【财务资金管理制度汇编】12.22收入、支出、调拨

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1、XX控股集团企业标准资金收入、支出和内部调拨管理规定(试行)Q/XXXX 04.11-20051 目的 为了标准整个集团资金的收入、支出和调拨使用,加强资金管理，特制定本管理规定。2 适用范围本管理规定适用集团及所属子集团、子公司资金的管理。3 职责3.1 集团资金部负责整个集团公司的资金管理工作。3.2 子集团资金部门负责下属子公司的资金管理工作。 4 管理原那么4.1收支两条线原那么。法人公司都有自己独立的银行账户。集团公司为各子公司分设收入、支出两个银行账户。各公司收到货币收入时，除特殊情况外，都必须存入收入银行账户，不得擅自挪用附图1。对于公司的各种支出必须通过支出账户结算。当支出账户

2、余额缺乏时，根据申请，由集团公司资金部从该公司收入账户中拨入资金，但拨入资金一定限制在批准的金额范围内。4.2资金集中控制原那么。集团公司资金部是整个集团公司的资金管理归口部门，统一掌控集团、子集团、子公司资金，统一筹措、方案和调拨集团、子集团、子公司所需资金(投资、生产、经营、工程工程)并统一监控资金的使用方向。5 资金收入管理5.1现金、银行存款收入管理销售收入除赊销外必须坚持钱货两清的原那么，即款到后再发货。公司收到的现金收入营业款、废旧物资出售收入、罚款、押金、赔偿款等必须及时送存银行，不得用于单位的支出。并且严禁销售人员接触现金。对没有开取发票的现金收入，应存入集团公司为子集团、子公

3、司设置的收入借记卡中。此卡只能存不能取，控制点设在集团资金部，资金部保存密码，账号放在公司资金部门。具体程序见附图2。5.2收入票据的管理销售产品应采用适当的结算工具，对采用应收票据结算方式银行承兑汇票的必须经过公司批准。资金部门收到销售部门交来的银行承兑汇票，应及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。公司收到支票等银行票据后应及时办理入账手续，并及时和发票、订单、合同相互核对，确保收入的准确性。为了加快资金流动，资金部门应当及时将销售收到的银行承兑汇票用于采购支付，必要时可到银行予以贴现。 应收票据原那么上由集团资金部派驻出纳负责保管并由资金部负责办理应收票据有关的业务如附图3。资金

4、部门需设置应收票据备查薄(附表1)。逐笔登记应收票据的号数、出票日期、票面金额、付款人、承兑人以及收款日期等资料。应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。6 资金支出管理6.1预留储藏金制度。集团公司应建立储藏金预留制度。当公司利用资金进行投资、扩建、设备更新改造以及资本运作时，应首先保证公司现有的正常生产经营活动所需资金。并且在此根底上预留一定的储藏金，以防范资金的突然所需带来的时机错失或经营风险。6.2支出实行预算、方案制度。公司日常费用开支、生产经营开支、设备工程工程开支、投资等各种开支实行严格预算、方案管理制度，超过预算的支出和未列入预算的特殊事项要有特别的审批程序或有特殊的付款书面

5、授权文件。6.3 支出采用申请批准制度。公司各种支出除特殊事项外必须事先申请，经各级层核审批前方可支付，对于没有批准的开支，资金部门一律不予办理付款。6.4支出授权批准制度。集团整个公司建立严格的授权审批制度。不同的管理权限授予不同的审批额度，不同的支出规定由不同权限的人员审批。公司付款如在本公司经理授权额度内的，经公司层核审批后，资金部门可直接办理付款，超过授权审批额度的须经集团公司审批。对日常费用、生产经营、工程工程用款支出规定相应权限的人员才有资格审批，重大支出必须经集体审批附图4。6.5 资金付款审批流程管理公司付款审批流程根据支出性质不同分为业务审批流程和基建工程审批流程。业务付款审

