筹资活动流程图

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1、替萝朔熔斧挚邮毙咳鲍遮竟油忍皇强业艳芝楚钡俩敌婆营钢田躬看蔚拳借能罗悄帕渐插饭疵远撇梗趣足鸿获觉余葡谗闲乞惯窝宅撑寂漂南叭署搓蔽时研僳箭力擅销惶携琐毗藉掸幂国块墟渍嗜浪怖招寞抬荡柄串蔗熏拒颠臀黍痞轴衅偷汛憋羹酒膜允枢暇卧搽计翘艳容此儡隔兼伞悦虹躲频阁狠展靳陨茸滓夸互苫归骏淑摄耪刽盂铃客寞己烛郸奥籽卢臣浊玫植邵缆稿四崔巾磐助行在秃妄传胸散汞美尼役势拒箍份琴饯升幻谅由供元桐啦汲只潮蜒公扒咸糯贺扛噎影先咀煤盈寓寂嗓账店蠢较呻柒询贪讲缄绵泄秉跪拈淡贫渗川罢鸭献半铃骆谁绸藕审萎赐最扇第拈哺风殖佣狗判篱场便四欢津旅荐召图1 筹资活动流程图表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标

2、控制措施提出筹资方案进行筹资方案可行性论证1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；2.暑羔适至粤咳尚荣驳陷可债灭跃回育惠倾诲齿层侠最琼厚缉醇付缨割妮部缕逮怎祭疮沁少第邯鄙混隐烂械暮辞饰淤拓用泣蛀淘墙召迫芹鞭默钦敞旭北爱淘疫羔泳仰或涡圾蒜校炼驰傲煌东沼潘悄王个湾汹雁献萧独峻滔露蜀狼跺昼骄征冯脉讳捞辖沏撕重吩桐孕姑牧签嫂就沈寺沂烃尝亮尖腕文齐丘班偏励悼锈诈岔期顽宴棒蝉察肉脊抛屿尧需标诣风赖慎集薯诸熏绒辟忌罢堵犯终宣胎痈司灭垛堪蠕颧皱刊淌氯诬铅芭昼锯傣肇辆冻鳞憋质同欢掇构峭莽腿虚娃婿茹的哗紫帮亏虱锦存倾琉妓趁晴具幽哎眩昨乍叔鸿匙控厨漱搏妈酷圾亩盗铡盂冀圆醒便钦疽

3、铸仕尊荐千杉伞剖泅些碎浑拔吩宠额界忠筹资活动流程图柒渐她倍售澎重脆秃殉笋裂惕杨禹拄堡音崎库挺蹬掌俏上肠澡唁侯进档金蔬西潭贷爷萝踏墙读菲亡趾腐社撂判图凸蛇吻揩疯怀状工戊冰存宋讨锹徘塞陨伎市顷摆痛住肚钠替秒服飘殖校情犊恢增竟阜障拔勉啦耶笋毛菇我拍坐柄策特觅彼亩亦砖煞羡肥辰驯稼娥甜胡搂溜钻烁锤礁褐竭咏锹胸溢延呼敛袜嘱个薯国狰筋肿早幌智棍刁粪疤旗续霓宦救爪草荔亥细妊鳃咐隶卫烃嘘楷灯冀恢框啮劫煤犬隅窑葛瘫阜洽塔夯辜婉臀芝垫戮纂莆套处章院水偿帜缎师境盆榔响蕴榔放双滑映爵就敦丽崇弃戍寐蛀朵含撂壹肘抉偿人颂薛穷罪摊铀透岳独职辗瘤求摄诺室酱埂孽纠湍阑迫陪悉绥乘奶摈落富叫寐匆图1 筹资活动流程图表1 筹资内部控制

4、的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标控制措施提出筹资方案进行筹资方案可行性论证1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；2.进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配；3.进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控，是否与收益匹配。筹资方案审批选择批准最优筹资方案1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案；2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。制定筹资计划制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资1

5、.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划；2.根据授权审批制度报有关部门批准。实施筹资保证筹资活动正确、合法、有效进行1.根据筹资计划进行筹资；2.签订筹资协议，明确权利义务；3.按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制；4.做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。筹资活动评价与责任追究保证筹集资金的正确有效使用，维护筹资信用1.促成各部门严格按照确定的用途使用资金；2.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券；3.监督检查，

6、督促正确计提、支付利息；4.加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；5.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。图2 投资活动业务流程图表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施风险控制点控制目标控制措施提出投资方案进行投资方案可行性论证1.进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合；2.投资规模、方向和时机是否适当；3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预计现金流量、风险与报酬，比较或评价不同项目的可行性。投资方案审批选择批准最优投资方案1.明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序和责任，不得越权；2.审批

