商业银行中小企业贷款业务中的不良贷款问题分析——以A行C分行对中小企业贷款为例

《商业银行中小企业贷款业务中的不良贷款问题分析——以A行C分行对中小企业贷款为例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行中小企业贷款业务中的不良贷款问题分析——以A行C分行对中小企业贷款为例（36页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、商业银行中小企业贷款业务中的不良贷款问题分析以A行C分行对中小企业贷款为例 摘要随着直接融资市场的发展, 大型优质企业更多走向资本市场和银行间市场融资, 对信贷资金的依赖日益减少。 目前 多家银行开始把信贷资源 向中小企业倾斜, 多家银行打出口号:“ 做 中 小企 业 的 良师 益 友 !” 、“ 做中 小 企业 的 成 长 伙伴 !” 、“ 做中 小 企 业 最佳 合 作伙伴!” 。向符 合要求的 中小企业提供金融服 务 ,不仅有助于商业银 行 拓宽盈利渠道、增加边际效益, 还能分散贷 款过于集中带来的风险。 虽然对于银行业而言 , 中小企业客户具有很大深挖潜力, 但是中小企业由于自身的局

2、限性, 往往会导致中小企业不良贷款问题要比一般企业不良贷款问题 突出的多。据银监会统计,截至 2011 年末,全国小企业贷款不良率 2.02% , 其中单户授信 500 万元以下的小企业贷款不良率 5.14% , 远高于商业银行整体约 1% 的不良贷款率。 做中小企业贷款 , 必然面临不良率可能会上升的压力。 这也就是做中小企业的难点所在。 本文采用案例分析的方法, 首先梳理有关中小企业 不良贷款的相关理论, 其次通过对A 行 C 分行中小企业贷款业务 进行研究,并结合具体发生的不良 贷款案例,分析 了该行中 小 企 业 贷 款 业 务 不 良 贷 款 形 成 的 原 因 ,包括 由 于 信

3、息 不 对 称 引 起 的 道 德 风 险 和 逆 向选择、 委托代理问题、 宏 观经济形势和中小企业自身局限性等, 总结 了 中小企业贷款业务存在的主要问题, 并在此基础上 提出解决银行不良 贷款风险的主要措施, 包括 健全风险管理体系、 全面强化合规内 控建设、 切实加强资产 质量管理 , 通过采取上 述措 施能切实提高 银行风险管理能力, 从而 实现银行中小企业贷款业务的健康发展。关 键字 :商业银行,中 小企业 贷款业务,不良贷款 I Abstract With the development of direct financing market, more and more high

4、-quality large-scale enterprises turn to capital markets and inter-bank market, reliance on credit funds dwindlingNow, banks are concentrate their credit resources to SME, Banks played slogan: “To be the mentor of SME”, “To be the partner of SMEgrowth”, “To be the best partner for SME”Provision of f

5、inancial services to meet the requirements of small and medium-sized enterprises will not only help commercial banks to broaden the sources of earnings, increase the marginal benefit, but also distribute the risks of the loan. For the banking industry, SME customers have a good fortune in the future

6、, due to their own limitations, will often lead to the problem of non-performing loans for SME to highlight the problem of non-performing loans more than general business. According to CBRC statistics, at the end of 2011, the rate of non-perfoming loan of small-sized enterprises was 2.02%, single-fa

7、mily credit of 500 million small-sized enterprises non-performing loan rate was 5.14%, much higher than the non-performing loan rate of the whole commercial banks which was only 1%. If you want to provide loans to SME, you will inevitably face the pressure of the defect rate is likely to rise. This

8、is the difficulties of SMEOn the method of case analysis, this paper firstly summarizes the theory of non-performing loans on SME. Followed by the research of the specific circumstances of the A bank C branch SME loan business, combined with the specific case of non-performing loans, analyze the rea

9、sons for the formation of non-performing loans of the SME loan business, the reason include due to information asymmetry caused moral hazard and adverse selection, principal-agent problem, the macroeconomic situation and SMEs limitation, Summary of the main problems of the SME loan business. In orde

10、r to improve the risk management capabilities of bank loans on SME effectively and to achieve the healthy development of the business of the bank loans on SME, the paper proposes the main measures to solve such loan risk is to improve the risk management system, to strengthen compliance and internal

11、 control construction and to strengthen the quality management of the assets Key word:commercial bank, SME loan, non-performing loan II 目录摘要I Abstract II 目录III 1 绪论. 1 1.1 研究背景和意义1 1.2 相关研究现状综述. 2 1.3 研究方法及研究内容 5 1.4 可能的创新点 6 2 案 例介 绍7 2.1 A 行 C 分行中小企业贷款基本情况 7 2.2 A 行 C 分行中小企业贷款业务不良现状10 2.3 代表性案例13