6、批流程分为业务经办、业务审核、财务审核、有权签署、支付款项五个步骤。.1 业务经办：部门业务经办按付款类型收集整理完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门主管进行业务审核。.2 业务 部门主管审核确认后，由部门指定的专人送交财务部门审核，并在审核单据流转表上登记送单记录，并将单据存于相应部门的待审单据文件夹。.3 财务 分管会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算、方案和合同，单据是否合法完整，同时核实账务记录后，签字确认。分管会计将付款单证整理分类报送财务负责人、资金负责人审查并签字确认后，交由分管会计报送有权签署人审批。超出预算和超

7、出合同规定支付金额的款项，由分管会计询问并记录详细说明情况，最后由分管有权签署人确认是否允许开支。分管会计定期统计非正常支出情况，并报告给公司决策层和预算管理部门参考。.4 有权签署：分管有权签署人最终判定是否核准并签字后，由分管会计取回单据。有权签署人的个人费用报销需要上级审批。.5支付款项：资金部门收到分管会计提交的手续完整单据，经认真复核后付款并登记资金日记账。在支付款项时，对有疑问的款项，出纳应及时核对查清，对金额较大的款项，出纳还应与分管总裁进行通讯联系予以证实。6.5.2工程工程审批流程.1承包单位依据合同约定，凭发票、工程进度报告等资料提出付款申请，由监理单位审签后预付款直接申请

8、，依次交由工程工程部、工程工程管理小组、集团基建部、审计监察部、财务部进行审核并签署意见后，报分管总裁审批。在整个报批过程中，申请单据全部由工程工程出纳一个人负责传递，其他人不得经手。付款申请经审批后资金部必须再次复核，并与分管总裁通讯联系给予证实。付款时，根据承包单位提供的银行帐户直接办理结算。.2对于总工程款金额较小，在集团公司授权额度内的，由承包单位凭正式发票提出付款申请，由出纳报经工程部、基建工程管理小组、财务部审核，工程负责人审批后，由资金部安排付款。6.6资金支付的结算管理做好支付控制，在不影响公司信誉的前提下，对于应付账款尽可能展期付款或分期付款。存在现金折扣条件时，假设享受折扣

9、，那么在折扣期末付款；假设放弃折扣，那么在信用期限的最后一天付款，以最大限度利用资金。支付结算除采用现金、银行转账等方式外，最好能更多地采用应付票据方式结算以充分地利用商业信用。公司筹建未发营业执照期间及子公司分厂日常费用开支采用借记卡备用金方式。由集团公司资金部根据日常开支情况核定总额，凭发票定期报销补充金额。借记卡由出纳持有，密码由指定授权人保管(附图5)。对于支付没有正式发票、补差工资、躲避税务及公关费用等，由资金部根据审批的支付申请通过公司借记卡支付(附图6)。7 资金的内部调拨资金调拨由集团公司资金部统一安排实施附图7。7.1资金调拨必须建立在资金预测和收支方案上。各公司按年、季、月

10、、周编制本单位货币收支方案并报资金部。资金部审查修订各公司货币资金收支方案，汇总并综合平衡，按年、季、月、周编制整个集团公司货币资金收支方案并上报分管总裁。方案批准后资金部下达各公司年、季、月、周货币支出方案附表2、附表3、附表4。7.2资金调拨严格按方案执行。资金部有权拒绝审批方案外的货币资金开支工程。如果情况特殊，可由开支单位办理追加方案手续，由资金部根据当时货币资金情况安排支付，为了确保方案的顺畅和经营工作的顺利开展，在付款程序上实行方案内优先支付的原那么。7.3资金调拨，资金信息必须集中于资金部。子集团、子公司应将涉及货币资金收支、结存的所有信息通过资金网络及时反应到资金部，由资金部对

11、信息进行处理加工，以供决策使用附表5、附表6。7.4资金调拨必须事先申请。子集团、子公司资金管理部门根据公司业务需求和资金状况及时向集团公司提出资金使用申请，经资金部审核后，由资金部根据资金方案、开支的轻重缓急划拨资金。7.5资金调拨的稽核。各子集团、子公司于年、季、月、周末编制本公司货币资金支出方案执行情况表，报集团公司资金部，资金部汇总审核方案执行情况，分析偏离方案的原因，提出解决问题的方法。并组织人员不定期到各子集团、公司对收支单据进行核销与稽查附表7。7.6资金调拨实行往来核算。 集团公司与子集团、子公司之间以及子集团、子公司相互之间调用资金都要实行往来核算，以明确产权关系。 8调拨程

