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1、江西省科学院会计管理中心实施细则赣科院办字20055号第一章 总则第一条 为使我院财务会计工作制度化、规范化、科学化，提高财务工作效率，切实做到我院财务的“两服务”（即服务于科研开发，服务于科技产业），确保会计管理中心（以下简称“管理中心”）工作的正常运行，特制定本实施细则。第二条 本细则适用于纳入管理中心集中管理的预算单位，第一批纳入集中管理的单位包括：院机关、生资所、微生物所、应物所、能源所、应化所、生活服务中心和图书馆。第三条 管理中心是一种以会计服务为主，融财务管理于一体的新型财务管理体制。管理中心在保持各独立核算单位原资金所有权、使用权、财务收支自主权以及资金审批权不变的前提下，将全
2、院所有的财会业务集中到一起，为其提供核算服务，目的是为了提高服务质量、服务水平和办事效率，增强服务功能，强化服务意识。 第四条 各单位继续保留原有财务帐号及单位印鉴，继续单独建帐，按院统一预算额度分配给各单位使用的资金仍由各单位自主批用。管理中心对每项经济业务不再进行重复审核，但各单位必须遵守国家、省、院的有关规章制度和财经法规。 第二章 机构设置及岗位分工第五条 管理中心设置会计科和结算科。其中：会计科下设综合组、核算一组、核算二组、核算三组、核算四组。第六条 管理中心的岗位分工为：会计科综合组负责全院各单位预、决算等报表的审核汇总、资金用款计划的审核上报、全院财政性资金支付的监控、与上级有
3、关业务主管部门的协调等工作；核算一组具体负责院本级财务，全院公费医疗的管理，院机关工会财务，院住房基金、基建、外汇、贷款专户财务的核算；核算二组具体负责应用化学研究所、生活服务中心、图书馆的各项财务核算工作；核算三组具体负责能源研究所和应用物理研究所的各项财务核算工作；核算四组具体负责生物资源研究所、微生物研究所各项财务工作。结算科负责银行转帐、现金收付结算。第三章 基本职责第七条 会计科基本职责（一）严格执行会计法、事业单位财务制度和科研单位会计准则以及国家的有关法律、法规、政策和各项财务制度、财经纪律，遵守院、所规章制度，廉洁奉公，搞好会计核算。科学理财，优质服务，确保会计信息真实性、合法
4、性。（二）自觉履行会计职责，合理编制单位预算，认真做好服务单位的财务管理工作，如实反映单位的财务状况，服务和监督单位的经济活动和财务收支。（三） 积极配合服务单位编制科研项目可行性研究方案中项目经济分析报告，提供财务报表及其他相关会计资料；参与有关重大经济合同的签订，为所服务单位领导起参谋助手作用。（四） 协助做好服务单位的国有资产管理，维护资产的安全、完整，提高资产的使用效益。（五） 严格执行岗位责任制，准确、及时、安全、热情地办理各项经济业务。严格保守服务单位经济情况秘密，维护服务单位的资金自主使用权，恪守信用，秉公办事。（六） 建立定期汇报制度，按月向服务单位报送会计报表，根据服务单位需
5、要，随时提供财务信息及资料。第八条 结算科基本职责（一）遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，负责全院各单位的资金收付和结算；（二）负责办理现金的提取、送存和保管业务。超额现金要及时存入银行，不得坐支现金和白条抵库，严禁挪用现金；（三）负责单位财政资金支付票据的网络数据录入、各类支票的签发工作。不得签发空白支票；（四）妥善保管现金支票和各类转帐支票。第四章 工作规则第九条 主要工作规程（一）基本工作程序 1、会计科各分管会计根据省财政厅批复的部门预算中各项预算指标（财政性资金支出），按分管单位事业发展和项目进度，分月编制全年用款计划上报省财政厅。2、会计科各分管会计根据单位预算指标和省财政
