行政事业单位内部控制工作计划(3篇)

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1、行政事业单位内部控制工作计划水平，达到以下目标：(一)严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能，贯彻落实好_、_、财政部和市委、市政府的决策部署。(二)各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。(三)严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防_，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。(四)预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。三、工作内容局机关各科室、局属各单位以下简称各科室(单位)要按照以下的内容，扎实推进内控制度建设。(一)稳步推进内部控制体系建设。一是制定指导各科室(单位)建立和实施内部控制的基本制度。二是根据基本制度以及职责

2、范围，结合局廉政风险防控制度制定法规及政策风险、预算编制及执行风险、机关运转及管理风险(含公共关系、信息管理、岗位利益冲突)等三个风险内部控制办法。三是各科室(单位)根据基本制度和风险内部控制办法，在查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部控制操作规程。四是制订内部控制专项检查办法和内部控制考核评价指标体系，推动完善人事管理、资产财务管理、内部审计等内部控制制度，进一步健全财政内部控制制度体系。(二)切实推动内部控制制度有效执行。一是结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中，通过授

3、权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化。二是分层次开展内控专题培训。对局内各科室(单位)内控管理岗位人员、内控管理联络员进行培训，切实推动财政系统内控机制落实。三是_各科室(单位)开展内控日常检查，汇总分析各科室(单位)内部控制中的新情况。四是_内控有效性专项检查和考核评价，督促局内各科室(单位)切实贯彻落实内部控制制度。(三)指导和推动全市财政系统的内控体系建设。在完善局内部控制制度的同时，指导和推动全市财政系统的内控体系建设工作。四、工作步骤(一)动员部署阶段(_年_月_日-_月_日)加强_领导，建立健全工作机制，制定内部控制实施方案，成立内控委员会和内控办。深入做好宣

4、传、发动、培训和_部署工作。(二)制度建设阶段(_年_月_日-_月_日)按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合财政工作实际，制定内部控制制度体系，完成局内部控制基本制度，法规及政策风险、预算编制及执行风险、机关运转及管理风险(含公共关系、信息管理、岗位利益冲突)等三个风险内部控制办法及内部控制专项检查办法、内部控制考核评价指标体系、问责制度、操作规程的制定，并_论证评审后发布实施。(三)落实实施阶段(_年_月_日-_月_日)将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;_开展内控专题培训;_开展内控日常检查，切实推动内控机制落实;在有效执行基础上，进一步完

5、善内部控制制度并在全市财政系统推广财政内控理念和具体制度办法，指导和推动全市财政系统的内控体系建设。五、_领导成立局内部控制委员会(以下简称内控委)，负责确立局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各科室(单位)建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。内控委主任由局长担任，副主任由各分管领导担任，成员由监督科、办公室、人教科、监察室、条法科、预算科、国库科、综合科、信息站等负责人组成。内控委定期或不定期召开会议，研究内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。内控委下设办公室，承担内控委日常工作。内控办设在监

6、督科，主任由监督科科长担任。内控办负责牵头拟订内部控制基本制度，审核风险内部控制办法及相关配套制度，审核各科室(单位)内部控制操作规程，对内部控制制度有效性进行检查、考核和评价并向内控委报告，对风险事件进行调查并提出处理意见，对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。各科室(单位)设置内控管理岗和内控管理联络员，由负责人担任。六、职责分工基本制度、风险内部控制办法及相关配套制度的拟订和_实施，由各有关科室分别牵头负责。监督科牵头负责制定内部控制基本制度和专项检查办法;条法科牵头负责制定法规及政策风险内部控制办法;预算科、国库科牵头负责制定预算编制及预算执行风险内部控制办法，其中预算科牵头负

7、责制定预算编制风险部分，预算科、国库科按照职责分工牵头负责制定预算执行风险部分;办公室牵头负责制定机关运转及管理风险内部控制办法;人教科牵头负责制定考核评价指标体系和问责制度。在拟订和_实施中，各牵头科室之间应建立有效的沟通协调机制。各科室(单位)负责本部门职责范围内的内控管理工作。一是根据基本制度和相关风险内部控制办法，制订本部门内部控制操作规程，做好内控工作;二是各科室(单位)负责人对本部门职责范围内的内控管理负总责;三是各科室(单位)内控管理联络员负责与内控办的工作联络，配合内控办的有关工作安排，反映内控管理隐患和风险事件，提出处理建议。七、工作要求(一)加强_领导。各科室(单位)负责人