12、3 案 例分 析 18 3.1 不良贷款形成的原因. 18 3.2 中小企业贷款业务存在的问题 22 4 中 小企 业不 良贷款 管理 对策. 26 4.1 控制不良贷款存量26 4.2 减少不良贷款增量28 参 考文 献. 30 致谢 33III暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 1 绪论1.1 研究 背景和意义 中小企业是我国实体经济中最重要的组成部分, 是我国经济发展的重要力量。 目前全国企业中, 中 小企业占比超过 99% , 超过 60% 的 GDP 是由中小企业贡献的, 超过 50% 的税收也 是他们贡献的, 同时中小企业提供了城镇就业岗位的 75

13、% 以上和 每年所有新产品开发中 的 80% 以上。 近年来, 中央及各级地方政府、 监管机构陆续出台了一系列政策, 积极支持、 推动中小企业发展。 在 “ 十二五 ” 规划中, 国家把扶持中小企业的发展提高到了战略的高度。 同时,随着资本约束日益增强,利率市场化进程加快,商业银行正积极向资本 集约型方向发展,数量众多、综合贡献度高的中小企业已经成为商业银行重点拓展领域和主要的利润来源。商业银行积极对中小企业客户提 供配套金融服务, 有利于进一步夯实客户基础, 巩固忠实客户群体, 同时商业银行通过全程参与到客户的成长进程中, 可分享中小企业高速发展带来的综合收益。 目前全国各家银行都非常重视中

14、小企业业务的展开, 均将中小企业贷款业务作为银行一项非常重要的工作进行部署, 将中小企业部门独立出来成为一个单独的部门, 来专项管理中小企业业务, 并且采取多项政策、 措施来引导分支机构加大对小企业业务的支持力度。 然而, 由于中小企业自身体制以及所处的整个大环境的原因, 导致 中小企业不良贷款的产生比率要比一般性的公司贷款的不良率要高。 因此非常有必要对 中小企业不良贷款进行更加深入、 透彻的研究, 尤其应该从实践的角度出发, 这样的研究才更具有现实意义, 才更贴近市场的需要,才能真真正正的帮助到银行和企业, 让真正需要融资的企业得到资金,也让银行对经济社会的促进少一些不必要的损失。 本文根

15、据本人在 A 行 C 分行实习所见所闻所感以及从银行得到的一手 真实的资料入手, 研究在实际的经济 运行当中, 银行对中小 企业贷款是如何操作的, 不良贷款究竟容易出现在哪个环节, 具体在实施当中 有哪些预警信号 可以帮助识别不良贷款的产生 , 应该怎样来抑制中小企业贷款不良率的不断上升 。 本文的研究目的是通过 对商业银行中小企业贷款业务的分析, 研究这类贷款当中不良贷款的规模、 结构、 分 布行业以及风险管理的现状, 从而为商业银行 在发展这类业务时提1暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 供一些借鉴和警示, 以 方便其能够更好的开展这项业务, 也使得中小

16、企业在申请贷款、 使用贷款以及在后面的贷款偿还当中更加注重银行所关注的一些事项或者准备, 从而能够及时、 足额、 快捷的从银 行融得所需资金满足自身发展。 归根到底就是一句话, 本文就是通过典型案例的分析来了解不良贷款是如何产生的, 影响不良贷款形成的因素有哪些, 在实际操作中应该从那几个方面来降低不良贷款率。 本文的现实意义是:根据第 一手的最新资料来分析银行在发展中小企 业这一项业务时, 遇到了哪些发展瓶 颈, 如何才能更加稳健 的经营这一片 蓝海业务, 从而迅速的占据 有利的市场地位。1.2 相关 研究现状综述1.2.1 不 良贷 款概 念 及分 类 不良贷款是指由于借款人偿债能力出现问

17、题, 从而不能在合同规定的期限内足额偿还银行的本息, 导致银行 不能按期收回贷款的本息; 或者由于企业进行 股份制改造、 产权 转让、联营、合资、分立、合并、解散、破产等,使商业银行贷款安全受到影响的贷款。 1998 年之前,我国按贷款是否逾期以及逾期的时间长短将贷款分为正常贷款、逾期贷款、 呆账等四类。 这 种贷款的分类方法是传统的贷款分类分法, 缺点也比较明显, 就是这样的一种分类方法在评价贷款时不能非常有效的评价银行信贷资产的管理效率, 而是过分的强调对贷款质量的评价。 1998 年之后,我国重新推出了一种新的贷款分类方法:五级贷款分类法,重新定义了银行不良贷款, 克服事后评价的缺陷。

18、根据新的贷款分类方法, 不良贷款包含两层含义:一是贷款超过了借款期限仍未归还; 二是由于企业经营不善或者产权变动等原因, 而使未到期贷款归还的可能性受到怀疑。 五级贷款分类如下: 正常贷款: 借款人能够如期的履行合同, 并且有充分的 把握能够按时足额的偿还银行的本息。 关注贷款: 借款人的还款能力暂时出现了一些不利的影响因素, 但是这并不影响借款人对银行本息按期足额的偿还。 次级贷款: 借款人依靠其正常的经营收入已经无法保证能够按期足额偿还银行贷款的2暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 本息,其还款的能力出现了明显的问题。 可疑贷款: 银行的损失已经不可避免,

