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1、每月会计做帐流程(附图片)1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、会计岗位及人员配置（相互制约）三、应给老板提供的报表付款流程：1.（三人以上）经办人制单部门经理签字确认（业务的真实性）财务部会计审核(是否复核财经纪律)公司领导审批（按付款审批权限）会计制作凭证会计主管复核（原始凭
2、证和会计凭证）财务经理签字（审核原始凭证及会计凭证）出纳付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核，银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章出纳跑银行付款整理凭证。2.（二人）现金付款：经办人制单公司领导审批（业务的真实性）会计制作凭证出纳复核（原始凭证和会计凭证）出纳付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核记账。转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章会计审核加盖财务章出纳跑银行付款出纳记银行存款日记账传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核）注：1.会计和出纳传递凭证要有登
3、记簿2出纳保管支票和法人章，会计保管财务章3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核，会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税3.一人现金付款：经办人制单公司领导审批（业务的真实性）会计制作凭证出纳复核（原始凭证和会计凭证）出纳付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（仅限发放工资）。转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章会计审核加盖财务章出纳跑银行付款出纳记银行存款日记账传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核）网银支付：（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财
4、务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（
5、2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（5）交税完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记
6、支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。二、现金出纳操作流程1、业务工作内容（1）现金收现 根据“领款单”登记现金日记账编制记账凭证上浪潮录入凭证财务经理复核打印记账凭证借：现 金贷：银行存款X X银行（2）现金付现 审核费用报销原始凭证检查并督促领款人签名据凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”章登记现金日记账编制记账凭证上浪潮录入凭证财务经理复核打印记账凭证（3）员工借款审核“借款单”审批手续是否完备审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证上浪潮录入凭证财务经理复核打印记账凭
7、证借：其他应收款X X员工贷：现 金注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。（4）员工还款员工凭报销原始单据开具票据收据低减员工借款根据票据收据和原始单据编制记账凭证上浪潮录入凭证财务经理复核打印记账凭证借：管理费用/营业费用/制造费用现 金贷：其他应收款X X员工注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（5）清理、催收 将欠款人名单通知相关会计岗位直接从借款人报销费用中扣还月末清理各部门人员借款情况编制“各部门借款人员情况明细表”（列明借款人、 借款金额、 是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月
8、扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（6）现金存取及保管 按用款计划开具现金“领款单”审批提取现金安全妥善保 管现金准确支付现金及时盘点现金库存现金余额不能超限额2、管理性工作（1）负责公司现金的收支及管理，按照公司财务制度财务审批与费用报销制度现金管理控制制度的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。（2）日常现金报销付款：审核原始单据是否真实、准确、合法、完整，签字审批手续是否齐全，对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的原始单据，要求经办人员更正、补充。（3）负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当
9、提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息，否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付，但应事后跟踪还款及办理报销手续。（4）对发生的业务当日及时编制记账凭证，不得押票，不得累加处理。现金要做到日清月结，账款相符。（5）负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表，对一个月以上未达账项，及时向财务经理报告。月终后5日内上报财务经理，经审核签字后装订成册。3、工作要求（1） 准确收付现金，妥善保管现金保证资金安全。（4）坚持每天盘点现金，及时登记现金日记账，做到日清月结、账实相符。（5）要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。（6）每日上班前向
10、财务经理/财务总监/董事长报送前一日资金日报表;月终后2日内上报上月资金收付月报表。（7）把银行出纳的手工银行日记账录入电子表格报财务总监。（8）月终后6日内提交的报表（纸质电子表）：财务费用明细表补贴收入明细表。（9）积极完成上级领导交办的其他工作。三、银行出纳操作流程 1、银行转帐业务（1）银行收款每天及时从银行收取回单整理银行回款单据登记手工银行日记账将回款单传给相关会计其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账银行回单登记手工银行日记账将回单传给相关会计岗位贷款收到银行贷款上账回单登记手工银行日记账将回单传给相关会计岗位（2）银行付款日常性业务款项（银行账户转账）根据业务
11、情况填写付款申请单领导审批签字分别加盖财务专用章及法定代表人私章银行出纳前往银行柜台办理汇款（必须有两人）登记单据传递登记本将付款申请单、银行回单连同票据登记本传递给相关会计交付税款收到银行划款纳税凭条传税务会计编制凭证 2、网上银行业务（1）网银业务内容打卡工资 根据已经签批的工资册用网银付工资打印付款账单将账单传给劳动工资核算会计员工业务借款 根据已经签批的“借款单”用网银付款打印付款账单将借款单、银行回单传给现金出纳（2）网银操作程序U盾出纳插入U盾密码出纳输入登录密码U盾出纳输入名称及金额密码出纳复核密码出纳输入支付密码U盾出纳安全退出U盾及网页注：网上操作员必须做好保密工作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出U盾，确保万无一失。密码出纳坐在U盾出纳后边，仔细复核收款方名称、账号、开户行及付款金额，审核无误后方可输入密码。
付款流程(出纳和会计两人做)
