某银行财务会计与管理知识分析制度

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1、城市合作银行会计制度会计科目科目代号 科目名称一级 二级 一级 二级资产类101 现金 01 库存现金 02 运送中外币现金 03 库存外币103 贵金属110 存放中央银行备付金111 存放中央银行特种存款112 缴存中央银行一般存款准备金113 划缴中央银行财政性存款114 存放同业清算款项115 存放同业一般款项116 存放境外同业款项120 拆放同业121 拆放境外同业123 短期信用贷款 01 工业短期信用贷款 02 商业短期信用贷款 03 建筑业短期信用贷款 04 农业短期信用贷款 05 乡镇企业短期信用贷款 06 三资企业短期信用贷款 07 私营企业及个体短期信用贷款 08 其他

2、短期信用贷款124 短期保证贷款 01 工业短期保证贷款 02 商业短期保证贷款 03 建筑业短期保证贷款 04 农业短期保证贷款 05 乡镇企业短期保证贷款 06 三资企业短期保证贷款 07 私营企业及个体短期保证贷款 08 其他短期保证贷款125 短期抵押质押贷款 01 工业短期抵押质押贷款 02 商业短期抵押质押贷款 03 建筑业短期抵押质押贷款 04 农业短期抵押质押贷款 05 乡镇企业短期抵押质押贷款 06 三资企业短期抵押质押贷款 07 私营企业及个体短期抵押质押贷款 08 其他短期抵押质押贷款126 中长期信用贷款 01 技术改造信用贷款 02 基本建设信用贷款 03 银团联合信

3、用贷款 04 其他中长期信用贷款127 中长期保证贷款 01 技术改造保证贷款 02 基本建设保证贷款 03 银团联合保证贷款 04 其他中长期保证贷款128 中长期抵押质押贷款 01 技术改造抵押质押贷款 02 基本建设抵押质押贷款 03 银团联合抵押质押贷款 04 其他中长期抵押质押贷款129 贴现130 逾期贷款 01 逾期贷款 02 呆滞贷款 03 呆帐贷款131 贷款呆帐准备132 进出口押汇 01 出口押汇 02 进口押汇133 应收利息 01 贷款应收利息 02 其他应收利息135 待摊费用139 其他应收款 01 业务周转金 02 存出保证金 03 其他应收款140 证券回购协

4、议借出款 01 国家债券回购协议借出款 02 中央银行债券回购协议借出款 03 其他证券回购协议借出款141 短期债券投资 01 短期国家债券 02 短期金融债券 03 其他短期债券142 长期债券投资 01 投资债券面值 02 投资债券溢价 03 投资债券折价 04 应计债券利息145 其他投资146 投资风险准备金151 固定资产 01 经营用固定资产 02 非经营用固定资产152 累计折旧 01 经营用固定资产折旧 02 非经营用固定资产折旧153 固定资产清理154 在建工程 01 在建营业用房工程款 02 其他在建工程款161 无形资产162 递延资产163 待处理财产损失 01 待

5、处理出纳短款 02 待处理固定资产损失 03 待处理其他损失190 其他资产负债类201 活期存款 01 工业存款 02 商业存款 03 建筑企业存款 04 农业存款 05 城镇集体企业存款 06 乡镇企业存款 07 三资企业存款 08 私营企业及个体户存款 09 其他企业存款 10 异地单位存款 11 单位其他存款205 定期存款 01 一般定期存款 02 通知存款 03 单位大额可转让定期存单211 活期储蓄存款 01 活期储蓄存款 02 定活两便储蓄存款 03 个人支票存款 04 其他活期储蓄存款215 定期储蓄存款 01 整存整取储蓄存款 02 零存整取储蓄存款 03 存本取息储蓄存款

6、 04 整存零取储蓄存款 05 大额可转让定期储蓄存单 06 其他定期储蓄存款217 信用卡存款 01 单位信用卡存款 02 个人信用卡存款221 财政性存款 01 财政性活期存款 02 财政性定期存款231 向中央银行借款232 再贴现233 转贴现234 同业清算存款235 同业一般存款236 境外同业存放款项241 同业拆入242 境外同业拆入243 应解汇款及临时存款 01 应解汇款 02 临时存款244 开出汇票251 保证金252 开出本票255 证券回购协议借入款 01 国家债券回购协议借入款 02 中央银行债券回购协议借入款 03 其他证券回购协议借入款258 待报解预算收入2