19、 无论采取何种措施, 都至少要损失一部分, 借款人即使执行抵押或者担保也无法足额偿还本息。损失贷款: 银行损失非 常之大, 即使采取了一 切能够采取的措施和手段, 本息仍然 无法收回,或者只能收回很少的一部分。 其中,次级、可疑、损失三类贷 款为不良贷款。1.2.2 不 良贷 款研 究现状 综述 无论是国内还是国外, 对于研究商业银行不良贷款的文献有很多, 无论是研究不良贷款问题现状还是不良贷款产生的成因, 还是如何降低不良贷款的政策建议。 这些研究当中,并没有严格的区分中小企业客户和大型客户之间的区别, 比如说, 影响 企业不良贷款形成的因素中 ,不能说哪一个因素只会引起大型企业 产生不良贷

20、款而不会对中小企业产生影响,只能说哪一个因素的影响对中小企业而言更突出。所以在研究中小企业贷款的时候,完全可以借鉴一般性贷款的研究成果, 只是在接触到具体的案例的时候, 强调一下哪些 对中小企业或者大型企业影响 更突出。 (1)不良贷款产生原因综述 John H.Woodzai 20 世纪 70 年代提出贷款客户关系理论, 该理论认为银行为了实现其利润最大化的长远目标, 往往会通过增加给客户的贷款来维系与客户之间的关系, 从而保持银行贷款的长期需求, 而这样做的其中一个后果就是贷款量的扩大。 但是我们也都非常清楚,如果在其他条件不变的情况下贷款量的扩大会导致贷款的价格,也就是利率下降,利率下降

21、导致银行小额息差变薄, 从而又导致银行的盈利下降。 同时这种从某种角度讲属于盲目的贷款扩大亦会使得贷款的质量不能控制的 很好, 使得贷款质 量的下降。 因此, 银行的这种行为最终会导致自己的风险承担能力下降, 最终可能会影响到银行不良贷款率的上升。 Gwyne20 世纪 80 年代 最先提出贷款勉强理论 (Loan Pushing ) , 后来经 由 Eaton , Taylor和 Kindleberger 等人逐 步完善。 该理论认为银行在一定利率下向借款人提供超过其意愿需求的贷款。 由于银行客户经理的升迁与其经营业绩相关, 而贷款量又是其绩效考核指标中重要的指标之一。 因此, 银行客户经理

22、往往会把最终贷给客户的贷款扩大到客户实际需要的贷款需求量之上。 最 终, 超额的信贷供给 使 得借款客户的边际效用降低了。 由于边际 效用的降低使得借款人在超额的贷款使用上效率变得低下, 导致这一部分的贷款收益和贷款3暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 费用不能匹配, 使得借款人的还款能力出现了一些不确定的因素, 从而增大了不良贷款发生的几率。 斯蒂格利茨和魏斯 (1981) 认为信贷市场上存在着明显的并且十分广泛的信息不对称。客户总是倾向于不对外公开或者部分对外公开自己贷款资金的流向问题, 且对于具体的那个流向中各种风险的因素的性质了解的比银行要多, 在这样

23、的一个情况下信贷市场中的逆向选择和道德风险发生的就会变得比较普遍。 明斯基 (1991) 通过对 银行 业信贷市场中由信息不对称所导致的逆向选择和道德风险 的研究 , 认为逆向选择可能会导致银行对风险最高的借款人贷款, 道德风险则可能会导致借款人在从银行拿到贷款后进行一些高风险的投资项目, 这样的话就增加了银行贷款收回的不确定性, 大大增加了银行不良贷款发生的几率。 吴晓灵、 谢平 (1995 ) 等认为不良贷款形成的原因主要是由于过度 负债 引起的。 张维迎(1995 ) 并不认同上 述两位学者的观点, 他 认为居民的高储蓄资金分流到股票市场可以解决国有企业负债过高的问题。 但是根据现在的状

24、况, 居民将资金分流到股市并没有解决企业的 高度负债问题,也没有避免不良贷款的产生。 聂庆平 (2002) 则从银 行自身的内控系统、 风 险管理系统出发来研究银行不良贷款的产生的原因。 他认为由 于内控机制的不合理、 信用风险评价体系的不健全、 激励机制与 风险约束的失效等,使得违规放贷时有发生,使不良贷款逐年累积。 毛瑞宁 (2002) 的研究 认为, 由于银行过度的垄断社会资本, 从而形成了现在这样一个被银行“ 绑架” 了经济 增长模式, 经济增长跟银行信用之间的这样一个捆绑模式是银行不良贷款危机经常发生的一个根源性的因素。 李宏? (2008) 深入分 析了经济自由、 经济增长和不良贷

