Oracle-EBS-R12-各模块会计分录

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1、word目录第一章采购模块2一、资产采购(科目来源：库存组织)2二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)2三、外协采购(科目来源：本钱要素)2第二章库存模块3一、名词解释3二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)3三、杂项处理(科目来源：子库存、手工输入)4四、销售交易(科目来源：子库存、OE定单类型)4五、转帐(科目来源：子库存、组织间网络)4六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型)6七、标准本钱更新(科目来源：库存组织、转移网络)6第三章车间模块7一、名词解释7二、在制品移动交易(科目来源：离散类型、本钱要素)7三、外协处理(科目来源：离散类型、本钱要素、库存组织)8四、任务

2、令差异结转(科目来源：离散类型)8五、标准本钱更新(科目来源：离散类型)9第四章应收帐款模块10一、发票处理(科目来源：自动会计准如此、AR系统选项、手工输入)10二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)10三、调整(科目来源：调整类型、AR系统选项、发票、到款)11第五章应付帐款12一、说明12二、录入发票(科目来源：采购定单、税码、供给商地址、AP系统选项)12三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供给商地址、税码、AP系统选项)13四、付款(科目来源：银行某某、AP发票、 AP系统选项)13五、预付款处理(科目来源：供给商、AP系统选项)14六、更新发票分配(科目来源

3、：发票、手工输入)15第六章固定资产模块16一、固定资产增加科目来源：资产分类16二、固定资产折旧科目来源：资产分类16三、固定资产重新分类科目来源：资产分类16四、固定资产调整科目来源：资产分类16五、固定资产转移科目来源：资产分类17六、固定资产报废科目来源：资产分类、资产帐簿18七、固定资产价值重估科目来源：资产分类19八、在建工程处理科目来源：资产分类20第七章总帐模块22ORACLE EBS各模块会计分录23 / 23第一章采购模块一、资产采购(科目来源：库存组织)1、物料接收借材料采购接收数量*采购单价贷应计暂估接收数量*采购单价2、接收返回供给商借应计暂估接收数量*采购单价贷材料

4、采购接收数量*采购单价二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)1、接收借材料采购接收数量*采购单价贷应计费用接收数量*采购单价2、交货借费用科目交货数量*采购单价贷材料采购交货数量*采购单价注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购3、用户返回接收借材料采购交货数量*采购单价贷费用科目交货数量*采购单价4、接收返回供给商借应计费用接收数量*采购单价贷材料采购接收数量*采购单价三、外协采购(科目来源：本钱要素)1、物料接收借材料采购接收数量*采购单价贷应计暂估接收数量*采购单价2、接收返回供给商借应计暂估接收数量*采购单价贷材料采购接收数量*采购单价第二章库存模块一、名词

5、解释 1、对方科目：手工输入一个或多个科目 2、存货科目包括：原材料/半成品/产成品-物料科目原材料/半成品/产成品-物料费用科目原材料/半成品/产成品-资源科目原材料/半成品/产成品-外协科目原材料/半成品/产成品-制造费科目 3、生产本钱科目包括：生产本钱-物料科目生产本钱-物料费用科目生产本钱-资源科目生产本钱-外协科目生产本钱-制造费科目4、存货/生产对应科目：存货科目和生产科目一样本钱要素的科目互称，如物料、资源等科目。二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)1、接收交货 1)记录本钱项目借存货科目交货数量*标准单价贷材料采购交货数量*采购单价物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物

6、料费用比率 PPV差异差额 2)不记录本钱项目借子库费用科目交货数量*采购单价贷材料采购交货数量*采购单价2、库存返回接收1)记录本钱项目借材料采购交货数量*采购单价物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物料费用比率 PPV差异差额贷存货科目交货数量*标准单价2)不记录本钱项目借材料采购交货数量*采购单价贷子库费用科目交货数量*采购单价三、杂项处理(科目来源：子库存、手工输入)1、杂项出库借对方科目交易数量*标准单价贷存货科目交易数量*标准单价2、杂项入库借存货科目交易数量*标准单价贷对方科目交易数量*标准单价四、销售交易(科目来源：子库存、OE定单类型) 1、销售出库借销售本钱交易数量*标准单

