规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻课件

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1、规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻2講座內容講座內容 打擊清洗黑錢財務行動特別組織打擊清洗黑錢財務行動特別組織（FATF）對會計師的要求對會計師的要求 簡介與會計師有關的簡介與會計師有關的特別組織特別組織建議建議 規管會計師的前瞻規管會計師的前瞻规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻3特別組織特別組織 跨政府組織跨政府組織 由七大工業國於一九八九年成立由七大工業國於一九八九年成立 負責訂定國際標準，以及制定和推廣負責訂定國際標準

2、，以及制定和推廣有關政策，以打擊清洗黑錢及恐怖分有關政策，以打擊清洗黑錢及恐怖分子融資活動子融資活動 已公佈已公佈40 + 9 40 + 9 建議以達到以上目標建議以達到以上目標打擊清洗黑錢財務行動特別組織：打擊清洗黑錢財務行動特別組織：规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻4指定非金融企業及行業指定非金融企業及行業 律師律師 會計師會計師 信託及公司服務供應商信託及公司服務供應商 地產代理地產代理 貴重金屬及寶石交易商貴重金屬及寶石交易商 賭場賭場根據特別組織的規定，指定非金融企根據特別組織的規定，指定非金融企業及行業包括：業及行業包括：规管指定非金

3、融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻5信託及公司服務信託及公司服務供應商供應商律師律師會計師會計師賭場賭場地產代理地產代理銀行銀行證券行證券行保險公司保險公司貴重金屬及貴重金屬及寶石交易商寶石交易商指定非金融企業及行業指定非金融企業及行業规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻6规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻7為香港把關规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻8新科技新科技( (第八項建議）第八項建議） 個人或以個人或以公司形式運作公

4、司形式運作客戶查証客戶查証 ( (第五項及第九項建議第五項及第九項建議) )複雜複雜 / /不尋常的不尋常的大額交易大額交易( (第十一項建議第十一項建議) )備存紀錄備存紀錄 ( (第十項建議第十項建議) )舉報可疑交易舉報可疑交易 ( (第十三項及第十三項及第十四項建議第十四項建議 ) )內部規管內部規管( (第十五項建議第十五項建議) )政治人物政治人物( (第六項建議第六項建議) )對未完全遵從特別組織對未完全遵從特別組織建議的人士特別注意建議的人士特別注意 （第二十一項建議第二十一項建議）规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻9制裁制裁( (

5、第十七項建議第十七項建議 )主管當局制定指引主管當局制定指引（第二十五項建議）（第二十五項建議）自我規管機構自我規管機構 ( (第二十四項建議第二十四項建議) )规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻10 客戶查証（第五項建議）客戶查証（第五項建議） 備存紀錄（第十項建議）備存紀錄（第十項建議） 舉報可疑交易（第十三項建議）舉報可疑交易（第十三項建議）v 為會計行業提供風險為本方法指引為會計行業提供風險為本方法指引須於法例訂明的要求須於法例訂明的要求：规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻11何時執行何時執行客

6、戶查証客戶查証當會計師為客戶準備或進行以下交易：當會計師為客戶準備或進行以下交易： 買賣房地產；買賣房地產； 管理款項管理款項、證券或其他資產；證券或其他資產；管理銀行管理銀行、儲蓄或證券帳戶；儲蓄或證券帳戶；組織創立組織創立、營運或管理公司的承擔額；營運或管理公司的承擔額；創立創立、營運或管理法人或法律協議營運或管理法人或法律協議，及買及買賣商業實體賣商業實體。 规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻12何時執行何時執行客戶查証客戶查証當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並 作為成立法人的代理人；作為成立法人

7、的代理人； 作為一間公司的董事或秘書；作為一間公司的董事或秘書； 為一間公司提供註冊的辦事處等；為一間公司提供註冊的辦事處等； 作為一個明示信託的受託人；作為一個明示信託的受託人； 作為另一人的提名股東。作為另一人的提名股東。 v 他們必須遵守第他們必須遵守第五五、六六 、八至十一、八至十一及二十一及二十一項建議。項建議。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻13其他要求其他要求：內部規管（第十五項建議）內部規管（第十五項建議）自我規管機構（第二十四項建議）自我規管機構（第二十四項建議）规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及

8、前瞻标准及前瞻14 建立並維持內部政策及程序，以防止清洗黑建立並維持內部政策及程序，以防止清洗黑錢及恐怖分子融資活動。錢及恐怖分子融資活動。 政策及程序應包括客戶查証，備存紀錄及舉政策及程序應包括客戶查証，備存紀錄及舉報可疑交易的職責。報可疑交易的職責。 向僱員講解以上的職責。向僱員講解以上的職責。 制訂適當的合規管理制訂適當的合規管理 ( (例如一名管理階層人例如一名管理階層人士擔任士擔任打擊清洗黑錢打擊清洗黑錢/ /恐怖分子融資活動的恐怖分子融資活動的合合規主任規主任) )。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻15 持續僱員培訓持續僱員培訓。 應

