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1、六、分公司会计处理准则应收账款第一条 业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。第二条 业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。第三条 营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及业务代表的缴款单第一联（第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅），以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司账户。第四条 业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会
2、计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之资金中，就其短少部分，全数扣除。第五条 营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。存货第七条 营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存明细账，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。第八条 存货账的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意。不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。第九条 每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制
3、存货月报表，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十条 每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。第十一条 总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。零用金第十二条 各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂定为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。第十三条 各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。第十四条 营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款（货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为
4、采购。）或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付。第十五条 零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。第十六条 有关零用金的详细规定，可参考零用金管理办法。薪资第十七条 每月25日营业所会计员应将该单位的薪资表，并同经主管核准的员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十八条 总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所账户后，会计人员负责至银行（或邮局）领取现金，并负责薪资的分装与发放。第十九条 营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。损益表第二十条 各营业所会计员应于次月三日前，编妥该营业所的损益表，经营业所主管核准后，于次日早上，
5、以限时挂号邮寄总公司财务科。利润中心奖金分配表第二十一条 各营业所会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表，并分别于4月、7月、10月及1月的3日间，以限时挂号邮寄总公司财务科。营业所需编制报表明细报表名称完成期限性质1应收账款月报表次月3日月报2存货月报表次月3日月报3薪资表每月25日日报4销货日报表当天日报5营业所损益表次月3日月报6季损益表次季第1个月3日季报7利润中心奖金分配表次季第1个月3日季报销货日报表_营业所年月日第 第 一 二联 联： ：送 营总 业公 所司 自 存出编货号客户名称型号单位数量单价金额销项税额应收账款总额本日合计本月累计应收账款增减情形（1）昨日结存（2
6、）本日销货（3）本日收款(1)+(2)-(3)本日结存实际销货销项税额合计税金票据折让退货合计-*第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。营业所主管：制表：销货退回进货退出或折让证明单年 月 日原发开票立单销位货名称营利事业统一编号营业所在地址开立发票退货或折让内容第第第第一二三四联联联联：交交由由付付进进原原货货销销人人货货作作人人为为作作进记为为项帐销记税凭货帐额证税凭的额证加的。减加 凭减 证凭 。证。（打处）备注联式年月日字轨号码数量单价退出或折让应税零税率免税金额（不含税的进货额）营业税额合计本证明单所列进货退出或折让，确属事实，特此证明。（盖章）名称：原进货营业人（或原买
7、卖人）营利事业统一编号：年月日楼室段 巷 弄 号 地址：县乡村街|市镇区里路应收账款明细表客户编号：_客户名称：_授信额度：_电话：_地址：_年传票号码摘要借方货方余额月日金额金额金额应收账款月报表单位：营业所年月厂商（1）上月应收账款（2）本月销货（3）本月收款（4）本月应收账款备注实际金额销项总额合计现金票据折让退货合计月月月合计合计营业所主管：制表：存货明细账货号：_单位：_存放地点_No_年传票号数摘要单价进货出货绪存月日数量金额数量金额数量金额支出证明单月日科目事由不能取得单据原因金额人民币万千百拾元角整经理会计经手人员工薪资表单位年月日职等职位姓名应领薪资金额本薪主管津贴修护津贴交
8、通津贴外调津贴全勤奖金效益奖金应付薪资应扣金额所得税劳保税福利税退储税借支合计实领金额伙食津贴加班值班费总计盖章核准：主管制表：损益表单位：_营业所会计科目本月本年原计说明金额金额销货总额1工厂2国内厂商3国外厂商销货退回销货折让销货净额销货成本销货毛利营业费用1运费2邮电费3水电费4出差费5交通费6交际费7修缮费8文具印刷9杂费10书报杂志11薪津支出12职工福利13租金支出14佣金支出15呆账损失16保险金17广告费18折旧营业净利营业部主管：制表：利润中心资金分配表单位：营业所年月年明细金额备注本季净利年月份净利年月份净利年月份净利年月份净利（1）弥补以前原计亏损（2）本季可分配的净利（3）减：呆账损失（4）本利润中心实际损益（4）30（5）本利润中心权益（6）本利润中心实发资金数（4）30（7）分配明细实发金额（5）目标达成率（1）利润中心保留基金（10/20）（2）总公司同仁分享（2/30）（75）（25）（3）利润中心主管（2/30）（75）（25）（4）利润中心同仁（10/30）（75）（25）（5）利润中心福利基金（2/30）（6）总公司福利委员会（4/30）总经理：财务部：营业所主管：制表：
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