工商管理资本结构具体分析

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1、工商管理11-1班 高天第六章第一部分 资本结构具体分析表1 流动负债比较差异分析表项目2013年末/元2013年初/元差异额/元差异率/%短期借款8,146,000,000.004,050,000,000.004096000000101.14应付账款192,429,975.79377,982,829.96-185552854.17-49.09预收款项829,683,942.00445,583,251.0038410069186.20应付职工薪酬33,480,953.3643,223,535.49-9742582.13-22.54应交税费246,050,401.52245,773,919.01

2、276482.510.11应付利息64,516,887.79149,846,296.60-85329408.81-56.94应付股利1,547,569.471,547,569.4700其他应付款5,079,931,043.753,958,770,765.381121160278.3728.32一年到期内的非流动负债834,000,000.00793,134,318.00408656825.15流动负债合计15,427,640,773.6810,065,862,484.915361778288.7753.27计算表明，该公司2013年度的流动负债从年初的10,065,862,484.91元增长到

3、15,427,640,773.68元，增长了5361778288.77元，涨幅为53.27%，说明该企业短期偿债能力加大。从各项目的差异额看，该年度内流动负债增长的主要原因是短期借款、预收款项、其他应付款的增长。从各项目的差异率看，该年度内的短期借款超出了百分之百的变化，要进一步结合该公司的经营状况进行具体分析。该年度内的应付账款和应付利息分别下降了49.09%和56.94%，说明该公司在支付方面的信誉良好。表2 流动负债结构变动分析表项目2013年末/元2013年末比重/%2013年初/元2013年初比重/%变动差异/%短期借款8,146,000,000.0052.804,050,000,0

4、00.0040.2412.56应付账款192,429,975.791.25377,982,829.963.76-2.51预收款项829,683,942.005.37445,583,251.004.430.94应付职工薪酬33,480,953.360.2243,223,535.490.43-0.21应交税费246,050,401.521.59245,773,919.012.44-0.85应付利息64,516,887.790.42149,846,296.601.49-1.07应付股利1,547,569.470.011,547,569.470.02-0.01其他应付款5,079,931,043.75

5、32.933,958,770,765.3839.33-6.4一年到期内的非流动负债834,000,000.005.41793,134,318.007.88-2.47流动负债合计15,427,640,773.68100.0010,065,862,484.91100.00计算表明，该公司2013年年末流动负债主要短期借款、预收款项、其他应付款，其中短期借款占比52.80%，预收款项占比5.37%，其他应付款占比32.93%；从变异差异上看，该公司流动负债2013年年末较年初，整体变化幅度不大，占比最大的短期借款上升了12.56%,说明该公司的还款压力在加大。表3 非流动负债变动情况分析表 项目20

6、13年末/元2013年初/元差异额/元差异率/%长期借款2,931,900,000.002,903,500,000.00284000000.98应付债券1,191,483,087.881,189,947,059.521536028.360.13长期应付款324,438.221,930,621.31-1606183.0983.20递延所得税负债181,160,471.17168,194,846.8912965624.287.71其他非流动负债949,474.261,062,252.06-112777.8-10.62非流动负债合计4,305,817,471.534,264,634,779.7841

7、182691.750.97 计算表明，该公司2013年末的非流动负债从4,264,634,779.78增长到4,305,817,471.53，增长了41182691.75，涨幅非常大。从差异额看，该年度内非流动负债增长的主要原因是长期借款、应付债券、长期应付款及递延所得税负债，其中长期应付款占总增长额的大部分，占比83.20%表4 非流动负债结构变动分析表 项目2013年末/元2013年末比重/%2013年初/元2013年初比重/%变动差异率/%长期借款2,931,900,000.0068.092,903,500,000.0068.080.01应付债券1,191,483,087.8827.67

8、1,189,947,059.527.90-0.23长期应付款324,438.220.001,930,621.310.05-0.05递延所得税负债181,160,471.174.21168,194,846.893.940.27其他非流动负债949,474.260.021,062,252.060.020非流动负债合计4,305,817,471.53100.004,264,634,779.78100.00计算表明，该公司2013年末非流动负债的主要构成为：长期借款、应付债券、递延所得税负债以及其他非流动负债，其中长期借款占比68.09%、应付债券占比27.67%、递延所得税负债占比4.21%以及其他

9、非流动负债0.02%。从变动差异来看，该公司2013年度内非流动负债变动差异较大，其中长期借款年末较年初增长0.01%，这可能与企业所进行的投资或经营活动有关，递延所得税负债较年初也增长了0.27%,受上述 两个项目的变动影响，应付债券和长期应付款比率都有所下降，分别下降了0.23%和0.05%.表5所有者权益比较差异分析表 项目2013年末/%2013年初/%差异额/元差异率/%股本1,813,731,596.001,813,731,596.0000资本公积851,932,110.09813,035,237.2238896872.874.78盈余公积411,921,457.27323,979

10、,248.4687942208.8127.14未分配利润2,389,790,589.641,652,722,658.25737067931.3944.59所有者权益合计5,467,375,753.004,603,468,739.93863907013.0718.77计算表明，该公司2013年度，所有者权益从年初的4,603,468,739.93增长到年末的5,467,375,753.00元，增长了863907013.07元，涨幅为18.77%，说明企业的实力有所增强。从差异额看，所有者权益的主要原因是资本公积、盈余公积、未分配利润的增长形成的，其中资本公积上升了4.78%，盈余公积上升了27.

11、14%，未分配利润上升了44.59%，这些数据说明该公司盈利水平上升，有利于提高公司的偿债能力。表6所有者权益结构变动分析表 项目2013年末/%2013年末比重/%2013年初/%2013年初比重/%差异率/%股本1,813,731,596.0033.171,813,731,596.0039.40-6.23资本公积851,932,110.0915.58813,035,237.2217.66-2.08盈余公积411,921,457.277.53323,979,248.467.040.49未分配利润2,389,790,589.6443.711,652,722,658.2535.907.81所有者权益合计5,467,375,753.00100.004,603,468,739.93100.00计算表明，该公司2013年末，所有者权益主要构成为股本、资本公积、盈余公积、未分配利润，其中未分配利润占比最大为43.71%，股本次之为33.17%，从差异率来看，盈余公积和未分配利润上升说明该公司所有者权益的质量得到提高，对该公司抗风险和偿债能力的提高起到积极作用。表7总负债结构变动分析表 122页项目流动负债非流动负债负债合计表8负债及所有者权益结构变动分析表 122页项目负债所有者权益负债及所有者权益合计