成资产损失的，由原移出部门使用人原价赔偿。固定资产出租或外借，由综合部制定合同，履行固定资产变动审批流程。5、

53、各公司新申购固定资产严格执行公司采购审批流程，固定资产采购需填写“采购审批单”，经逐级审批后方可采购。购置固定资产投入使用的由综合部填写“采购验收单”，报销人员附_后面用于报账，凡验收不合格或无验收单的固定资产，财务不予报销。6、固定资产的减损包括正常和非正常的损坏、遗失。由使用部门(人)填写“固定资产变动审批单”，综合部填写处理报告，经逐级审批后，连同赔偿款或变价收入报财务部进行会计处理。属于人为因素造成资产损失的，由责任人11原价赔偿。7、固定资产需作抵押或解押时，由子公司经理向综合部提出申请，经逐级审批后，再办理抵押及解押手续，报财务部备案。8、对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣

54、工后由创元建设开发有限责任公司及时_验收，综合部登记固定资产并及时将验收手续报财务部，以便财务部进行账务处理。9、在年度会计决算前，由综合部_进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。对意外灾害或人为因素损失应认真进行核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司或相关责任人索赔，同时履行财务核销手续。(十三)工程外包、合同管理等内控制度由创元建设开发公司经理会制定，报董事会审批后，报财务部备案。公司内部控制制度范本（三）1、公司法_理结构公司根据_公司法、_证券法、上市公司治理准则等法律法规的规定，及时修订了公司章程及公司股东大会议事规则、公司董事会议事规则、公司监事会议事规则、公司总经理工作细则

55、、公司独立董事制度等一系列规章制度，对股东大会、董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法_理结构。股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。2、公司_机构的设置及其相关职能结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分

56、厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度_公司部门内部控制制度。公司按照符合现代企业管理的要求，制定了公司管理层人员目标责任制、公司管理部门目标责任制、公司技术部门目标责任制、生产部门目标责任制等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。_分公司和控股子公司内部控制。根据公司总体战略规划，统一协调控帀股子公司、分公司的经营策略和风险管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的业绩考

57、核及激励制度，并制定了重大事项内部报告制度，以此规范控股子公司重大投资、收购或出售资产、对外担保、签订重大合同等行为。定期取得控股子公司月度财务报表和生产经营管理分析资料，及时检查、了解控股子公司生产经营及管理状况。对控股子公司重要部门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。4、公司业务环节内部控制制度1销货及收款环节内部控制。根据化工行业市场状况及公司产品特

58、点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了公司产品销售细则，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货_、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。2采购及付款环节内部控制：为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了公司物资统一采购制度，根据生产经营的特点，规

59、范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了公司招标议标采购管理办法，由各有关部门负责人参加招评标，整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。对与关联方货物采购，公司按照公司关联交易决策制度进行采购活动。采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实

60、可信和公司资产的安全。3生产环节内部控制。针对公司产品生产特点，为合理安排生产计划，降低库存、提高产品市场占有率，公司根据各分厂生产实际情况制定了对应的生产作业计划制度、生产调度工作制度、生产协作管理制度、在制品管理制度、仓库管理规定等制度。这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销售成本、质量控制等一系列的操作流程。为各个生产环节紧密衔接，建立正常生产经营秩序和质量控制体系提供了保障，并且取得iso9000质量体系认证。根据化工生产的特点，公司专门制定了安全生产管理制度、环境保护管理制度、消防安全

61、管理制度，将防火、防灾作为安全生产的重中之重。建立了公司、分厂、车间三级责任人制度，规定了从总经理、分厂厂长到车间、班组和每个操作岗位的安全职责和权限，提高了全体生产人员安全生产意识，实行安全生产一票否决制，使安全生产活动处于受控状态，有效地保证了生产全过程的安全运行。同时公司还针对各分厂和部门特点，制定了一套详尽的突发环境事件应急救援预案，并将每年_月_日和_月_日作为安全宣传日，强化员工对应急事故的演练和防范，强化职工安全意识，提高职工安全保护的能力。4固定资产管理环节内部控制。公司根据行业生产经营特点，设置了设备采购与付款业务的机构和岗位，健全和完善了采购与付款的控制程序，强化了对采购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。对大型设备的采购制定了关于各种物资设备实行集中统一采购的规定，做到比质比价采购、采购决策透明，尽可能堵塞采购环节的漏洞。制定了固定资产规章制度，对设备保养、维修进行了规范，以确保设备寿命周期费用最经济、设备综合效能最高，达到降低消耗和延长设备使用寿命的目的。对固定资产安全和记录制定了财产物资盘点制度，确保固定资产帐、卡、物相符。5货币资金管理环节内部控制。根据公司的特点制定了公司财务管理制度，对货币资金的入帐、