25、款之间的相互关 系。 首先他认为不良贷款的存在具有一定的现实性和社会 合理性, 还 强调了制度因素导致了我国商业银行尤其是国有商业银行的大规模不良贷款。 他认为政府的行政管制使得商业银行在解决不良贷款的问题上变得不是十分的灵活,因而解决这一问题重点在于政府应该放松管制,推进银行业的市场化, 并且进一步提高经济发展的效率和质量, 推进制度进一步完善从而适应经济的发展,降低经济增长中的系统风险,从而减少银行不良贷款的发生。 (2)不良贷款解决措施研究综述陈学彬(1997)研究了银行不良资产、金融风险和通货膨胀这三者之间的相互关系并且做了 博弈模型分析, 他认为银行不良资产 受银行资产的安全性、 流

26、动性、 盈利性受 的影响比较大, 且他们之间存在负相关的关系, 也就是说银行资产的安全性、 流动性、 盈利4暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 性高的话会降低银行不良资产率, 反之亦然。 他认为提高银行资产“ 三性” 应当从银行资产经营管理质量本身入手,以提高银行抵御风险的能力。 张玉明 (2001) 认为银 行不良资产产生的原因有很多, 其中最主要的 就是由信息不对称引起的逆向选择和道德风险,因此,解决不良资产问题应该首先要解决这两个问题。 宋涛、 唐善德 (2006 ) 认为解决银行不良资产问题应该从逐步放开政府对银行体系的行政干预入手, 因为他认为银行如

27、果有了中央政府的救助或者保证之后就会更大胆的从事一些高风险的经济活动,这会增加国有银行不良贷款率。 刘青、 刘志远、 张健 (2007) 认为银行高层的更替与对不良资产的处理方式之间存在着显著的相关关系。 汤志娟2008 认为银行 应该从自身出发,不断的发展和完善自身风险预警和防范系统, 不断的完善内部控 制系统, 这样就能够在 风险出现之前就把它扼杀掉, 遏制住不良 贷款的增长,减少银行的损失。从上述的综述当中可以看出,影响中小企业不良贷款的因素主要有三大类,一类是信息不对称引起的逆向选择和 道德风险, 一类是宏微观经济形势波动引起的企业经营不稳定, 一类是银行自身成 因论。 解决不良贷款的

28、 方法措施也可以分为两大类, 一类从银行 出发, 银行不仅应该增强自己的盈利能力还要加强自身建设, 主要包括风险管理系统和内部控制系统; 一类是从政 府来讲, 政府应该逐渐 放松对银行业的行政干预, 让银行自身来 解决自己的生存发展问题, 不能让银行产生依赖心理, 增加银行从事高风险的经济活动的概率。1.3 研究 方法及研究内容 1.3.1 研究方法本文主要采用文献分析 与案例分析相结合,比较分析与综合分析相结合的研究方法。 文献分析 : 主要是集中 于对不良贷款定义、 分 类以及原因等方面的资料进行梳理, 为本文提供充分理论依据 。 案例分析 :主要是 根据本人实习所在银行已发生的中小企业贷

29、款业务进行案例分析,先梳理该行主要贷款产品, 然后分析该行贷款业务发展的基本情况, 并介绍该行不良贷款基本情况, 通过一个具体的不良贷款案例来分析中小企业不良贷款发生的原因以及解决思5暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 路。 文献分析与案例分析相结合, 理论与实践相结合,以确保本文更具现实意义。 比较分析 :通过对比 C 分行在不同年份、不同行业客户、不同支行、不同地区(佛山几个区) 中小企业不良贷款的发生状况来明确不良贷 款的基本现状,并总结出 C 分行贷款业务出现不良的特点。 综合分析 :综合 A 行总体的中小企业不良贷款情况和整个银行业中小企业不良贷款情

30、况,分析不良贷款发生的原因,并总结解决中小企业不良贷款的途径跟方法。 比较分析和综合分析相结合使得对案例的分析更为透彻, 从而能够从本质上来了解不良贷款形成的原因,从而为解决不良贷款提供更为有效的措施。1.3.2 研究内容 本文包括以下四部分: 第一部分是阐述国内外关于中小企业不良贷款的理论文献以及银行不良贷款研究的现状,并作总结综述。 第二部分是案例介绍。通过本人在 A 行 C 分行的实习所得资料,介绍该行中小企业特色贷款产品,以及贷款的发展状况和不良贷款的情况,并介绍 A 行 C 分行最近发生的一起非常典型的 中小企业 不良贷款案例。 第三部分案例分析。 分析该行 中小企业贷款业务存在的问

31、题以及形成不良贷款的主要原因。 第四部分提出解决问题的方法就是 降存量减增量。1.4 可能 的 创新点可能的创新点: 利用第 一 手真实的资料, 从银 行不良贷款的产生及分布入手, 根据 实际具有代表性的案例来分析, 实际操作中不良是如何产生的, 然后提出从 降存量减增量两方面入手来降低银行不良贷款率。 6暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 2 案 例 介绍2.1 A 行 C 分行中 小企业贷 款 基本情况A 行是一家全国性的股份制商业银行,在该行对公业务条线上,根据企业的年销售收入不同分为三种类型的企业: 大型企业、 中型 企业、 小型企业。 具体 的对中小