7、价贷存货科目交易数量*标准单价 2、销售退货借存货科目交易数量*标准单价贷销售本钱交易数量*标准单价五、转帐(科目来源：子库存、组织间网络)1、子库存转帐借转入子库存货科目交易数量*标准单价贷转出子库存货科目交易数量*标准单价2、组织间直接转移转出组织：借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*1+加价比例+运费贷存货科目交易数量*标准单价1组织间往来-运费运费组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例转入组织：借存货科目交易数量*标准单价2贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*1+加价比例+运费物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率组织间往来-差异差额3、组织间在

8、途转移1FOB点在收货点转出组织：发货：借组织间往来-在途库存交易数量*标准单价1贷存货科目交易数量*标准单价1对方接收后：借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*1+加价比例+运费贷组织间往来-在途库存交易数量*标准单价1组织间往来-运费运费组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例转入组织：接收：借存货科目交易数量*标准单价2贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*1+加价比例+运费物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率组织间往来-差异差额2FOB点在发货点：转出组织：发货：借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*1+加价比例贷存货科目交易数量*标准单价1组

9、织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例转入组织：对方发货：借组织间往来-在途库存交易数量*标准单价2贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*1+加价比例组织间往来-运费运费物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率组织间往来-差异差额接收：借存货科目交易数量*标准单价2贷组织间往来-在途库存交易数量*标准单价2六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型) 1、任务令领料借生产本钱对应科目* 领料数量*标准单价贷存货对应科目领料数量*标准单价 2、任务令部件返回借存货对应科目返回数量*标准单价贷生产本钱对应科目返回数量*标准单价 3、完工入库借存货对应科目完工数量*标准单价

10、贷生产本钱对应科目完工数量*标准单价 4、完工返回借生产本钱对应科目返回数量*标准单价贷存货对应科目返回数量*标准单价 5、废品交易借对方科目废品数量*标准单价贷生产本钱科目废品数量*标准单价七、标准本钱更新(科目来源：库存组织、转移网络)借在途库存在途数量*新本钱-旧本钱贷本钱更新科目在途数量*新本钱-旧本钱借存货科目库存数量*新本钱-旧本钱贷本钱更新科目库存数量*新本钱-旧本钱第三章车间模块一、名词解释1、生产本钱科目包括：生产本钱-物料科目生产本钱-物料费用科目生产本钱-资源科目生产本钱-外协科目生产本钱-制造费科目二、在制品移动交易(科目来源：离散类型、本钱要素)1、资源交易1标准本钱

11、借生产本钱-资源科目资源数量*资源标准价格贷资源吸收科目资源数量*资源标准价格2实际本钱借生产本钱-资源科目资源数量*资源实际价格贷资源吸收科目资源数量*资源实际价格2、资源退回交易1标准价格借资源吸收科目资源数量*资源标准价格贷生产本钱-资源科目资源数量*资源标准价格2实际价格借资源吸收科目资源数量*资源实际价格贷生产本钱-资源科目资源数量*资源实际价格3、制造费分摊借生产本钱-制造费科目制造费计算基准值*标准价格贷制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格4、制造费退回分摊借制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格贷生产本钱-制造费科目制造费计算基准值*标准价格三、外协处理(科目来源：离散类

12、型、本钱要素、库存组织)1、外协采购交货1标准本钱借生产本钱-外协交货数量*标准价格贷材料采购交货数量*采购单价物料费用吸收科目交货数量*标准价格*物料费用比率 PPV差异差额2实际本钱借生产本钱-外协交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料费用比率贷材料采购交货数量*采购单价物料费用吸收科目交货数量*实际价格*物料费用比率2、外协采购返回接收1标准本钱借材料采购返回数量*采购单价物料费用吸收科目返回数量*标准价格*物料费用比率 PPV差异差额贷生产本钱-外协返回数量*标准价格2实际本钱借材料采购返回数量*采购单价物料费用吸收科目返回数量*实际价格*物料费用比率贷生产本钱-外协返回数量*实