6、厅批复的月度用款额度，核对各单位提供的报销原始凭证、检查其合法性，交综合会计登记、复核、签章，然后编制记帐凭证，签章后交结算科出纳员办理资金支付手续。登记明细帐及总分类帐，期末编制会计报表并进行相关分析。3、结算科出纳员根据分管会计审核无误签章后的记帐凭证办理现金支付、银行转帐及提取备用金业务，并根据每天的资金业务登记现金和银行存款日记帐，核对库存现金。单位报销人员按规定整理原始单据，填制报帐单，完善签字手续，经分管财务领导审批后，交会计科分管会计。审核原始单据的合法性，根据单位预算情况确定预算开支，编制记帐凭证，交综合会计登记、复核、签章（财政性资金），办理资金支付手续，登记明细帐和总分类帐
7、，期末编制会计报表并进行相关分析。会计科分管会计复核分管会计编制的记帐凭证（财政性资金支出），登记各单位月度用款支出表，控制预算额度内支出。会计科综合会计根据分管会计编制的转帐收付款记帐凭证，到银行办理转帐手续。每天下午业务终了，根据资金业务登记银行存款日记帐，期末与分管会计对帐。结算科银行岗出纳员结算科根据分管会计编制的现金收付款记帐凭证，办理现金支付或到银行提取备用金。每天下午业务终了，根据资金业务登记现金日记帐，并核对库存现金。结算科现金岗出纳员会计管理中心业务流程图（二）资金结算程序1、财务印鉴单位预留银行印鉴仍为单位财务专用章、单位法人代表印章。其中财务专用章由管理中心会计科分管会计
8、负责保存，单位法人代表印章由会计科综合会计负责保存，于每次报帐时对支票审核无误后分别加盖。2、现金结算结算科现金岗位出纳员每天上午上班后到银行提取备用金，根据当日会计科分管会计编制并签章的现金收付款记帐凭证，办理现金收支手续。3、银行转帐结算结算科银行岗位出纳（票据录入员）根据会计科分管会计签章后的收付款记帐凭证，进行财政网络数据录入并打印支票（财政零余额帐户）或用钢笔签发转帐支票（原基本帐户），然后交回分管会计和综合会计审核并加盖财务印鉴章，到各单位开户银行办理转帐业务。4、每日下午4:00时，结算科开始轧帐,现金岗位出纳要结出各单位现金帐余额，并与各单位库存现金核对,同时将超额现金存入银行
9、;银行岗位出纳员要将当日开具的各单位各类转帐支票一并到银行办理转付手续。第十条 核算流程（一） 会计核算流程各单位报销人员提供原始凭证，交会计人员审核，会计人员编制记帐凭证，登记会计帐簿（进行成本核算），汇总编制会计报表。编制会计报表登记会计帐簿（进行成本核算）编制记帐凭证取得、审核原始凭证会计核算流程图（二） 资金结算流程用款人提出资金使用申请，报单位财务负责人审批，交会计科分管会计审核，由综合会计复核并登记后，交结算科出纳员办理结算。交结算科出纳员办理资金结算综合会计复核并登记（财政资金）报分管会计审核报单位财务负责人审批用款人提出资金使用申请 资金结算流程图（三）会计报表流程各单位分管会
10、计期末进行汇总结帐，根据总账及各明细帐帐户余额编制会计报表，编写财务分析说明及会计报表附注，综合会计审核并编制全院汇总会计报表，总结分析全院财务状况，报院领导及上级业务主管部门。根据总账及各明细帐户余额编制会计报表总结分析全院财务状况，报院领导及上级主管部门综合会计审核并编制全院汇总会计报表编写财务分析说明及会计报表附注分管会计期末汇总结帐会计报表流程图（四）编制财务计划流程各单位分管会计根据单位提供的计划年度工作计划、用人计划、科研计划（含申报项目计划）等，对比分析以前年度财务计划，编制本年度财务计划（含可行性研究分析报告）草案，报所服务单位所务会讨论研究，修改并确定财务计划，报主管部门及上级财政部门审批。取得单位计划年度工作计划、用人计划、科研计划（含申报项目计划）等分析以前年度财务计划编制本年度财务计划（含可研报告）草案所务会讨论计划草案修改财务计划（含可研报告）确定财务计划报主管部门及上级财政部门审批 编制财务计划流程图第五章 附则第十一条 本实施细则由院计财处负责解释。 第十二条 本实施细则自下发之日起施行。 2005年4月20日
江西省科学院会计管理中心实施细则