32、企业客户分层标准如下表2-1。表2-1 A行中小企业客 户分层标准 客户规模 分层标准 中型企业 5000 万元 年销 售收 入5 亿元 小型企业 500 万元 年 销售 收入 5000 万元 注:年销售收入5亿元的客户列为大型企业,年销售收入500 万元的客户列为微型企业 2.1.1 A 行 C 分 行 中小企 业贷 款产品 介绍截止 2012 年底, A 行全 行一般贷款余额 6115.6 亿元, 中小企业贷款余 额 2305.1 亿元,其中“HRT” 、“KRT” 、“SCD” 这三个授信产品贷款余额占整个中小企业贷款余额的 60% 。这三个产品是该行推出的迎合中小企业贷款需求的拳头性产

33、品, 在整个中小企业贷款产品体系中占有非常重要的地位。下面介绍这三个拳头性产品。 1“HRT” 是专门为服务 业、 贸易流通业以及生产型的年销售收入在 3.9 亿元以下的中小企业 提供融资的一种贷款产品。 该项产品 贴合中小企业经营特征, 突破传统的财务指标束缚, 同时结合行业特 点, 侧重评价企业的成 长性和可持续 发展性。 根据不同等级客户 的风险分担能力,设置适用业务品种、抵质押担保、授信额度管理和信贷授权四维度组合,满足中小企业多元化、 差异化信贷要求。 可接 受的抵质押品种类丰富。 可运用抵押覆盖 率为客户等级为“A 、B 、C” 级且提供房地产抵押的客户配置一定比例的信用额度。 实

34、现客户结算账户销售回款的动态监测, 在提高贷后管 理水平的同时, 带动负 债、 结算等综合业 务发展。 2“KRT” 业务是专门为 小企业量身打造的专业化的授信产品, 产品定位的目标客户群为年销售收入在 500 万元-5000 万元之间的小微企业。 授信种类丰富, 能够满足小企 业多元化的融资需求。 该项业务的准入标准在关注中小企业的财务因素的同时也充分考虑了小微企业的非财务类的因素, 不会像以往产品那样只注重对公司财务数据的分析。 专人专岗7暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 来负责该项业务的各项事项 , 业务流程符合小企业融资需求的“ 短、 频、 急” 的

35、特点, 力求实现对小企业融资需求的快速反应。 可接受的 抵质押品种丰富, 除了 房地产抵押、 融资 性担保公司外,还包括各类动产、仓单、提单、保函等多种抵质押担保。 3“SCD” 则是一项批发 类型 的授信业务, 是指由若干中小企业客户 组成一个 信贷申请群体, 群体内每个借款企业均为其他借款企业在广发行 的授信提供连带责任保证担保, 并缴纳一定比例的保证金业务。2.1.2 A 行 C 分 行 中小企 业贷 款业务 现状 A 行 C 分行最近几年的贷款业务发展状况一直是稳 中有升,贷款的规模 越来越大,贷款的结构 和期限也更趋合理。在该市的所有股份制银行当中盘子始终是处于前 3 甲的,尤其是前

36、两年一直是稳居于第一名, 在去年的时候存贷总量相对于同业而言有所下滑, 居于全市股份制银行中第二位。 总体规模是在上升, 但是中小企业贷款在一般贷款中的占比却是在下降的,而且下降幅度在全行中排在第三名。 去年 该行贷款的规模是稳 中有升, 但是贷款的 质量却有所下降。 去年由于整个经济形势的不明朗, 许多企业 出现了经营困难, 在该 分行集中爆发了几例不良贷款, 使得该行 的业绩也受到拖累, 在全 行中的排名有所下滑。2012 年 A 行 C 分行全年净利润 4 亿元, 而在 2011 年该分行的净利润是 8 亿元,当然整个利润的下滑不仅 有不良贷款增加的影响,也有其他因素的影响, 但是不良贷

37、款的爆发肯定是影响其净利润的主要因素之一。 下面就分别简要介绍一下该分行的贷款发展情况和不良贷款现状。 (1 )A 行 C 分行中小企业贷款发展情况下面就从贷款规模、贷款结构、贷款期限三个角度来分析该行中小企业贷 款的发展状况 表 2-2 A 行 C 分行中小 企业客户存贷款情况 年度 中小企业户数 增幅 贷款余额 增幅 2009 年末 1,061 / 105.4 / 133.36 26.50% 2010 年末 1,293 21.90% 2011 年末 1,167 -0.10% 151.94 13.90% 2012 年末 1,213 3.94% 132.42 -12.85% A 行 C 分行中