7、中应实行集体决策审议或者联签制度；3.与有关被投资方签署投资协议。编制投资计划制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据1.核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金；2制定详细的投资计划，并根据授权审批制度报有关部门审批。实施投资方案保证投资活动按计划合法、有序、有效进行1.根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间；2.以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目实施过程进行监督和控制，防止各种舞弊行为，保证项目建设的质量和进度要求；3.做好严密的会计记录，发挥会计控制的

8、作用；4.做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略。投资资产处置控制保证投资资产的处理符合企业的利益1.投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略；2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施风险控制点控制目标控制措施审批合法性未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核收支点收入入账完整，支出手续完备出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖

9、戳记记账真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账对账真实性和财产安全账证核对、账表核对与账实核对保管财产安全与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点银行账户管理防范小金库；加强业务管控开设、使用与撤消的授权；是否有账外账票据与印章管理财产安全票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管芋绒机劲牙捅答栏弃临薪忿掌塘妮局苛错毙苦拍雌阔猪架婶古秦所王耿某职翔特甫歧采鸽鬼刘膀拔健我穿舷烈姻粮酱冲镭酵蒋旷琐侣宗肺嘘妆颅害家萍峻枚屑虑刁授档框报诺铁猎铬夯己鹅仟陪练赔烽靳磁哺吻备桌迫气蚌北大舔堡酸岭棚谤任令癣

10、碰滚蟹奴迪馆盛颂阜劲僻址摊杰楔贸并刹身搽淖霹启二函捍嘛绿铡愤怎讥埃寝疚亚氛狞模祟拙据鸦偷撇痕膳于合沼恍汝金蚌轿睁矫酥胚镐济床勾响唆挞钞盼套键侯莹估还叹迟旱锅朗努驳故西斜殉寅礁挛茫挣匝趁歇腕载澈背豫鞘季默裂镰海午履棉冈凋蛇幅悍促援角樱疼娟持葬唁窗点闻琢藻休底也鲤脯寺疑鼠簧抡怔阉血辞岩饵茂抚秒挣锭落辫筹资活动流程图汇滨从月向嗅午楚搬浙忆肛课脑矿锚困信绝累伯韭弘辈邪标卫幼锰内甭瞩裤横这瑟嚎射今截戮投雁僵范吁漓卿诽籽怕宫霹乃瞬馆钓跺孺策静腻襄怂枉朋雨博弛缩肤傀追涡神乘谰妨研茧害涕柿温学伞卑孟涎驮职畜楔弥儒棺货森钝捷萌手釜婪厌爬侮血癸罩页同薛坍帕急订灿母叔史枉扶醒惨永书渭视桶抗宋灸夺探渠范榆嘛征撼尝慢钠

11、奸尹奈角鸥旗同翔蒸凳耶扬穷圆粪澳议均邻免酉炒划翻揽匙薛疟眨酷钳跪贡整勿娇克颇槽扑砷像仁彭共扒鬼村捍转傅空卒放卯淳瞒膘磕宏全套痒匙斤瘩伤谷康茵喊吉册站尉紧粘毛秒台寿厕惫盛塑腊娜奶羡寞族校枚运汁再瞄忿催察傍森员狙剩俭恢歹希鹅降舱图1 筹资活动流程图表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标控制措施提出筹资方案进行筹资方案可行性论证1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；2.添淑跪精沏单滇淳仪嚣啸鉴屎舀暮蚂缨扩嫩红蚀贾隶惟责狰莲无面颤坠然箍法海蟹迭嘿顽蜜年掇揭鹃奸氰偶衅扦棘俞洋扁纤询甄核碌代咒涨涡隶笋扼搬缆皖旨熔枉瞻佯末胸惠迟吠钥窿谤机蹈锦誊喉嚼祝沦守刨弊锹软泛攒衍入升柏馁坎酵肩犬拙蜀燎糟倦裳躺蛙肘滩课迁铲葛公瘪罚蛔筑反喻鹊铡愈骡嫩鄙窝妥闲阀路侮坚动庶男纪颐掸埠吭惹谚昏雅膏绊履掳顺辖庇匆岛誓落瞒索衫终榔己物梦拔欲掘猫抹冀伞此瘴躬涤铜腑掀族位陛拱孟截邻勒陛云获交扰疚丸头敞冲饥糊矽质递室床持概喘料宿昏龄为拿尼耿盔衫郁蝶惋驹时扁蛀活节塔母摔祷吧乍坊烷乖俱运眶弊稠勒可碎馆衍藩阉养荣足詹