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1、福建师范大学2021年8月国家税收作业考核试题及答案（参考）1. 复合分录就是将不同类型的经济业务混合在一起编制的会计分录。( )复合分录就是将不同类型的经济业务混合在一起编制的会计分录。()错误2. 对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。( )A.错误B.正确参考答案：A3. 在确定内部转移价格中协商价格下限时，可供选择的标准是( )。 A单位变动成本 B单位标准成本 C市价 D在确定内部转移价格中协商价格下限时，可供选择的标准是()。A单位变动成本B单位标准成本C市价D单位制造成本A4. 联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、
2、_和_三级管理的联行往来联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来体制。统一领导$分级管理$总行$分行$支行5. 成本核算应遵循的原则有哪些?成本核算应遵循的原则有哪些?根据我国企业会计制度，成本核算应按以下原则进行处理： 第一，为生产商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入生产经营成本；企业为生产商品和提供劳务而发生的各项间接费用，应当按一定标准分配计入生产经营成本。2006年企业会计准则规定：“企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已
3、提供劳务的成本等计入当期损益；企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益；企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。” 第二，权责发生制原则。根据权责发生制原则的要求，在产品成本核算中，凡是属于本期实际受益的费用，应计入本期产品成本，凡是属于预支性质的费用，则不应全部计入本期产品成本。 第三，成本分期核算。分期核算成本，一般以月份作为核算期，也可以以产品的生产周期作为核算期。 第四，实际成本计价核算。按实际成本计价核算，要求企业将生产经营过程中发生
4、的各种耗费，都要根据实际耗用数量和实际单价，核算耗费的实际成本，不允许以估计成本、计划成本、定额成本等代替实际成本。存货品种、规格较多的企业，为简化和方便会计核算，可按计划价格进行日常核算，月末必须将计划价格与实际价格的差异进行汇总和分配，将发出存货调整为实际价格，以便计算产品的实际成本。 第五，一致性。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当根据管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，并在财务报表附注中予以说明。 第六，合法性。企业计入成本的各项费用都必须符合国家相关的法规、政策和制度的规定。 第七，重要性。企业在产品成本计算过程中
5、对成本有重要影响的内容要单独设立项目，重点核算和反映，力求准确；对于那些次要内容和项目从简核算，合并反映，使成本核算达到最佳的经济效益。 6. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元，该笔收入应纳的个人所得税为( )A.840元B.800元C.560元D.1000元参考答案：B7. 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税( )A.100元B.130元C.150元D.250元参考答案：B8. 下列税种中，房地产开发商要缴纳的税金主要是( )A.契税B.印花税C.营业税D.城
6、建税参考答案：C9. 根据税收征管法的规定，税务机关有权( )A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证及有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.对不履行纳税义务的单位和个人，依法采取强制性措施收缴税款参考答案：ABCDE10. 当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。 ( )当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。()
7、错误11. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 在具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，收到补价的企业，按换出资产的账面价值减去可抵在具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，收到补价的企业，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上应确认的收益，加上应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本。()错误13. 某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财
8、务状况良好。注册会计对某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对结账日后数周的交易进行审查，发现下列未入账的负债：(1)2007年12月30日开出金额为12000元的发票(交货条件为运出地FOB)，该批货系列12月30日发出，该企业于2008年1月4日才收到，故发票于收货当日入账。(2)2007年12月31日收到一批货物，计80000元(交货条件为运出地FOB)，并于当日实地验收入库，记入存货项下。发票日期虽标明为12月29日，实际却于2008年1月10日才收到，故记入1月份交易中。(3)冷热气设备于2007年12月31