7、60 应付利息 01 应付定期存款息 02 应付定期储蓄存款息 03 其他应付利息261 资金清算应付款 01 待抵用票据款 02 待划转款项262 其他应付款 01 久悬未取款项 02 冻结存款 03 其他应付款项263 应付工资264 应付福利费265 应缴税金266 应付利润 01 应付股利 02 其他应付利润267 预提费用272 发行债券273 发行债券折价274 发行债券溢价275 发行债券应计利息277 待处理财产溢余 01 待处理出纳长款 02 待处理固定资产溢余 03 待处理其他溢余280 住房周转金所有者权益301 实收资本302 资本公积 01 财产重估增值 02 资本溢

8、价 03 接受捐赠 04 其他资本公积303 盈余公积 01 法定盈余公积 02 任意盈余公积 03 公益金311 本年利润312 利润分配 01 盈余公积补亏 02 提取盈余公积 03 应付利润 04 未分配利润资产负债共同类401 代理证券 01 代理发行证券 02 代理兑付证券 03 代购证券 04 代售证券 05 其他代理证券402 代理外汇买卖403 其他代理业务406 委托业务 01 委托存款 02 委托贷款407 系统内往来 01 市行系统内往来 02 支行系统内往来408 同城交换清算411 异地通汇往帐412 异地通汇来帐413 异地通汇汇差414 汇差资金划拨416 辖内往

9、来420 营运资金 01 拨付所属营运资金 02 上级拨入营运资金425 外汇买卖 01 外币兑换 02 外汇套汇 03 结售汇损益类501 利息收入 01 短期信用贷款利息收入 02 短期保证贷款利息收入 03 短期抵押质押贷款利息收入 04 中长期信用贷款利息收入 05 中长期保证贷款利息收入 06 中长期抵押质押贷款利息收入 07 贴现利息收入 08 押汇利息收入 09 其他利息收入502 金融机构往来利息收入 01 存放中央银行款项利息收入 02 存放及拆放同业利息收入 03 系统内往来利息收入 04 其他利息收入511 手续费收入 01 结算手续费收入 02 委托及代理业务手续费收入

10、 03 证券买卖手续费收入 04 其他手续费收入512 外汇业务收入 01 外币兑换收入 02 经营套汇收入 03 结售汇业务收入 04 其他外汇业务收入513 其他营业收入 01 证券买卖收入 02 其他营业收入514 投资效益 01 国债利息收入 02 其他债券利息收入 03 其他投资收益515 营业外收入 01 罚没款收入 02 固定资产盘盈及清理收入 03 出纳长款收入 04 其他营业外收入521 利息支出 01 活期存款利息支出 02 定期存款利息支出 03 活期储蓄存款利息支出 04 定期储蓄存款利息支出 05 其他利息支出522 金融机构往来利息支出 01 同业存放及拆入利息支出

11、 02 境外同业往来利息支出 03 系统内往来利息支出 04 其他利息支出523 发行债券利息支出531 手续费支出 01 储蓄代办手续费支出 02 结算手续费支出 其他手续费支出532 业务及管理费 01 业务宣传费 02 印刷费 03 业务招待费 04 电子设备运转费 05 钞币运送费 06 安全防卫费 07 保险费 08 邮电费 09 诉讼费 10 公证费 11 咨询费 12 审计费 13 技术转让费 14 研究开发费 15 外事费 16 职工工资 17 职工福利费 18 职工教育经费 19 工会经费 20 劳动保护费 21 劳动保险费 22 待业保险费 23 住房公积金 24 公杂费

12、25 差旅费 26 水电费 27 会议费 28 固定资产折旧费 29 低值易耗品摊销 30 递延资产摊销 31 无形资产摊销 32 租赁费 33 修理费 34 取暖及降温费 35 绿化费 36 董事会和理事会费 37 税金 38 坏帐损失 39 呆帐准备 40 投资风险准备 41 上交管理费 42 其他业务及管理费533 营业税金及附加534 其他营业支出 01 证券买卖支出 02 其他营业支出535 外汇业务支出 01 外币兑换损失 02 经营套汇损失 03 结售汇汇兑损失 04 其他外汇业务支出536 营业外支出 01 固定资产盘亏及清理损失 02 出纳短款损失 03 其他营业外支出550