38、小企业贷款业务规模。 从表中可以看到, 该行中小企业的贷款余额 、中小企业客户数、增幅三个方面的 增加趋势在 2012 年均出现了波动,出 现波动的原因主8暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 要有, 一个受整个经济 形势不明朗的拖累, 导 致企业经营状况有所下降; 一个是由于去 年同业的竞争导致该行的业绩相对下滑, 这也从侧面说明该行的市场份额有所下降, 在同同业的竞争中失败了。 虽然该行在中小企业的这一块并没有放松政策力度, 相反政策的支持力度是越来越大的, 只是该分行的战略执行力有所欠缺, 没有很好的贯彻 执行总行制定的战略目标 。 表 2-3 A 行 C

39、 分行中小企业贷款业务结构表 (单位:万元) 片区 贷款余额 贷款占比 南海区 384,736.37 29.05% 顺德区 483,051.72 36.48% 西南片区(佛山市) 57,827.98 4.37% 三水区 32,210.02 2.43% 高明区 18,735.04 1.41% 禅北片区及佛山分营 225,884.07 17.06% 禅南片区 121,782.57 9.20% 合计 1,324,227.77 100% 2012 年 A 行 C 分行中小企业贷款业务结构。 截止 2012 年 12 月末,A 行 C 分行中小企业客户数量为 1213 户,客户结构方面,各项贷款余额中,

40、占比排在前两位的是商贸流通业、 工业制造业。 其中商贸流 通业占比 41.09% 、 工业制造业占比 27.83% 。 反映该行信贷资金大部分集中在钢材、有色金属、塑料、纺织等行业。 A 行 C 分行中小企业贷款贷款期限 。 一个月、 四个月、 五个月、 八 个月、 十个月、十一个月期限贷款笔数相对而言比较少, 三个月期限贷款占 7% , 六个月占比 13% , 七个月期限贷款占比 10% , 九个月 2% ,一年期贷款占所有中小企业贷款的 59% 。 (2)A 行 C 分行小企业贷款资产质量情况从总体上来看, 该分行的中小企业贷款在快速发展的同时, 保持了相对较好的资产质量, 但是由于机制的

41、不 完善 , 在业务发展起来 的同时也存在了一些隐患, 表现在一些客 户经理责任心不够,以及不能严格按照贷款的申请、审批和出账流程来办理。截止到 12 年12 月 31 日,该行中小企业贷款中,次级类客户 71512529.10 元,占逾期贷款的比例是47.66% ;可疑类客户 26194700.89 元,占逾期贷款的比例是 17.43% ;损失类客户52487055.91 元,占逾期贷款的比例是 34.91% 。 从逾期客户所属的行业来看纺织服装类客户占逾期总额度的 27% ,五金制品行业的客户占逾期总额度的 22% , 机械设备类客户占逾期总额度的 16% , 还有 印染、 家具用品、家电

42、制造类的客户也有出现逾期的。 9暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 总的来说, 尤其是在跟同业进行对比了之后会发现,A 行 C 分行在业绩虽然有增长,但是相对增长在股份制银行中排在了倒数第二位。 相对业绩下滑速度触目惊心。 本来该分行的基础就比较薄弱, 客户资源就不是很多, 但是在去年一年的竞争中, 不仅没有挽回 更多,反而失去不少。2.2 A 行 C 分行中 小企业贷 款业务不良现状在介绍不良现状之前, 先介绍一下该行贷款业务的整个办理流程。 本文着重介绍初次申请 A 行中小企业贷款的流程,而对于已授信过的企业,其再次申请授信的时候程序会在原来的程序基 础上

43、简洁很多。 A 行对于初次申请中小企业贷款的客户会进行下面几个程序。如图 2-1 所示。图 2-1 中小 企业 贷款 业务 流程 图 (1)贷前调查 首先是客户拜访。 客户拜访以客户的实际经营现场调查为主。 主要是了解客户的基本信息, 是否与其财务报表或者各类书面资料上的信息相吻合。 然后是了解其对银行融资服务的要求、主要来往的银行、主要使用的金融产品等。 其次是上下游查询。 通过上下游查询主要是想了解客户的经营是否稳定、 上下游供销体系是否健全, 以及在这个产业链条中是否有保持长期合作的客户群。 以及他的竞争对手对其在市场上的信誉评 价等。 再次是人行征信系统查询、法院系统查询、网络信息查询

44、。 授信审查的主要关注点有: 10暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 公司基本情况及核心管理层经验 。 客户基本 信息, 如公司成立的年 限、 实际控制 人从业时间、 核心管理层经历。 法定代表基本情况, 了解法人的个人学历、 经历、 家庭、 婚姻、居住地等情况;及相应的资产房产、股票、汽车,是否银行 VIP 客户等情况;了解是否办理个人住房贷款、 个人助业贷款或其他 形式的借款, 目前还款 情况, 是否有逾期 情况出现等。 客户主要资产情况, 例举、 说明该客户主要原料的名称、 种类; 在产品主要成本中所占 比重、 价格走势等内容。 调查说明企业的土地、 厂

