电大专科国家税收试题及答案小抄

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1、专业好文档电大国家税收试题国家税收一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按

2、征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。A、12元 B、120元 C、22元 D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。A、平均税率 B、速算扣除数 C、固定税额 D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、 税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ ）。A、自愿性 B、固定性 C、强

3、制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ ）。A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。A、纳税人 B、纳税对象 C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对

4、象所做的规定。、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、税收活动从税收的课征到税负的最终落实，一般要经过（ ABCD ）环节A、 税收冲击 B、税负转嫁 C、税负归宿 D、依法纳税9.、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ ABCD ）。A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。10、

5、我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ ABD ）A、按期纳税 B 、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征，分期预缴三、判断题1、 税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（）2、 我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（）3、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（X）5、中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（X）6、纳税人实际上就是负税人。（）7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（）8

6、、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（）9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ ）12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ ）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（ ）四、名词解释1、税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种

7、工具。2、税收效率原则是指税收制度地设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。3、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。4、累进税率是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率5、速算扣除数为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。速算扣除数是全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额。6、间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 五、简答题1、简述税收的原则。答

8、：1）、税收公平原则。指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持平衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。2）、税收效率原则。是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的运行，提高税务行政管理效率。税收效率原则具体包括经济效率和行政效率两面方面的内容。3）、税收稳定原则。指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。2、一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么。答：税收制度的构成要素主要指纳税人、课税对象、税率等。具体而言包括：1）纳税人、课税对象和税率。这是税收制度的三大基本要素，是解决

9、向谁征税、根据什么征税和征多少税这些基本问题。课税对象是税收制度的基础性要素；税率是对课税对象规定的征收比例，分为定额外负担税率、比例税率和累进科率三种形式。2）减税免税。实行减免税的意义，起征点与免征额外负担的区别；加重税负的措施有税收附加和加成征收。3）纳税环节、纳税期限和纳税地点。这些要素是解决如何征税这一问题的。3、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。(1)税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。(2)税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。4、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？答

10、：1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；2）课税对象决定着征税范围；3)、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。6、比较起征点和免征额的区别。答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策，免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要国家税收作业二一、单项选择题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（

11、不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ D ）元 A、450 B、597.6 C、870 D、9602、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ C ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴3、下列（ A ）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商4、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（ A ）。A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程

12、 D、某企业将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。A、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（ D ）。A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ B ）。A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额9、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。A、卷烟

13、厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息，属于（ B ）的征税范围。A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业11、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：( D )A、7% B、10% C、13% D、17%二、多项选择题1、我国现行增值税的征税范围包括（ ABC ）。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货物 D、过境货物2.下列销售行为，应征增值税的有（ ABD ）。A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售热力3.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ AC ）。A、汽

14、车的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的装潢4.下列混合销售，属于征收增值税的有（ A B ）。A、 企业生产铝合金门窗并负责安装。B、批发企业销售货物并实行送货上门C 、餐饮服务同时销售烟酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ABD ）。A、个体经营者以外的其他个人 B、从事货物零售业务的小规模企业C、从事货物生产业务的小规模企业 D、不经常发生应税行为的企业6.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ AD ）在特定环节征收的一种税。A、销售额 B、所得税C、生产额 D、销

15、售数量7.我国消费税分别采用（ AB ）的计征方法。A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定额和从价定率相结合8.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ABC ），需计入销售额计税。A、手续费 B、运输装卸费 C、储备费 D、增值税销项税额9、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（ ACD ）A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒10下列适用于5%营业税税率的有（ BD ）。A、建筑业 B、转让无形资产 C、娱乐业 D、服务业11、下列各项中，应当征收增值税的有：（ CD ）A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装 D

16、、汽车修理厂修车并提供洗车服务12、下列各项中，征收增值税的有：（ ABD ）。A、电力公司销售电力 B、银行销售金银C、邮局销售邮票 D、典当行销售死当物品13、根据2006年4月1日施行的消费税暂行条例规定，下面哪些消费品应征消费税（ ABD ）A、高尔夫球杆 B、高档手表 C、竹制一次性筷子 D、实木地板三、判断题1、 年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。 （ ）2、 纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（ ）3、 我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（ ）4、 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输

