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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第24页 共8页资金集中管理方案围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和企业资金的管理相关，资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。一直以来，资金的管理和监督都是现代企业管理的一项重要内容。随着企业规模的不断扩大、业务管理日趋复杂，对企业资金的实时管理和监督必须要借助体现“集中管理”思想的先进手段来实现，如：数据与应用的集中监控，跨单位的审批、查询，实时预警，网上银行等。1.企业资金管理现状分析1.1资金管理分散，监控不力由于企业集团的业务发展，或行政事业单位独立核算等原因，资金往往处于分散管理状态，由此带来了
2、非常多的负面问题： l 下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况；l 资金账外循环，资金支出无控制，资金流向不清楚；l 内部资金的余缺调剂不力， 闲置与短缺并存；l 资金贷款、担保、投资无控制，筹投资不能统筹规划，财务费用高；只有建立起资金的集中统一管理体系，才能较好的来平衡自有资金和借贷资金之间的关系”；加强对资金流动的监控；1.2资金使用效率低，资金风险大由于企业内、外部资金分散，管理监控不力；资金的沉淀现象严重：l 对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理；l 内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金困境；l 在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适
3、的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣；只有通过资金集中管理才能使资金的循环和周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率；监控及时，降低资金风险；1.3不利于规范财务管理，影响生产经营活动的正常进行计划是管理的前提，而且企业集团中：l 资金管理无预算，或资金预算无法落实，形同虚设；l 资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产、经营需要；l 缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度；只有严格按照合理的资金收支计划进行财务管理，企业管理才有效果。1.4信息失真，难以为科学决策提供依据资金的分散管理，造成：l 信息严重不透明、不对称、不集成，存在人
4、为制造的信息孤岛；l 企业各层面都截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总信息普遍失真；l 严重影响企业的科学决策；将每个业务部门、每一笔业务等核算主体的资金占压成本量化，无疑将大大地增强绩效考核职能；同时由此也才能给企业的决策层领导提供更为科学的决策依据；2.资金集中管理的关键控制点资金集中管理从编制资金计划开始，通过对日常生产经营活动、筹资活动和投资活动的资金运做进行监督和控制，进而达到加速资金运转，降低资金风险的目的。资金集中管理主要处理集团和分子公司间资金流入流出、内外部结算、资金预测及筹投资运作相关业务；同时管理、监控下属各单位的资金运作情况。2.1机构和角色逻辑角色角色职责部门经办或员工
5、根据业务需要及权限办理请款及报销手续等主 管一、（二）既定权限内审批应 收 会 计负责处理应收款确认、收款业务及统计查询工作应 付 会 计负责处理应付款确认、付款业务及统计查询工作出 纳负责资金收付及资金日常业务资 金 会 计负责企业资金管理总 账 会 计负责各类账、证、表工作2.2审批流、预警平台l 对单笔资金的审批控制，根据单据发生金额及预先设定的不同级别主管的审批权限进行控制。可以通过设置多个代理人或连接多个审批流，并参照各自的审批意见由相应审批主管进行裁决；最终审批后，财务部门才能根据单据付款。审批流必须完全支持跨组织管理。l 对资金的预算控制，配合计划预算管理对各项资金支出进行控制，
6、控制方式可选择：超预算后严格控制，追加预算后再审批；或是超预算后另走特批流程，由具有特批权限的主管特批后办理付款。预警平台也是完全支持跨组织管理的。2.3账户管理账户管理是结算中心管理的重要内容，目的在于避免分子公司多头开户，降低资金风险。主要包括：内、外部账户的管理（开户、销户）、账户限额管理（最高限额、最低限额）、账户的冻结和解冻、账户的收支管理等。2.4票据管理票据管理包含对空白票据及业务关联票据的管理。空白票据管理主要是指对空白票据的购置、领用、报销、作废、催报等管理。如：支票的购买、领用、核销等；汇票管理；以及对票据的“自动”报销处理。2.5存贷款管理内部存、贷款管理和资金计息的有偿
7、使用，使内部企业减少对外利息支出，也使资金富余企业获得利息，调动其积极性。针对资金账户、应收款、应付款等对象进行利息计算，计算与考核资金的占用成本；通过对每笔资金设定计息条件、利息率、逾期利息率，可以对每笔资金进行计息。存款管理包括：内部企业存款取款业务，设定内部存款利率等。分子公司的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，获取利息收入。贷款管理包括：企业信用分析、企业信贷额度分析、企业贷款业务处理，贷款到期报警设置、企业还贷催收等。2.6内、外部结算管理在内部交易发生时，可以由交易的任何一方向资金管理部门提出结算要求，如：供货方提出托收要求，或采购方提出付款申请，资金管理部门据此执行划转账业务。资金管理部门实时结转双方账户资金，通过内部结算减少了企业在途资金占用。分子公司在对外支付款项前，必须事先向资金管理部门提出资金计划和预算，资金管理部门依据资金支付计划和预算向分子公司的账户内拨入款项，分子公司向外支付款项。而分子公司与客户发生交易后，通常由分子公司直接向客户提出收款请求，客户把款项打入分子公司收入账户；分子公司也可以向资金管理部门提出收款要求，由资金管理部门统一办理向客户托收、催款、收款等业务。第 24 页 共 8 页
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