8、是本部门内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。(二)认真抓好落实。各科室(单位)要认真查找本部门风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。(三)强化责任担当。要坚持一岗双责、一案双查，各科室(单位)负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由要我内控变为我要内控，营造良好的内控氛围。(四)加大检查力度。内控办要对各科室(单位)内部控制工作_开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检

9、查一年一次，检查的主要内容包括各单位内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。检查情况向内控委报告。(五)完善问责机制。将内控结果运用于_选拔、任用、奖惩，以及年度考核、评先等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任科室(单位)和干部职工必须严格执纪追责行政事业单位内部控制工作计划（二）为推动行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理能力，根据财政部_行政事业单位内部控制规范(试行)_(财会_号)、_市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案相关要求，我市拟开展行政事业单位内部控制试点(以下简称内控试点工作)工作，现就工作有关事项

10、通知如下。一、内控试点工作的_方式内控试点工作由_市行政事业单位内部控制规范联席工作领导小组负责，_市财政局负责具体_落实;试点单位负责本单位具体工作，落实主体责任，按照内控规范的要求设计和建设内控体系，提升内控操作水平和执行力;区县财政部门负责本区县内控实施的研究、推进工作。二、内控试点工作单位根据_市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案，结合我市行政事业单位管理实际，考虑行政单位与事业单位管理差异以及区属单位实施等情况，经研究，确定_市文化局、_市国土资源局、_市财政局、_市_局、_市委农村工作委员会宣教中心、_市科学技术研究院、_工商大学、_市新媒体技师学院、_同仁医院、_市红十字会

11、、朝阳区检察院、丰台区检察院、丰台区老干部局等_家单位为内控试点工作单位。三、内控试点工作要求实施行政事业单位内部控制规范是一项政策性和专业性较强的系统工程，各试点单位应当高度重视，积极探索有效实施方法，明确单位内设管理部门的职责，提升综合效率;要充分发挥先行先试作用，认真总结工作经验，为_年全面实施提供可借鉴样本。(一)建立工作机制试点单位作为内控建设主体，务必高度重视，将其作为_工程，成立单位负责人牵头的内控实施工作组，明确牵头部门，落实职责分工，_协调相关部门根据本单位实际，研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，确保试点工作的顺利实施。(二)完善工作流程认真梳理单位各类经济活

12、动的业务流程，明确业务环节，查找业务风险，制定防范风险应对策略，修改程序，完善流程，充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的_结合，最终制定完成单位的内部控制手册，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，进一步提升单位管控效能，有序推进各项工作。(三)加强信息反馈试点单位应当及时反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。行政事业单位内部控制工作计划（三）或者怕得罪人，从而对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。(二)内部控制制度不完善，不落实1.内部控制制度不健全事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控

13、制制度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为_问题有了可乘之机。2.内部控制制度不完善或不落实在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位之所以在历年的财政财务检查和审计中被发现存在违规和违纪问题都与内部控制制度不完善、不落实有关。(三)资金管理混乱在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金结算起点使用现金结

14、算方式，甚至公款私存。还有些事业单位违规收费，或将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不落实，造成资金管理混乱。(四)固定资产管理混乱部分单位购入固定资产做费用支出，不增记固定资产造成资产账实不符，有些单位长期不进行固定资产清理，单位资产家底不清，固定资产管理岗位和财务部门长期不对账，盘盈盘亏资产不及时处理，这些都与固定资产管理制度不落实有关。(五)采购管理不规范部分事业单位对使用财政性资金采购限额和标准以上的货物、工程、服务，没有按照政府采购目录和限额_实施，私自采购_，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是_问题的温床。(六)项目建设管理不规范部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，