17、所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）5、 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）6、 凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（ ）7、 增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于一般纳税人。（）8、增值税的纳税期限为一个月。（）10、纳税人营业额达到起征点的，应就超过起征点的部分营业额计算应纳税额。（）11、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（）四、名词解释1、增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一

18、种税。2、中性税收指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。3、消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象的一种税。4、营业税是对在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收额征收的一种税。5、混合销售一项既涉及提供营业税劳务，又涉及销售货物的经营行为。五、简答题1、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。答：现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。凡符合下列条件的视为小规模纳税人：（1）从事货

19、物生产或提供税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万以下的。（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。2、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。(一)购进固定资产；(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(五)非正常损失的购进货物；(六)非

20、正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。六、计算题1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务： （1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元； （2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票； （3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。 计算该企业2月份应纳的增值税。答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元 进项税额=29.825+2.5x7%=30万元 应纳税额=47.94-30=17.94万元2、某粮油加工

21、厂为一般纳税人，2006年10月份发生以下经济业务： （1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库； （2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款6万元，进项税额已经抵扣； （3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程； （4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。 计算该加工厂10月

22、份应纳的增值税。进项税额=1513%+3.5-613%=4.67（万元）销项税额=2013%+417%=3.28（万元）应纳税额=3.28-4.67=-1.39（万元）本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税为1.39（万元）3、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2007年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： （1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 （2）外购一批用于生产化妆品的原料

23、并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。（3）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：（1） 计算该公司3月份应补缴增值税额。（2） 计算该公司3月份应补缴消费税额。1、特制包装盒的不含税价=9360/（1+17%）=8000销项税额=80

24、0017%=1360应纳消费税额=800030%=24002、因管理不善已被盗窃原料，进项税额应该转出3、样品赠送应视同销售 315.9/（1+17%）40=10800销项税额1080017%=1836应纳消费税额=1080030%=32404应补缴增值税额=1360+5100+1836=8296应补缴消费税额=2400+3240=56405、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务： （1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（

25、不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。要求：（1） 指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？（2） 计算该商店当月应纳增值税额。（3） 计算该商店当月应纳营业税额。 答：当月应纳增值税额397800/（117）17600001747600（元） 出租装修工具应纳营业税额120005600（元） 承揽装修及地板安装业务应纳营业税

26、额8700032610（元） 当月应纳营业税额60026103210（元国家税收作业三一、单项选择题1、下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ A ）A、 房产产权出典的， 出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人2、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ D ）A、企业签订的融资租赁合同 B、企业领取的工商营业执照C、企业签订的借款合同 D、企业填制的限额领料单3、对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是（ B ）

27、。A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人。B、所谓当事人是指对凭证富有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人。C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业。D、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人。4、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（ D ）。A、房屋原值 B、房屋净值 C、市场价格 D、计税余值5、下列汽车不征收车船税的是（ D ）。A、国家机关自用的汽车 B、商业银行自用的汽车C、外商投资企业使用的汽车 D、警车6.城镇土地使用税的计税依据是（ B ）。A、建筑面积 B、实际占用土地面积C、使用面积 D、居住面积7.下列油类产品中，应征收资源税的为（ B ）。A、人造石油

28、 B、天然原油C、汽油 D、机油8.资源税采用从量定额税率，即（ D ）。A、比例税率 B、累进税率C、单一税率 D、固定税额9.按照耕地占用税的规定，下列说法不正确的是（ C D）。A、耕地占用税实行定额一次性征收B、实行地区差别定额税率C、飞机场跑道用地免征D、以实际使用耕地面积计税10.房产税纳税人包括（ A ）。A、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B、农村房屋所有者C、所有拥有城镇房屋的单位和个人 D、外国企业11、下列有关车船税的表述中，正确的是（ A ）A、对不使用的车船应征税 B、在企业内部行驶的汽车不征税C、对外籍人员的汽车不征税 D、对非机动车船一律征税二、多项选择题1、