13、 所得税560 以前年度损益调整表外科目601 开往国外保证凭信602 承兑汇票603 贷款承诺604 期收即期货币605 期付即期货币606 期收远期货币607 期付远期货币608 应收买入外汇期权609 应付买入外汇期权610 应收卖出外汇期权611 应付卖出外汇期权612 应收利率调期613 应付利率调期614 应收买入调期期权615 应付买入调期期权616 应收卖出调期期权617 应付卖出调期期权备忘科目701 有价单证702 重要空白凭证703 代保管有价值品704 抵押及质押品705 表外应收未收利息706 未发行债券715 进口代收款项716 出口托收款项721 国外开来保证凭信

14、723 应收信用证出口款项2城市合作银行会计科目说明资产类101现金本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。本科目设以下二级科目：01库存现金02运送中外币现金03库存外币103贵金属本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。110存放中央银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。111存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。112缴存中央银行一般存款准备金本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。113划缴中央银行财政性存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。114存放同业清

15、算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。115存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。116存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。120拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。121拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。123短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款05乡镇企业短期信用贷款06三资企业短期信用贷款07私营企业及个体短期信用贷款08其他短期信

16、用贷款124短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期保证贷款02商业短期保证贷款03建筑业短期保证贷款04农业短期保证贷款05乡镇企业短期保证贷款06三资企业短期保证贷款07私营企业及个体短期保证贷款08其他短期保证贷款125短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期抵押质押贷款02商业短期抵押质押贷款03建筑业短期抵押质押贷款04农业短期抵押质押贷款05乡镇企业短期抵押质押贷款06三资企业短期抵押质押贷款07私营企业及个体短期抵押质押贷款08其他

17、短期抵押质押贷款126中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款本科目设以下二级科目：01技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款127中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造保证贷款02基本建设保证贷款03银团联合保证贷款04其他中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造抵押质押贷款02基本建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其他中长期抵押质押贷款129贴现本科目核算本行发

18、放给借款人的贴现贷款。130逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目设以下二级科目：01逾期贷款02呆滞贷款03呆帐贷款131贷款呆帐准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。132进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目设以下二级科目：01出口押汇02进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。133应收利息本科目核算本行按权

19、责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目设以下二级科目：01贷款应收利息02其他应收利息135待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。139其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。本科目设以下二级科目：01业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。02存出保证金核算本行预付的各种保证金性质的款项。03其他应收款140证券回购协议借出款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。本科目设以下二级科目：01国家债券回购协议借出款02中央银行债券

20、回购协议借出款03其他证券回购协议借出款141短期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。本科目设以下二级科目：01短期国家债券02短期金融债券03其他短期债券142长期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。本科目设以下二级科目：01投资债券面值02投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。03投资债券折价本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。04债券应计利息核算购入长期债券的应计利息。145其他投资本科目核算本行按规定

21、对金融机构进行的直接投资。146投资风险准备金本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。151固定资产本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入帐。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产02非经营用固定资产152累计折旧本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产折旧02非经营用固定资产折旧153固定资产清理本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。154在建工程本科目核算本行进行各项工程

22、，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。本科目设以下二级科目：01在建营业用房工程款02其他在建工程款161无形资产本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。162递延资产本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。163待处理财产损失本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。本科目设以下二级科目：01待处理出纳短款02待处理固定资产损失03待处理其他损失190其他资产本科目核算本行被冻

23、结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。负债类201活期存款本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。本科目设以下二级科目：01工业存款02商业存款03建筑企业存款04农业存款05城镇集体企业存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体户存款09其他企业存款10异地单位存款11单位其他存款205定期存款本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。本科目设以下二级科目：01一般定期存款02通知存款03单位大额可转让定期存单211活期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01活期储蓄存款02定活两便储蓄存款03个人支票存款04

24、其他活期储蓄存款215定期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01整存整取储蓄存款02零存整取储蓄存款03存本取息储蓄存款04整存零取储蓄存款05大额可转让定期储蓄存单06其他定期储蓄存款217信用卡存款本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。本科目设以下二级科目：01单位信用卡存款02个人信用卡存款221财政性存款本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。本科目设以下二级科目：01财政性活期存款02财政性定期存款231向中央银行借款本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。232再贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得

25、的款项。233转贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴而获得的款项。234同业清算存款本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。235同业一般存款本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。236境外同业存放款项本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。241同业拆入本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。242境外同业拆入本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。243应解汇款及临时存款本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计

26、息科目。本科目设以下二级科目：01应解汇款02临时存款244开出汇票本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。251保证金本科目核算本行收到的单位存入的保证金。252开出本票本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。255证券回购协议借入款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。本科目设以下二级科目：01国家债券回购协议借入款02中央银行债券回购协议借入款03其他证券回购协议借入款258待报解预算收入本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。260应付利息本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。本科目设以下二级科目：01应