13、际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率四、任务令差异结转(科目来源：离散类型)1上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目：借生产本钱差异-物料差异科目物料价值引入-物料价值释放贷生产本钱科目物料价值引入-物料价值释放2本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：借生产本钱差异-资源差异本级资源价值引入-本级资源价值释放贷生产本钱-资源科目本级资源价值引入-本级资源价值释放借生产本钱差异-外协差异本级外协价值引入-本级外协价值释放贷生产本钱-外协科目本级外协价值引入-本级外协价值释放借生产本钱差异-制造费差异本级制造费价值引

14、入-本级制造费价值释放 贷生产本钱-制造费科目本级制造费价值引入-本级制造费价值释放五、标准本钱更新(科目来源：离散类型) 1、任务令领料借生产本钱科目领料数量*新旧本钱差贷生产本钱-标准本钱差异领料数量*新旧本钱差2、本级资源消耗借生产本钱-资源科目本级资源使用量*资源新旧本钱差贷生产本钱-标准本钱差异本级资源使用量*资源新旧本钱差3、本级外协物料借生产本钱-外协科目本级外协项目使用量*外协项目新旧本钱差贷生产本钱-标准本钱差异本级外协项目使用量*外协项目新旧本钱差4、本级制造费借生产本钱-制造费科目本级制造费基准值*制造费新旧本钱差贷生产本钱-标准本钱差异本级制造费基准值*制造费新旧本钱差

15、第四章应收帐款模块一、发票处理(科目来源：自动会计准如此、AR系统选项、手工输入)1、输入销售发票/借项通知单借应收帐款交易数量*销售价格*1+税率+运费贷待实现销售收入交易数量*销售价格运费运费销售税金交易数量*销售价格*税率借待实现销售收入结转金额贷销售收入结转金额2、输入贷项通知单借待实现销售收入交易数量*销售价格贷应收帐款交易数量*销售价格3、贷项通知单核销借应收帐款CM交易数量*销售价格贷应收帐款INV交易数量*销售价格 ( 汇兑损益贷项、发票外币汇率差*外币金额)二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)1、登录到款借银行存款/现金/商业票据到款金额贷预收帐款到款金

16、额2、到款核销借预收帐款核销金额财务费用-现金折扣现金折扣贷应收帐款核销金额+现金折扣 ( 汇兑损益到款、发票外币汇率差*外币金额) 3、杂项收款借银行存款/现金/商业票据 (+/-)收款金额贷对方科目 (+/-)收款金额三、调整(科目来源：调整类型、AR系统选项、发票、到款)1、发票帐目调整借对方科目调整金额贷应收帐款调整金额2、收款汇率调整借银行存款/现金/商业票据到款金额*新旧汇率差贷汇兑损益到款金额*新旧汇率差第五章应付帐款Note: 注释：应付中的借项通知单和贷项通知单其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数的发票，目的也都是要冲减已经存在的某X常规发票，二者的区别在于，当

17、操作用户录入某常规发票，觉察金额录错了，想要调整金额小一点，这时录入的借项通知单，当采购的货物由于某种原因退回给供给商，这时首先由供给商开出他们自己的贷项发票，送给我们，然后由操作人员在应付中录入贷项通知单，冲减原来的发票金额.Note: JasonZhou 2005-08-02一、说明1、应付帐款的分录较多,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发票录入、付款时每个发票分配行产生一组分录。2、预付款处理：1预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为核销金额的负数；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票负支付，被核销发票正支付。2取消预付款核销时，

18、会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为旧科目，金额为取消核销金额；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票正支付，被核销发票负支付。3反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多。4核销和取消核销时的批准其实是预付款分配行调整的批准。二、录入发票(科目来源：采购定单、税码、供给商地址、AP系统选项)1、匹配采购定单1作应计暂估的采购借 应计暂估/应计费用匹配数量*采购单价应交税金匹配数量*发票单价*税率 IPV差异差异贷 应付帐款匹配数量*发票单价1+税率 (汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)2不作应计暂估的采购借采购订单目标科目匹配数量*采购单价应交税金

19、匹配数量*发票单价*税率 IPV差异差异贷应付帐款匹配数量*发票单价1+税率 ( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)2、直接分配借对方科目集发票金额贷应付帐款发票金额三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供给商地址、税码、AP系统选项)1、匹配采购定单1作应计暂估的采购借应付帐款匹配数量*发票单价1+税率 ( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)贷应计暂估/应计费用匹配数量*采购单价应交税金匹配数量*发票单价*税率 IPV差异差异2不作应计暂估的采购借应付帐款匹配数量*发票单价1+税率 ( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)贷采购订单目标科目匹配数量*采购单价应交税金匹配数量