29、 印花税税率的形式有：（ AB ）A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率2、 下列各项中，属于印花税纳税人的有（ BCD ）A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用账簿的企业C、签订运输合同的运输公司 D、领受营业执照的个人3、按房产税暂行条例的规定，下列各项属于房产税征税对象的有（ CD ）A、工厂围墙 B、宾馆的室外游泳池C、企业职工宿舍 D、房地产公司出租的写字楼4、下列车辆应征收车船税的是（ A ）。A、出租汽车 B、殡仪车 C、拖拉机 D、火车5、下列占用城镇土地的行为中，须征城镇土地使用税的有（ AD ）A、军办企业的用地 B、机场飞行区的用地C、水利设施及

30、管护用地 D、水电站发电厂厂房用地6、下列属于城市维护建设税税率的是（ ABD ）。A、7% B、5% C、3% D、1%7、下列哪些属于资源税（ AB ）。A、耕地占用税 B、土地增值税 C、房产税 D、契税8、 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获利2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有：（ BCD ）A、契税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税9、下列各项中，应当征收房产税的有（ ABD ）A、城市居民出租的房产 B、城市居民投资联营的房产C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民拥有的营业用房10、下列哪些单位和个人为

31、城镇土地使用税的纳税人（ ABD ）A、国有企业 B、股份制企业 C、外商投资企业 D、个体工商户三、判断并说明理由1、耕地占用税与城镇土地使用税对同一块土地不重复计征。（ ）2、只要有人开采和使用资源，都必须缴纳资源税。（ ）3、 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 4、 契税的纳税人是指在我国境内出让土地和房屋的单位和个人。（ ）5、 印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的40倍。（ ）6、 城市维护建设税是增值税、消费税营业税的附加税，因此它本身没有独立的征收对象7、 个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（

32、 ）8、 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（ ）9、 甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（ ）10、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（ ）四、名词解释1、城镇土地使用税是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。2、印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家律保护的凭证征收的一种税。3、契税以

33、所有权发生转移、变动的不动产为征税对象的，向产权承受人征收的一种财产税。4、资源税对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原料产品的资绝对收益和级差征收的一种税。5、土地增值税是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。五、简答题1、根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2006年12月31日修订）规定，哪些土地免缴土地使用税？（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地

34、；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、根据中华人民共和国车船税暂行条例规定，哪些车船免征车船税。（一）非机动车船（不包括非机动驳船）；（二）拖拉机；（三）捕捞、养殖渔船；（四）军队、武警专用的车船；（五）警用车船；（六）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（七）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。3、简述印花税的征税范围。1.合同或者具有合同性质的

35、凭证。合同是指按照我国合同法所订立的各类合同。合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。2.产权转移书据。指财产所有权、版权、商标专用权、专利权和专有技术使用权等产权的买卖、继承、赠与、交换、分割时所立的书据。3.营业帐簿。指单位和个人从事生产经营活动时所设立的记载生产经营活动的财务会计核算帐簿，包括记载资金的帐簿和其他帐簿。4.权利许可证照。指政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等。5.经财政部确定征税的其他凭证。六、计算题1、2000年2月，东阳国际旅游社组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。

36、旅游社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅游社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。 乙团是由30人组成的境外旅游团。旅游社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅游社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。 已知：营业税税率为5%。 要求：（1）计算旅游社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅游社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。（1）旅行社2月份应纳营业税营业额（4500-1600-400-600）*36 =57600（6800*3

37、0-144000 ）=6000057600+60000=117600（元）（2）应纳营业税税额=117600*55880（元）2某企业2001年账面实收资本1000万元，资本公积800万元。该企业2000年资金账簿累积已纳印花税5000元。计算该企业2001年应纳印花税税额。答：应纳印花税税额=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元3、某企业有原值2000万元的房产，2001年1月1日将其中的50%对外投资，投资期限10年，每年固定分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。计算该企业2001年度应纳房产税多少？解：租金应纳税额50126（