27、付定期存款息02应付定期储蓄存款息03其他应付利息261资金清算应付款本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。本科目设以下二级科目：01待抵用票据款核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。02待划转款项核算本行已从客户帐户付出而因故未能划转的款项。262其他应付款本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。本科目设以下二级科目：01久悬未取款项02冻结存款03其他应付款项263应付工资本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。264应付福利费本科目核算本行按规定提取

28、的职工福利费。265应缴税金本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。266应付利润本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人利润的，也在本科目核算。本科目设以下二级科目：01应付股利核算本行应支付给投资者的股息及红利。02其他应付利润267预提费用本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。272发行债券本

29、科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。273发行债券折价本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额的部分。债券折价应按债券的剩余期限分年摊销。本科目为“272发行债券”科目的备抵科目。274发行债券溢价本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额的部分。债券溢价应按债券的剩余期限分年摊销。275发行债券应计利息本科目核算本行发行债券的应计利息。277待处理财产溢余本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的溢余。本科目设以下二级科目：01待处理出纳长款02待处理固定资产溢余03待处理其他溢余280住房周转金本科目核算本行从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。所有者权

30、益301实收资本本科目核算本行实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。302资本公积本科目核算本行取得的资本公积。本科目设以下二级科目：01财产重估增值核算本行按规定对财产价值进行重估产生的增值。02资本溢价核算投资人实际缴付的出资额大于注册资本的差额。03接受捐赠核算本行接受的可用以增加资本的现金和实物捐赠。04其他资本公积303盈余公积本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。本科目设以下二级科目：01法定盈余公积02任意盈余公积03公益金311本年利润本科目核算本行在本年度实现的利润（或亏损）总额。312利润分配本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的

31、亏损，以及历年分配（或弥补）后的结存余额。本科目设以下二级科目：01盈余公积补亏02提取盈余公积03应付利润04未分配利润资产负债共同类401代理证券本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托，代理发行、买卖、兑付国库券和其他债券的款项。本科目设以下二级科目：01代理发行证券02代理兑付证券03代购证券04代售证券05其他代理证券402代理外汇买卖本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。403其他代理业务本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项。406委托业务本科目核算本行接受当地行政部门或其他单位的委托资金用于发放贷款或进行投资的款项。本科目设以下二级科目：01委托存款02

32、委托贷款407系统内往来本科目核算市行与分支行之间以及各支行之间的资金（存、欠）往来。本科目设以下二级科目：01市行系统内往来02支行系统内往来408同城交换清算本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。411异地通汇往帐本科目核算本行向异地通汇行发出的往帐款项。凡本行存放异地通汇行的存款，余额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在贷方。412异地通汇来帐本科目核算本行收到异地通汇行发送的来帐款项。凡异地通汇行存放本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。413异地通汇汇差本科目核算“异地通汇

33、往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷发生额轧计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。414汇差资金划拨本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差”科目对转。416辖内往来本科目核算市行辖内各行（含与市行）之间相互办理的款项划拨业务。它是一个联行性质的科目。420营运资金本科目核算市行与支行之间的营运资金划拨。本科目设以下二级科目：01拨付所属营运资金02上级拨入营运资金425外汇买卖本科目核算本行按规定经营各种外汇（币）之间以及外汇与人民币之间的兑换和买卖业务。本科目设以下二级科目：01外币兑换核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业务。02外汇

34、套汇核算用自有外汇资金在国际金融市场经营的以国际市场汇率直接进行套算的外汇买卖业务。03结售汇核算本行办理的结售汇业务，以及本行在国内外汇市场上进行的人民币与外汇之间的买入与卖出业务。损益类501利息收入本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。本科目设以下二级科目：01短期信用贷款利息收入02短期保证贷款利息收入03短期抵押质押贷款利息收入04中长期信用贷款利息收入05中长期保证贷款利息收入06中长期抵押质押贷款利息收入07贴现利息收入08押汇利息收入09其他利息收入502金融机构往来利息收入本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。本科目设以下二级科目：01存放中央银行款项利息收入02

35、存放及拆放同业利息收入03系统内往来利息收入04其他利息收入511手续费收入本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。本科目设以下二级科目：01结算手续费收入02委托及代理业务手续费收入03证券买卖手续费收入04其他手续费收入512外汇业务收入本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生的汇兑收益。本科目设以下二级科目：01外币兑换收入02经营套汇收入03结售汇业务收入04其他外汇业务收入513其他营业收入本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外的其他营业收入。本科目设以下二级科目：01证券买卖收入02其他营业收入514投资收益本科目核算本行进行有