20、*发票单价*税率 IPV差异差异2、直接分配借应付帐款发票金额贷对方科目集发票金额四、付款(科目来源：银行某某、AP发票、 AP系统选项)1、正常付款备用金、普通发票借应付帐款支付金额+现金折扣贷现金/银行存款/商业票据支付金额现金折扣现金折扣 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)2、借项发票核销零支付借应付帐款(INV) 核销金额贷现金/银行存款核销金额借现金/银行存款核销金额贷应付帐款(DM) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)3、远期支付确认借承兑汇票支付金额贷银行存款支付金额4、取消付款1付款金额为正数的支付行借现金/银行存款/商业票据支付金额现金折扣现金折

21、扣贷应付帐款支付金额+现金折扣 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)2付款金额为负数的支付行借应付帐款支付金额贷现金/银行存款/商业票据支付金额 (汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)五、预付款处理(科目来源：供给商、AP系统选项)1、录入预付款发票借备用金发票金额贷应付帐款发票金额2、预付款核销核销，未 借应付帐款(INV) 核销金额贷银行存款(付款银行目前科目) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额) 借银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额贷应付帐款(PREPAY) 核销金额借应付帐款(PREPAY) 核销金额贷备用金核销金额 (汇兑损益付款、发票外币汇率差

22、*外币金额)3、取消核销取消核销，未 借银行存款(付款银行目前科目) 核销金额贷应付帐款(INV) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额) 借备用金核销金额贷应付帐款(PREPAY) 核销金额借应付帐款(PREPAY) 核销金额贷银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)六、更新发票分配(科目来源：发票、手工输入)借应付帐款分配金额贷旧分配科目分配金额借新分配科目分配金额贷应付帐款分配金额第六章固定资产模块一、固定资产增加科目来源：资产分类 1、新购固定资产借固定资产固定资产原值贷固定资产中转固定资产净值 2、购入已使用固定资产借固定

23、资产固定资产原值贷固定资产中转固定资产净值贷累计折旧累计折旧借折旧费用本月折旧+折旧调整贷累计折旧本月折旧+折旧调整二、固定资产折旧科目来源：资产分类借折旧费用本月折旧贷累计折旧本月折旧三、固定资产重新分类科目来源：资产分类借累计折旧科目1 累计折旧贷固定资产科目1 固定资产原值借固定资产科目2 固定资产原值贷累计折旧科目2 累计折旧借折旧费用2 本月折旧贷累计折旧科目2 本月折旧四、固定资产调整科目来源：资产分类1、价值调整借固定资产调整价值贷固定资产中转调整价值借折旧费用本月折旧+折旧调整贷累计折旧本月折旧+折旧调整2、年限调整、方法调整、残值调整借折旧费用本月折旧+折旧调整贷累计折旧本月

24、折旧+折旧调整五、固定资产转移科目来源：资产分类 1、本钱中心之间转帐1折旧时效：当月折旧借累计折旧科目1 累计折旧贷固定资产科目1 固定资产原值借固定资产科目2 固定资产原值贷累计折旧科目2 累计折旧借折旧费用2 本月折旧贷累计折旧2 本月折旧2折旧时效：下月折旧转帐当月：借累计折旧科目1 累计折旧贷固定资产科目1 固定资产原值借固定资产科目2 固定资产原值贷累计折旧科目2 累计折旧借折旧费用1 本月折旧1贷累计折旧1 本月折旧1转帐后月份借累计折旧1 本月折旧1贷折旧费用1 本月折旧1借折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2贷累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2 2、公司间转帐不同平衡段1折旧时