45、房、 机器 设备等固定资产的使用权、 所有权等权利的归属情况, 用各类凭证证明企业拥有固定经营场所、 固定资产。 企业产品情况, 调查、 例 举企业主要产品结构及构成比例; 产品的市场情况分析; 同业竞争情况; 产品专利情况, 是否存在知识产权的真争议风险; 了解企业产品质量、 生产管理认证情况; 企业主要产品性能指标与行业同类指标的对比情况; 分析企业主要产品在同类产品中的地位。 还有企业生产能力、企业的环保问题(如有) 、企业员工用工及工资情况、企业的对外担保情况、关联企业的调查、企业财务信息等 。 企业法人、 保证人信 用、 行业及其他涉及监 管的信用记录 。 通过人 民银行的企业 贷款

46、卡征信查询系统进行查询, 以及通过核查企业法人的水费、 电费、 税费、 租金等费用查询有无负面信息。 企业股东信用、 核心管理层信用、 保证人信用记录 。 对企业法人代表、 实际控制 人和全部股东的信用可通过个人征信系统进行信用查询, 如授信申请涉及自然人担保时, 须一并进行个人征信查询。 银行对账单分析 。 核 查、 确认客户通过在银 行开立的账户及提供的财务报表、 购 销合同及相关经营流水凭证、 账户结算记录等相 关财务资料的真实性、 匹配性。 调查客户 至少近 3 个月的主要银行结算账户对账单等。 查询贸易上下游客户 。 通过对上下游客户的 查询, 了解客户贸易背 景真实性, 客 户信用

47、、 产品和市场口碑, 客户与上下游的合作记录、 结算方式、 支付 习惯变化等对经营情况的影响,进而判断申请授信与销售收入匹配程度。 担保调查。分为抵质押物调查和保证人调查两种。(2)贷后管理 贷后年审。 授信期限超过一年的授信业务实行年度审核。 年审是对授信主体、 额度、风险因素的整体审核,须考虑所有预警信号,对评级、风险分类进行重新考核。 年审要求:自批复日起 1 年内完成,第一次审核后每间隔 12 个月完成一次年审;业11暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 务发起单位应该按照授 信申报要求提供最新借款人经营、 信用记录、 财务、 抵质押、 贷后管理。 授信

48、期间销售回款的达标率情况等材料, 有权审批人需要根据调查及审查报告提出包括: 继续合作、 提高贷款价格、 提高抵质押覆盖率、 增加抵质押物、 缩减授信额度或缩短授信期限、暂停出账或提前还款要求。 销售回款监测。 对销售回款的监测自首笔授信发放之日起开始,首笔授信发放 6个月后开始核实客户销售回款倍数是否满足授信批复要求。 对未达标的处罚措施: 达不到销售回款倍数要求作为“ 提示级” 预警信 号, 经营单位应发起风险预警流程,逐户说明原因和拟采取的提高销售回款的相应措施。 抵押物管理。贷后须定期检查抵质押物的使用情况、保管状态,定期监控其价值变动情况,有必要时可进行实地查访。授信存续期间,抵质押

49、物应该至少 12 个月重新估价一次。 贷后检查发现抵 质押物价值下降的, 作 为风险预警信号, 贷后 管理人员应要求客 户补充抵押物或提前还款。 该行整个贷款申请、 审批、 出账、 管理的整个 流程在上面都已经简要介绍了。 下面就要介绍一下,A 行中小企业贷款业务的不良现状。 对于该行目前不良贷款的现状我们 可以引用该行董事长在该行 2013 年全行工作会议上的一段讲话:“ 我行当前这一阶段非常突出的一个问题就是资产质量恶化,新增不良攀升。” 去年由于外部环境的影响, 经济多次下行探底, 各家银行的资产质量都经历了一次现实的考验。 该行也没能通过考验, 最终以不良余额、 不 良率“ 双升” ,

50、 拨备覆盖率、 拨贷比“ 双降” 告终。 截至 2012 年末, 全行不良贷款余额为 91.1 亿, 同比增加了 18.8 亿, 不良贷款率 1.48% ,上升了 0.14 个百分点;而拨备覆盖率下降了 61 个百分点,仅有 170% ,拨贷比下降 0.58 个百分点,仅有 2.51% 。其中令人注目的是,关注类贷款中逾期贷款超过80 亿!此外,不良清收进度也不如人意。七年前, 该行因为巨额不良资产的“ 不能承受之重” , 走过重组的道 路。 然而七年过去了, 资产质量这块“底板” 仍然没有建好。 从 2006 年重组之后到 2012 年末, 该行新产生的不良贷款累计超 过 380 亿, 说明

51、该行风管失效! 大量的不良贷款抵消了相当一部分资产规模扩张和业务发展的成果,确实令人十分痛心!12暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 2.3 代表 性 案例2.3.1 案例简介 本案例选择 D 公司为研究对象,下面对该公司的相关基本情况进行介绍和分析。 客户类型:小型 。 申请金额:2000 万。申请授信品种:综合授信额度 。担保方式:保证。 是否好融通客户:是 。行业类型:制造业 。贷款期限:一年。 (1)申请理由及必要性 客户基本情况:D 公司主要以生产电热水器、 太阳能热水器和热泵热水器三大类热水器, 其中热泵热水器是最近几年投放市场的一种新型高效节 能