9、進行獨立審計，檢測有關內部政策及程應進行獨立審計，檢測有關內部政策及程序有否予以序有否予以遵行遵行。 應應制訂甄選制訂甄選程序，確保招聘過程維持高度程序，確保招聘過程維持高度水準水準。 措施的種類和程度應配合：措施的種類和程度應配合：v 清洗黑錢及恐怖分子融資活動的風險水平。清洗黑錢及恐怖分子融資活動的風險水平。v 公司規模公司規模。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻16由政府機關或自我監管機構去監測由政府機關或自我監管機構去監測，並確並確保遵守反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動保遵守反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動的要求的要求。如有不如有不合規合規的情

10、況，有權採取制裁措施的情況，有權採取制裁措施。制訂制訂有效、適度及有阻嚇作用的刑事有效、適度及有阻嚇作用的刑事、民民事或行政制裁事或行政制裁。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻17制裁的範圍應該夠廣泛制裁的範圍應該夠廣泛，並與不並與不合規合規的的情況的嚴重性相稱情況的嚴重性相稱。制裁應適用於法人制裁應適用於法人、董事及高級管理層董事及高級管理層。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻18自我監管機構自我監管機構資源資源足夠的組織足夠的組織、資金資金，以及員工必須具備足以及員工必須具備足夠的技術和其他資源夠的

11、技術和其他資源，使他們能夠全面地使他們能夠全面地和有效地執行職務和有效地執行職務。有充足的獨立運作和自主權有充足的獨立運作和自主權，確保不會受確保不會受到干擾到干擾。員工須擁有高專業水準及誠信員工須擁有高專業水準及誠信，並在反清並在反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動方面洗黑錢及反恐怖分子融資活動方面，已接已接受足夠的培訓受足夠的培訓。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻19自我監管機構自我監管機構指引指引 政府當局或自我監管機構須制訂指引政府當局或自我監管機構須制訂指引，以包括以包括：v 清洗黑錢及恐怖分子融資的技巧及方法。清洗黑錢及恐怖分子融資的技巧及

12、方法。v 任何額外的措施，可確保會計公司任何額外的措施，可確保會計公司/ /會計會計師能有效地打擊清洗黑錢及恐怖分子融資師能有效地打擊清洗黑錢及恐怖分子融資的活動。的活動。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻20適用於會計公司適用於會計公司/ /會計師的會計師的特特別組織的建議別組織的建議12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444546474849* * * *规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准

13、及前瞻21香港相互評核報告結果香港相互評核報告結果第十二項建議第十二項建議 : :不不合規合規( (執行第五項、第六項及第八至十一項建議執行第五項、第六項及第八至十一項建議) )第十六項建議第十六項建議 : :不不合規合規( (執行第十三至十五項及第二十一項建議執行第十三至十五項及第二十一項建議) )第二十四項建議第二十四項建議 : :不不合規合規规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻22相互評核後的發展相互評核後的發展 (1)(1) 成立由財政務司司長領導的中央督導委成立由財政務司司長領導的中央督導委員會員會。 指導和協調香港的反清洗黑錢及反恐融資指

14、導和協調香港的反清洗黑錢及反恐融資制度的策略性發展制度的策略性發展，使其符合國際標準使其符合國際標準。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻23由財經事務及庫務局負責反清洗黑錢及反由財經事務及庫務局負責反清洗黑錢及反恐融資事務的統籌工作，並專責金融界別恐融資事務的統籌工作，並專責金融界別的規管。的規管。 保安局禁毒處負責指定非金融企業及行業保安局禁毒處負責指定非金融企業及行業及非牟利團體的有關事宜。及非牟利團體的有關事宜。相互評核後的發展相互評核後的發展 (2)(2)规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻24第

15、一階段：金融行業。第一階段：金融行業。第二階段：指定非金融企業及行業。第二階段：指定非金融企業及行業。前瞻前瞻（1 1）立法落實特別組織在客戶查証及備存紀錄立法落實特別組織在客戶查証及備存紀錄方面的方面的規規定定规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻25 財經事務及庫務局就有關加強適用於金融財經事務及庫務局就有關加強適用於金融業的打擊清洗黑錢立法建議諮詢於二月六業的打擊清洗黑錢立法建議諮詢於二月六日完成日完成。 建議繼續容許金融機構倚賴未受規管的第建議繼續容許金融機構倚賴未受規管的第三者三者。 計劃在二零一零年第二季向立法會提交條計劃在二零一零年第二季

16、向立法會提交條例草案例草案。规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻26為第二階段作準備，保安局會加強外展活為第二階段作準備，保安局會加強外展活動，並與監管機構動，並與監管機構/ /專業團體緊密合作，專業團體緊密合作，以提高有關界別對反清洗黑錢及反恐融資以提高有關界別對反清洗黑錢及反恐融資活動的警覺性。活動的警覺性。舉辦持續專業進修講座。舉辦持續專業進修講座。向不同行業發出界別指引。向不同行業發出界別指引。修訂互動培訓套件。修訂互動培訓套件。前瞻前瞻（3 3）规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻27課題課題 立

17、法時間立法時間 合規成本合規成本 規管機構規管機構规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻282010201120122013201420152016规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻2935 35 特別組織特別組織成員成員规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻30內部規內部規管系統管系統員工訓員工訓練練審核功審核功能能政策及程序政策及程序 合規主任合規主任规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻31國際標準國際標準规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻32專業地位及專業地位及聲譽聲譽生意成本及生意成本及法律責任法律責任规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻33规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻34规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻35规管指定非金融企业及行业的国际规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻标准及前瞻36謝謝謝謝! !