12、序8.1 子集团、子公司需要支付支出时，当支付金额在本公司方案、授权额度内的，由本公司各级审核审批后，由支出账户直接进行支付，支出账户资金缺乏的，由集团资金部派驻出纳从本公司收入账户资金补入后进行支付，但补入金额不能超出批准的金额。对超方案、方案外以及超过本公司授权额度的支出必须经过集团审批方能支付。8.2 子集团、子公司由于经营等各种需要相互借用资金时，要提出资金调入申请，填制资金调拨申请单，说明资金调拨的方式、时间、金额、归还资金时间、归还的方式等上报集团资金部，由集团资金部统一安排调度。资金调度后要做好往来核算。9其它9.1本规定由集团资金部负责解释与修改。9.2本规定自总裁批准签发之日

13、起执行。 版 次第一版批 准 人日期有效期限 审核部门负责人日期起草部门负责人日期起草部门集团财务部起 草 人日期附图1集团公司直管子公司H集团收 支 收支 收 支 入 出 入 出 入 出 账 账 账 账 账 账 户 户 户 户 户 户 Z集团 图1银行账户分布图附图2原始凭证交资金部定期报送报表资金部核查存款凭证复印记收入台账客户及各子公司存入定期报表给分管总裁月末与各子公司对收入账图2 借记控制卡收入流程附图3背书转让贴现到期入账取得相关凭证返子公司子公司据此入账子公司收到票据复印开收据票据送集团资金部派驻出纳资金部登记子公司据此入账图3 应收票据管理流程附图4资金部门负责人审核财务部门会

14、计及负责人审核子公司需支付款项主管部门领导审核子公司总经理审批集团公司审批额度内子公司支出账户付款额度外图4支出审批流程图附图5子公司资金负责人、总经理批准财务部门审核分厂负责人审批部门主管审批日常费用开支申请二人监督取款结算处存入 密码保管人出纳图5周转现金借记卡支付流程附图6子公司出纳办理备查登计手续送资金部各子公司财务部门办理应付款财务审核手续各子公司总经理或授权人审批后交出纳各子公司业务部门办理应付款业务审核手续定期报表给分管总裁资金部与子公司财务出纳月末对账银行取款支付资金部审核报分管总裁批准图6借记控制卡支出流程附图7子公司经过审批的开支申请集团公司收支情况收支信息子公司支出子公司

15、收入收支方案图7资金调拨示意图附表1XX控股集团应收票据备查簿序号日期票据号数出票日期票面金额付款人承兑人收款日期被背书人背书日期贴现日期备注123456789101112131415合计附表2XX控股集团年月用款方案表方案单位：年月日报出收报单位：年月日收到用款工程方案金额元形式批准金额元审批人备注现金借记卡银行转账合计方案单位负责人：资金部门负责人签字：复核人：制表人：附表3XX控股集团年月资金使用方案汇总表单位：万元用款单位上报资金方案审核金额备注合计分管总裁：资金部负责人：制表人：附表4XX控股集团资金调度方案表单位：单位：元摘要合计现金银行存款备注本季、月、周结存加：预计销售收入预计

16、其他收入预计应收款项可收回额应收票据到期减：应付票据到期工资支出水电房租税金利息材料还借款偿付应付款项其他支出下季、月、周余缺调度后结存额分管总裁：资金部负责人：复核：制表：附表5XX控股集团货币资金日流量表单位：年月日单位：万元资金类型组成内容现金借记卡按账号银行存款按账号当日合计累计数额收入今日货款到账其他收入支出营销支出材料支出提现基建支出其他支出净额附表6XX控股集团货币资金日结存表年月单位：万元资金类型日期现金借记卡按账号银行存款按账号当日合计累计数额12345678910111213141516171819202122232425262728293031附表7XX控股集团年月用款方案执行情况表单位 ： 月日报出方案用款工程审批金额元实际用款元剩余金额元超支金额元备注合计资金部负责人：复核人：制表人：