25、效：当月折旧借累计折旧1 累计折旧公司间应收1 固定资产净值贷固定资产1 固定资产原值借固定资产2 固定资产原值折旧费用2 本月折旧贷累计折旧2 累计折旧+本月折旧公司间应付2 固定资产净值2折旧时效：下月折旧转帐当月：借累计折旧1 累计折旧公司间应收1 固定资产净值贷固定资产1 固定资产原值借固定资产2 固定资产原值贷累计折旧2 累计折旧公司间应付2 固定资产净值借折旧费用1 本月折旧1贷累计折旧1 累计折旧1转帐后月份借累计折旧1 本月折旧1贷折旧费用1 本月折旧1借折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1贷累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1六、固定资产报废科目来源：资产分类、资产帐簿1、报废1

26、折旧时效：当月折旧借折旧费用本月折旧贷累计折旧本月折旧借累计折旧累计折旧销售清算科目销售金额清理费用清理费用报废损益差异贷销售收入销售金额费用清算科目清理费用固定资产固定资产原值2折旧时效：下月折旧报废当月：借累计折旧累计折旧销售清算科目销售金额清理费用清理费用报废损益差异贷销售收入销售金额费用清算科目清理费用固定资产固定资产原值借折旧费用本月折旧1贷累计折旧本月折旧1报废下月：借累计折旧本月折旧1贷折旧费用本月折旧1 2、报废取消借销售收入销售金额费用清算科目清理费用固定资产固定资产原值贷累计折旧累计折旧销售清算科目销售金额清理费用清理费用报废损益差异借折旧费用本月折旧+折旧调整贷累计折旧本

27、月折旧+折旧调整七、固定资产价值重估科目来源：资产分类 1、重估方法1：重估折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估1未完全折旧资产重估借固定资产固定资产原值*重估比率贷累计重估固定资产净值*重估比率累计折旧累计折旧*重估比率2已完全折旧资产重估(折旧年限延长)借固定资产固定资产原值*重估比率贷累计重估差异累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧 2、重估方法2：不重估折旧，不摊销累计重估、报废累计重估重估时：借固定资产固定资产原值*重估比率累计折旧累计折旧贷累计重估固定资产原值*重估比率+累计折旧新每月折旧额：按照新固定资产原值和剩余月份重新计算固定资产报废时，

28、假设没有清理收入和清理费用发生：借累计折旧累计折旧累计重估累计重估贷固定资产固定资产原值报废损益差异 3、重估方法3：不重估折旧，摊销累计重估借固定资产固定资产原值*重估比率累计折旧累计折旧贷累计重估固定资产原值*重估比率+累计折旧每月摊销累计重估：借累计重估摊销金额贷重估摊销摊销金额八、在建工程处理科目来源：资产分类 1、在建工程价值转移1已经资本化在建工程之间转移价值借固定资产科目1 转移价值贷固定资产科目2 转移价值借累计折旧科目1 折旧调整价值1贷折旧调整费用科目1 折旧调整价值1借折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧贷累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧2未资本化在建工程之间

29、转移价值借在建工程中转转移价值贷在建工程1 转移价值借在建工程2 转移价值贷在建工程中转转移价值3已资本化价值转移到未资本化在建工程借在建工程转移价值贷固定资产转移价值借累计折旧折旧调整贷折旧费用折旧调整4未资本化价值转移到已资本化在建工程借固定资产转移价值贷在建工程转移价值借折旧费用折旧调整贷累计折旧折旧调整 2、在建工程调整借在建工程工程费用增加值贷在建工程中转工程费用增加值3、在建工程资本化借固定资产工程总费用贷在建工程工程总费用4、在建工程报废，重新起用同固定资产，只是没有累计折旧第七章总帐模块一、手工分录(科目来源：手工输入)借借方科目金额贷贷方科目金额二、币值重估(科目来源：帐簿)

30、原币本位币借外币科目 0 新转换金额-旧转换金额贷外币科目 0 新转换金额-旧转换金额汇兑损益 0 差异三、利润结转科目来源：帐簿1当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零，结余转入该期的本年利润科目，没有分录产生。2当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生。如：JUL-99，有一笔分录如下：借应收帐款 100贷销售收入 100过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开，如此记帐过程如下： JUL-99 借贷余应收帐款 100 余额+100销售收入 100 余额-100本年利润余额+0 AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99借贷余应收帐款余额+100销售收入余额-100本年利润余额+0 JAN-00 借贷余应收帐款余额+100销售收入余额+0本年利润余额-100