38、万元） 房产应纳税额200050（1-20）1.29.6（万元）合计应纳税额6+9.615.6（万元）4某企业本年度共计拥有土地80000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1500平方米、企业内部绿化用地2000平方米（该城镇土地使用税10元/平方米）。计算本年度应纳城镇土地使用税。解：应纳税额（80000-3000-1500）1075.5（万元）国家税收作业四一、单项选择题1、对收益额课税，税负不能转嫁，它属于（ A ）。A、直接税 B、间接税 C、直接税和间接税的统一 D、价外税2、税法规定纳税人发生年度亏损可用下一年度的所得弥补，并可逐年延续，但最长不得超过（ B ）。A

39、、3年 B、5年 C、8年 D、10年3、新企业所得税法规定：符合条件的小型微利企业，按（ B ）税率计算企业所得税。A、15% B、20% C、27% D、25%4、新企业所得税法规定：纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，按照年度利润总额的一定比例进行扣除，扣除额的比例是（ D ）。A、3% B、5% C、10% D、12%5、新企业所得税法规定：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按工资薪金总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ C ）。A、2%、10%、3% B、5%、10%、3%C、2%、14%、1.5% D、2%、14%、2.5%6、下列各项

40、所得中，哪一项适用于加成征税规定（ B ）。A、个体工商户的生产经营所得 B、劳务报酬所得C、稿酬所得 D、偶然所得7、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ D ）。A、定额扣除800元 B、定额扣除1600元C、收入不超过4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20%D、财产原值和合理费用8、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（ D ）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记A、10 B、15 C、20 D、309、在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（ A ）A、税收征收 B、纳税申报 C、税收稽查 D、税务登记10、对于因税务机关的责任造

41、成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A ）A、3年 B、 5年 C、 2年 D、 7年11、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ B ）元。A、1316 B、1344 C、1568 D、192012、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）元。A、100000 B、0 C、159800 D、16000013、新企业所得税法规定：下列企业不缴纳企业所得税的是

42、（ C ）A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业15、新企业所得税适用的基本税率是（ C ）A、15% B、20% C、25% D、30%16、新企业所得税法规定：在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用的税率是（ B ）A、15% B、20% C、27% D、25%17、新企业所得税法规定：在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ D ）A、核算经营地 B、生产经营地 C、货物经营地 D、登记经营地18、新企业所得税法规定：企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ C ）A、3个月 B、4个月 C、5

43、个月 D、6个月二、多项选择题1、企业所得税的纳税义务人（ ABCD ）。A、国有企业 B、私营企业 C、联营企业 D、股份制企业2、准予从收入总额中扣除的项目有（ ACD ）。A、职工福利费 B、直接向受赠人的捐赠C、职工养老基金 D、购买国债利息收入3、企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（ ABD ）。A、在银行开设结算账户 B、独立建立账簿，编制财务会计报表C、按时申报纳税 D、独立计算盈亏4、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ABC ）A、企业集资利息 B、从股份公司取得的股息C、企业债券利息 D、 国家发行的金融债券利息5、

44、下列支出项目中，计算企业中所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有ABA、违法经营的罚款和被没收财务的损失 B、自然灾害有赔偿的部分C、资本性支出 D、无形资产的受让、开发支出6、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（ ACD ）。A、不需用以及批准封存的固定资产 B、未使用的房屋、建筑物C、已提足折旧继续使用的固定资产 D、提前报废的固定资产7、我国个人所得税采用了（ AB ）税率。A、比例税率 B、超额累进税率C、定额税率 D、全额累进税率8、下列所得适用20%的比例税率的有（ ABCD ）。A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得C、劳务报酬所得 D、偶然所得9、下列所得