36、价证券投资和其他投资所取得的收入。本科目设以下二级科目：01国债利息收入02其他债券利息收入03其他投资收益515营业外收入本科目核算本行经营业务以外的各项收入。本科目设以下二级科目：01罚没款收入02固定资产盘盈及清理收入03出纳长款收入04其他营业外收入521利息支出本科目核算本行吸收存款的利息支出。本科目设以下二级科目：01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期储蓄存款利息支出04定期储蓄存款利息支出05其他存款利息支出522金融机构往来利息支出本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。本科目设以下二级科目：01同业存放及拆入利息支出02境外同业往来利息支出03系统内往来利

37、息支出04其他利息支出523发行债券利息支出本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。531手续费支出本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。本科目设以下二级科目：01储蓄代办手续费支出02结算手续费支出03其他手续费支出532业务及管理费本科目核算本行在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用。本科目设以下二级科目：01业务宣传费02印刷费03业务招待费04电子设备运转费05钞币运送费06安全防卫费07保险费08邮电费09诉讼费10公证费11咨询费12审计费13技术转让费14研究开发费15外事费16职工工资17职工福利费18职工教育经费19工会经费20劳动保护费21劳动保险费22待

38、业保险费23住房公积金24公杂费25差旅费26水电费27会议费28固定资产折旧费29低值易耗品摊销30递延资产摊销31无形资产摊销32租赁费33修理费34取暖及降温费35绿化费36董事会和理事会费37税金38坏帐损失39呆帐准备40投资风险准备41上交管理费42其他业务及管理费533营业税金及附加本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。534其他营业支出本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出。本科目设以下二级科目：01证券买卖支出02其他营业支出535外汇业务支出本科目核算本行进行外汇

39、买卖和外币兑换等业务所发生的损失。本科目设以下二级科目：01外币兑换损失02经营套汇损失03结售汇汇兑损失04其他外汇业务损失536营业外支出本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出。本科目设以下二级科目：01固定资产盘亏及清理损失02出纳短款损失03其他营业外支出550所得税本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。560以前年度损益调整本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。表外科目601开往国外保证凭信本科目核算本行受进口单位委托向境外银行开出即期或远期信用证、担保函等保证凭信，本行对外所负的责任。602承兑汇票本科目核算本行承兑银行承兑汇票后对收款人所负的责任。

40、603贷款承诺本科目核算本行与客户签订贷款契约中所规定的贷款额度，按每次用款金额逐笔转销，余额反映尚未使用的贷款额度。604期收即期货币本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应收的外币和人民币款项。605期付即期货币本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应付的外币和人民币款项。606期收远期货币本科目核算本行与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的外币和人民币款项。607期付远期货币本科目核算本行与客户签订卖出远期外汇契约，到期应付的外币和人民币款项。608应收买入外汇期权609应付买入外汇期权以上科目核算本行与客户订约成交的买入外汇期权合约（买入外汇买权和买入外汇卖权）

41、。610应收卖出外汇期权611应付卖出外汇期权凡本行与客户签订卖出外汇期权合约（包括卖出外汇买权和卖出外汇卖权），在订约成交后，用以上表外科目核算。612应收利率调期613应付利率调期本行与客户订立利率调期协议时，同时使用以上两个表外科目核算。614应收买入调期期权615应付买入调期期权本行与客户签订买入调期期权合约时，用以上表外科目核算。616应收卖出调期期权617应付卖出调期期权本行与客户签订卖出调期期权合约时，用以上表外科目核算。备忘科目701有价单证本科目核算本行持有的投资股金券、实物国库券等印有固定票面金额的有价单证。702重要空白凭证本科目核算本行空白支票、存单、存折、联行报单等重

42、要凭证。汇票、本票、存单、报单以每份为单位，其他以每本为单位，用假定价格1元为单位记帐，所有凭证均应登记凭证起止号码，进行控制。703代保管有价值品本科目核算本行代客户保管的有价值品。代保管有价值品如原封代保管的可用假定价格1元为单位记帐。704抵押及质押品本科目核算本行发放抵押质押贷款而由借款人提供的抵押及质押品。705表外应收未收利息本科目核算本行发放的在规定期限以上的逾期贷款的应收未收利息。706未发行债券本科目核算本行发行金融债券和代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券的库存数。715进口代收款项本科目核算国外银行寄来有关单证委托本行代向国内进口单位收取的款项。716出口托收款项