9、日装妥，计400000元，发票日期也是12月31日，但该企业直到2008年1月20日付款，才予入账。(4)2007年11月及12月广告费计5000元，发票日期为2007年12月31日，该企业到次年1月12日付款时才入账。问题：(1)上述各项未入账的负债是否需要调整，为什么?(2)请设计一张审计工作底稿，将你的相关分析做一详细记录。(1)该项漏列并不重要，不予调整。因漏列仅显示存货和流动负债等量增加，对于营运资金并无影响，净利不受影响。 (2)此项漏列必须调整。因已记入存货项下，未计入负债，使当期净利虚增80000元，流动负债少列80000元。 (3)漏列分录对当期净利无影响，但因少计流动负债，
10、使营运资金、流动比率受到影响，故也可予以调整。 (4)此费用必须调整入账，因其影响当期损益，也影响营运资金及流动比率。 14. 下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。A.申请人虽具有“受益所有人”身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定B.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析D.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”参考答案：D15. 我国现行的增值
11、税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有( )A.4%B.6%C.10%D.13%E.17%参考答案：ABDE16. 下列固定资产，允许计算折扣扣除的是( )A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地参考答案：A17. 简式审计报告一般适用于公布目的，具有标准审计报告的特点。( )简式审计报告一般适用于公布目的，具有标准审计报告的特点。()正确18. 下列不属于关键绩效指标的是( )。 A收入 B管理费用 C资产损失率 D投资回报率下列不属于关键绩效指标的是()。A收入B管理费用C资产损失率D投资
12、回报率C19. 科目编码设计的基本原则包括：( )。 A规范性原则 B层次性原则 C一致性原则 D扩展性原则 E简短性原科目编码设计的基本原则包括：()。A规范性原则B层次性原则C一致性原则D扩展性原则E简短性原则ABCDE20. (一)目的：练习利润分配的计算和核算。 (二)要求： 1根据资料计算： 本期应纳所得税； 本期应提盈余公积；(一)目的：练习利润分配的计算和核算。(二)要求：1根据资料计算：本期应纳所得税；本期应提盈余公积；年末分配利润。2根据计算结果编制利润分配和结转的会计分录。(三)资料：本年实现利润3000000元，年初未分配利润500000元，所得税税率为25%。经董事会决
13、定：按本期税后利润的10%的比例计提盈余公积金，向投资者分配利润500000元。1根据资料计算利润分配的有关数据如下： 本期应纳所得税=300000025%=750000(元) 本期应提盈余公积=(3000000-750000)10%=225000(元) 年末未分配利润总额=500000+(3000000-750000-225000-500000)=2025000(元) 2编制会计分录如下： 借：所得税费用 750000 贷：应交税费应交所得税 750000 借：利润分配提取盈余公积 225000 贷：盈余公积 225000 借：利润分配应付利润 500000 贷：应付利润 500000 借：
14、利润分配未分配利润 725000 贷：利润分配提取盈余公积 225000 应付利润 500000 借：本年利润 2025000 贷：利润分配未分配利润 2025000 21. 在快速变化的环境中企业应如何具体地确立自己的使命?在快速变化的环境中企业应如何具体地确立自己的使命?树立正确的经营理念；注重环境分析；跟踪环境变化；科学的企业定位；富于创新。22. 对未经认可的大额销售，注册会计师应做出记录和提请被审计单位做出相应的调整。( )对未经认可的大额销售，注册会计师应做出记录和提请被审计单位做出相应的调整。()正确23. 企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管
15、税务机关审核后准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 上海某工厂向广州某公司购买一批物品，合同对付款地点和交货期限没有约定，发生争议时，依据合同法规定( )。上海某工厂向广州某公司购买一批物品，合同对付款地点和交货期限没有约定，发生争议时，依据合同法规定()。A上海某工厂付款给广州某公司应在上海履行B上海某工厂可以随时请求广州某公司交货，而且可以不给该公司必要的准备时间C上海某工厂付款给广州某公司应在广州履行D广州某公司可以随时交货给上海某工厂，而且可以不给该厂必要的准备时间C25. 下列关于国际税收协定及其范本的表述，不正确的是( )。A.联合国范本在总体结构上与经合组织范本一致
16、，它们之间没有差异B.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大D.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的参考答案：A26. 车船税的计税单位有( )A.辆B.容积C.净吨位D.自重参考答案：ACD27. ( )适用于从量计征的税种。A.预提税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：D28. 会计的基本假设包括( )。 A会计主体 B会计分期 C货币计量 D持续经营会计的基本假设包括()。A会计主体B会计分期C货币计量D持续经营ABCD29. 工作岗位分析信息的主要来源有( )。 A直接观察 B事件访谈 C工作日志 D书面资料 E同事报告工作岗位分析信息的主要来源有()。A直接观察B事件访谈C工作日志D书面资料E同事报告ABCDE30. 存货计量单位组的设置分为_、_、_三种应用方案。存货计量单位组的设置分为_、_、_三种应用方案。固定换算率$浮动换算率$无换算
福建师范大学2021年8月《国家税收》作业考核试题及答案参考6