45、以每次收入额为应纳税所得额的有（ AD ）。A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得B、 工资、薪金所得 D、偶然所得10、按照现行征管法的有关规定，税务机关的权利包括（ BCD ）A、税收行政立法权 B、税收代位权C、税收撤消权 D、税务违法处理权11、某高校退休老师李某2006年11月取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有（ BD ）A、工资3100元 B、国债利息收入1100元C、稿费1600元 D、省政府颁发的环保奖20000元12、个人所得税的纳税义务人包括（ ABCD ）A、在中国境内有住所的个人 B、个体工商户C、在中国境内有所得的境外人员 D、个人独资企业三、判断题1、凡企业都

46、是中华人民共和国企业所得税法规定的纳税人。（ ）2、新企业所得税只实行25%的比例税率，而没有其它税率。（ ）3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）4、计算企业所得税时，纳税人向非金融机构借款的利息支出应当按照实际发生数扣除。（ ）5、计算企业所得税时，纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。（ ）6、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（ ）四、名词解释1、分税制是划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府

47、财政需要的一种财政管理体制2、居民纳税人即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。3、非居民纳税人即在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。4、税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。5、税收保全措施是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施五、

48、简答题1、应纳税所得额与会计利润有什么区别、联系。答：应纳税所得与会计利润是两个不同的概念，二者既有联系又有区别。应纳税所得是一个税收概念，是指根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。根据企业所得税法规定，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。生产经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务，以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得；其他所得，是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。而会计利润则是一个会计核算概念，是由利润帐户和损益表所反映出来的、企业于一定时期内生产经营

49、的财务成果。它关系到企业经营成果、投资者的权益以及企业与职工的利益。会计利润是确定应纳税所得的基础，但是不能等同于应纳税所得额。企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得。企业应纳税所得额，由收入总额减除准予扣除项目金额构成。同时，税法中对不得扣除的项目和亏损弥补也做了明确规定。3、纳税人多缴或少缴了税款应如何处理。答：1）、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 2)、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴

50、税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的累计数额要10万元以上的追征期可以延长到5年。六、计算题2、2008年某内资企业境内的应纳税所得额为200万元，适用33%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构。本年从A国分为税后利润49万元，A国税率为30%，从B国分为税后利润30万元，B国税率为40%，两个分支机构在A、B两国按规定的税率缴纳了所得税。请计算该企业在2002年向我国一共缴纳多少所得税。（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税

51、额：应纳税额=（200+49+30）33%=92.07万元）（2）A、B两国的扣除限额：A国扣除限额=92.0749（200+49+30）=16.11（万元）B国扣除限额=92.0730（200+49+30）=9.85（万元）4930%=14.7 3040%=12在A国缴纳的所得税为14.7万元，低于扣除限额16.11万元，可全额扣除。在B国缴纳的所得税为12万元，高于扣除限额9.85万元，其超过扣除限额的部分2.15万元不能扣除。（3）在我国应缴纳的所得税：应纳税额=92.07-14.7-9.85=67.52（万元）3、大学教授李某在2008年4月取得如下收入：（1）工资收入3700元；（2

52、）一次性稿费收入4000元；（3）一次性讲学收入60000元；（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元；（5）到期银行利息收入1600元。要求：计算李某本月应缴纳的个人所得税。（从2008年3月1日始，工资、薪金的免征额调整为2000元）（1）3700-2000=1700170010%-25=145（2）400020%（1-30%）=560（3）60000-6000020%=480004800020%+（48000-20000）20%50%=12400（4）免征（5）160020%=320本月应缴纳个人所得税=145+560+12400+320=134254、2009年3月，某国有工业企业

53、经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐款20万元，直接向灾区某学校捐款10万元。已知：该公司企业所得税税率为25%。（按照新企业所得税法规定进行计算）（1） 计算企业该年度应列支的业务招待费金额。（1） 计算企业该年度法定公益、救济性捐赠扣除额。（2） 计算企业该年度企业所得税应纳税所得额。（3） 计算企业该年度缴纳企业所得税税额。未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）扣除限额=9003%=27（万元）因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。（2）该企业2005年度所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）3）该企业2005年度应纳所得税额=87333%=288.09