43、本科目核算出口单位交来无证出口单据或光票，委托本行向国外托收的款项。721国外开来保证凭信本科目核算本行接到境外银行开来委托本行通知出口单位办理即期、远期信用证、担保函等保证凭信。723应收信用证出口款项本科目核算本行受理出口单位交来即期或远期信用证项下出口单证，经本行议付寄单的款项3城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表资产负债表项目会计科目备注科目代号科目名称资产流动资产现金及银行存款101现金贵金属103贵金属存放中央银行款项110存放中央银行备付金111存放中央银行特种存款112缴存中央银行一般存款准备金113划缴中央银行财政性存款存放同业款项114存放同业清算款项115存放同业

44、一般款项116存放境外同业款项存放联行款项411异地通汇往帐412异地通汇来帐413异地通汇汇差414汇差资金划拨416辖内往来各科目轧差后的借差填入拆放同业120拆放同业121拆放境外同业短期贷款123短期信用贷款124短期保证贷款125短期抵押质押贷款应收进出口押汇132进出口押汇应收帐款133应收利息减：坏帐准备其他应收款139其他应收款408同城交换清算轧差后的借差填入贴现129贴现短期投资141短期债券投资委托贷款及委托投资406委托业务02委托贷款自营证券代理证券401代理证券轧差后的借方余额填入买入返售证券140证券回购协议借出款待处理流动资产净损失162待处理财产损失277待处

45、理财产溢余01待处理出纳短款03待处理其他损失01待处理出纳长款03待处理其他溢余轧差后的借方余额填入其他流动资产135待摊费用402代理外汇买卖轧差后的借差填入403其他代理业务轧差后的借差填入407系统内往来轧差后的借差填入425外汇买卖轧差后的借差填入一年内到期的长期投资142长期债券投资一年内到期的部分填入长期资产中长期贷款126中长期信用贷款127中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款逾期贷款130逾期贷款减：贷款呆帐准备131贷款呆帐准备应收租赁款减：未收租赁收益应收转租赁款租赁资产减：待转租赁资产经营租赁资产减：经营租赁资产折旧长期投资142长期债券投资145其他投资减：投资风险

46、准备146投资风险准备金固定资产原值151固定资产减：累计折旧152累计折旧固定资产净值151固定资产152累计折旧轧差后的借方余额填入固定资产清理153固定资产清理在建工程154在建工程待处理固定资产净损失163待处理财产损失277待处理财产溢余02待处理固定资产损失03待处理固定资产溢余轧差后的借方余额填入无形、递延及其他资产无形资产161无形资产递延资产162递延资产其他长期资产190其他资产负债流动负债短期存款205定期存款201活期存款217信用卡存款一年以内的部分填入短期储蓄存款215定期储蓄存款一年以内的部分填入211活期储蓄存款财政性存款221财政性存款向中央银行借款231向中

47、央银行借款232再贴现同业存放款项234同业清算存款235同业一般存款236境外同业存放款项联行存放款项411异地通汇往帐412异地通汇来帐413异地通汇汇差414汇差资金划拨416辖内往来各科目轧差后的贷差填入同业拆入233转贴现241同业拆入242境外同业拆入应解汇款243应解汇款及临时存款汇出汇款244开出汇票委托存款406委托业务01委托存款余额填入应付代理证券款项401代理证券贷差填入卖出回购证券款255证券回购协议借入款应付帐款260应付利息其他应付款261资金清算应付款262其他应付款一年以内的部分填入408同城交换清算轧差后的贷差填入存入短期保证金251保证金一年以内的部分填入

48、应付工资263应付工资应付福利费264应付福利费应缴税金265应缴税金应付利润266应付利润预提费用267预提费用发行短期债券272发行债券一年以内的部分填入其他流动负债252开出本票258待报解预算收入402代理外汇买卖轧差后的贷差填入403其他代理业务轧差后的贷差填入407系统内往来轧差后的贷差填入425外汇买卖轧差后的贷差填入长期负债长期存款205定期存款一年以上的部分填入长期储蓄存款215定期储蓄存款一年以上的部分填入存入长期保证金251保证金一年以上的部分填入应付转租赁租金发行长期债券272发行债券273发行债券折价274发行债券溢价275发行债券应计利息一年以上的部分填入长期借款长期应付款262其他应付款一年以上的部分填入其他长期负债280住房周转金所有者权益实收资本301实收资本资本公积302资本公积盈余公积303盈余公积312利润分配04未分配利润余额填