52、热水器, 热泵热水器每消耗一份电能, 同时从环境 空气中吸收转移四份热能到水中, 相对于热水 器而言, 节约了四 分之三的电能,特别适用别墅型住宅。该公司自热水器生产线投产至今已达年产 10 万台的生产能力, 目前该公司已经形成了本地区规模较大的电热水器、 太阳能热水器和热泵热水器 OEM 生产基地。D 公司的主要上游企业有为*不锈钢实业有限公司、*五金厂等; 下游企业有:*轻工业品进出口有限公司、*进出口有限公司、*电器有限公司等等。 合作概况及潜力: 申请 人为生产型企业, 是一 家经营家用电器多年的企业, 公司以 产品良好的质量、 稳定的上下游购销体系、 保持长期良好合作的客户群以及得力

53、的新产品研发体系, 使该公司的业 务一直保持快速的发展, 从原来单一的 OEM 生产转变为 ODM 与自主品牌共存、出口占优的生产销售格局。 当地市场竞争因素: 随 着改革开放以来, 国民 生活水平的不断提高, 对生活质量的 要求越来越高, 对生活家居用品的品质也要求越来越高, 因此也进一步推动了对家居用品的需求并促进其发展,行业有较好的市场前景。 (2)主要财务情况分析 资产状况分析。2010、2011 及 2012 年上半年 ,D 公司资产的构成情况如表 2-4 所示:13暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 表 2-4 公司的资产构成情况表 单位:万元 2

54、012 年 7 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日 项 目 金额 占比 金额 占比 金额 占比 流动资产 14,057.69 65.11% 15,301.56 67.71% 15,288.79 67.97% 非流动资产 7,532.35 34.89% 7,298.63 32.29% 7,205.25 32.03% 资产总计 21,590.04 100.00% 22,600.19 100.00% 22,494.04 100.00% 从表 2-4 可以看出 2010 年末和 2011 年末,公司总资产分别为 22,494.04 万元和22,600.19

55、 万元。2011 年资产总额较 2010 年略有增加, 公司的资产规模维持在较为稳定的状态。 从资产构成来看 , 公司资产以流动资产 为主, 最近两年流动资 产占总资产的比例 分别为 67.97% 和 67.71% 。 负债状况分析。2010 、2011 及 2012 年上半年 , 公司负债的构成情况如表 2-5 所示: 从表 2-5 可以看出公司负债全部由流动负债构成, 主要由短期借款、 应付账款和其他应付款 构成。 截至 2010 年末和 2011 年末, 上述三项金额合计占当期期末流动负债总额的比例分别为 86.53% 和 80.39% 。 表 2-5 负债的构成情况表 单位:万元 20

56、12 年 10 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日 项 目 金额 占比 金额 占比 金额 占比 短期借款 3,249.15 23.73% 4,100.23 28.05% 4,850.87 27.54% 应付账款 7,099.45 51.86% 7,099.79 48.58% 6,377.56 36.22% 预收账款 1,156.46 8.45% 1,074.65 7.35% 821.15 4.66% 流动负债合计 13,689.55 100.00% 14,615.26 100.00% 17,609.88 100.00% 非流动负债合0.00 0.0

57、0% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 计 负债总计 13,689.55 100.00% 14,615.26 100.00% 17,609.88 100.00% 公司最近两年的短期借款余额分别为 4,850.87 万元和 4,100.23 万元, 而没有长期借款等非流动负 债,显示出公司的负债结构存在一定缺陷。 最近两年, 应付账款余额占流动负债的比例分别为 36.22% 和 48.58% , 是流动负债的重要组成部分。 经过多年的经营积累,D 公司与生产所需主要原材料的供应商建立了长期稳固的合作关系, 通常 采用赊销方式交易。 公 司形成的应付账款金额有增加的趋势, 从 侧面说明了

58、公司的业务订单量的增长情况。 现金流量分析。2010、2011 及 2012 年上半年 ,公司的现金流情况如表 2-6 所示: 14暨南大学硕士学位论文商业银行中小企 业贷款业 务中的不良贷款问题分析 表 2-6 现金流量情况表 单位:万元 项 目 2012 年 1-7 月 2011 年度 2010 年度 经营活动产生的现金流量净额 703.45 -1600.23 2546.26 56.56 -714.65 -2565.64 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 -1065.28 1110.88 2133.48 现金及现金等价物净增加额 -389.26 -1254.65 1899.99 期末现金及现金等价物余额 1235.36 1506.78 2799.95 从表 2-6 可以看出 2011 年度,公司经营活动产生的现金流量净额显示为净流出,如上文所提到的一样, 主要也 是公司下游主要客户将付款时间延后所致。 公司在经营现金流