15、违反项目建设招标规定，项目建设岗位责任不明确、不落实等等造成工程建设质量不达标等问题。这些问题的根源在于项目管理制度不完善或制度不落实。(七)财务管理不规范部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各职能部门分口管理，这为小金库问题的产生提供了土壤(八)监督不到位首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单位的违规问题重责令整改和处罚，轻移交移送处理，从而降低了违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的处理。削弱了警示教育的作用。其次，单位较小的事业单位，往往不设纪检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。二、加强事业单位内部控制的措施和途径(一)提高内部控制意识

16、事业单位要将内部控制作为事业单位法_理结构的重要组成部分，提高单位领导和职能部门对内部控制的意识，要定期或不定期开展内部控制制度培训，使广大内部控制岗位从业人员及管理人员熟悉内部控制的流程，在实际工作中严格按照内部控制制度办事，杜绝违规、违纪现象和_问题，提升单位的管理水平。(二)加强财务工作领导事业单位主要负责人为第一责任人，对本单位财务管理工作负总责。单位财务必须统一管理，实行一支笔审批，不得按业务分工实行分口管理，重大财务事项须经_讨论决定。单位的所有收支，要按照_决策、公开公平、确保安全、廉洁高效的原则安排使用。(三)建立完善内控制度建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大事项请示报

17、告等制度，特别是要按照国家相关法律法规，建立健全内部控制制度，明确岗位责任，落实岗位牵制制度，深入分析风险源、全面排查风险点、准确确定风险等级、科学制定风险防范措施，实现对财务管理全过程的动态监控，加强对所属单位财务工作的管理和监督。(四)规范财务管理1.严格银行账户管理。事业单位的所有资金都必须纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付。未经财政部门批准，任何部门和单位不得擅自开设银行账户。2.严格国有资产管理。事业单位要建立健全固定资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账实相符

18、，保证资产安全和完整。资产对外出租、出借的，必须事先报同级财政部门审核批准，形成的收益要缴入同级国库或财政专户，纳入财政预算管理。对资产处置，要严格按照相关规定报批、评估、处置。3.严禁私设小金库。各事业单位所有收支活动必须纳入单位财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以各种名义虚报支出、套取现金私设小金库。积极推行公务卡结算，控制现金支付范围。(五)严格支出管理1.严格财政_管理。事业单位要严格按照有关规定管理使用_，不得擅自改变资金用途，严禁将_用于弥补日常办公经费缺口，甚至用于发放职工福利。2.严格控制一般性支出。事业单位要认真贯彻落实_八项规定和党政机关厉行节约的有关规定

19、，严格控制水、电、油、文件、通信、差旅费等一般性支出，坚决_铺张浪费行为。3.严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须按照公开透明、公平竞争、诚实信用的原则，实行政府采购。政府采购项目必须编制政府采购预算，按照政府采购目录_实施。严禁违_采购程序，_、无预算采购、超预算采购等行为。(六)健全内部监督制度事业单位要根据有关规定，结合本单位的特点，进一步加强财会队伍建设，不断提高财会人员的政治素质和业务素质。要按照法律规定设置财务管理职能部门，配备合格的财务管理人员，财务管理人员必须持证上岗，不符合规定的限期调整。要严格做到不相容岗位相互分离，会计、出纳必须分设，

20、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。要进一步完善开支手续，每一项经费开支都必须有合法完备的原始凭证，须注明事由，有经手人、验证人、审批人三人以上的签名方可报销入账，要严格执行日清月结制度，每月至少要进行一次对账工作，保证账证相符、账账相符、账实相符。依法建立财务公开制度，定期公开财务收支计划和经费收支情况。(七)加强工程建设资金管理事业单位的工程建设，要相符合国家工程建设方面的法律法规，并按规定开展工程建设财务工作，严格按照批准的预算建设内容做好账务设置和账务管理工作。政府投资的工程建设项目的工程结算和竣工财务决算，须经财政投资评审机构_或审计部门审计，建设单位按财政评审机构出具的_结论或审计部门出具的审计结果作为工程结算手续的主要依据。三、强化监督监察事业单位要充分发挥纪检监察和内审机构的职能作用，每年至少开展一到两次内部控制监督检查工作，主要监督内部控制制度的落实情况，内部控制岗位设置是否合理科学、是否具有牵制作用、是否符合法律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处各种违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。第12页共12页