银行系统论文：农村信用社不良资产成因及解决之道探讨

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1、银行系统论文：农村信用社不良资产成因及解决之道探讨前 言农村信用社（以下简称农村信用社）是我国农村金融市场的主力军，是建设社会主义新农村的主要力量。然而，当前农村信用社金融支农的作用并未得到充分、有效地发挥。其原因既有体制原因，也有农村信用社内部管理原因。其中不良资产问题是当前制约农村信用社发展的重大难题，也是深化信用社改革亟待解决的问题。只有真正化解农村信用社的不良资产，信用社才能得到更好的发展，才能更好地发挥支其农主力军的作用。随着银行业市场化程度越来越高，农村信用社的经营压力越来越大，因此及时高效得当的处置不良资产显得尤为重要。为此，笔者在收集相关资料和实地调研一些农村信用社的基础上，分

2、析农村信用社不良资产的现状以及成因，借鉴国内外不良资产处置经验，运用有关（什么）理论，对农村信用社不良资产处置途径，进行一些有益的探讨和尝试，以期能够为农村信用社的管理体制创新提供一些有价值的参考信息。1 农村信用社不良资产分布特点以及成因1.1 农村信用社不良资产特点通过对几家农村信用社调查发现，农村信用社不良资产呈现下特点。1.1.1 不良贷款占比大截止2008年12月底，某信用社按五级分类不良资产余额7900余万元（剔除已用央行票据置换来剥离部分220余万元），占资产总额34%，其中不良贷款余额7800余万元，占贷款总额的53%，占不良资产的98。8%，其他不良资产93万元，只占不良资产

3、总额的1。2%。1.1.2 风险程度高以上述信用社不良资产为例，其中已有3100余万元形成实际损失，占不良资产总额40%，有4700余万元虽未全部损失但实际上难以收回，占不良资产总额60%。1.1.3 时间跨度长，成因复杂，清收难度大从调查情况看，不良资产最早的可追溯到村集体分摊贷款。其后在乡镇企业、民营企业大发展时形成了相当部分的不良资产，在本世纪前六年里因为其他方面的原因形成了部分不良资产。1.1.4 部分不良贷款单户集中度比较高在最大十户贷款中，不良贷款占比较大，且单户集中度较高。截止2009年12月底,该农村信用社到期贷款未偿还金额为6800万元，欠款单位或个人998家（人）。其中欠款

4、数额最大的十家单位或者个人欠款3100万。根据在省级农村信用社资料中心查询到的资料得知，这种现在在农村信用社极为普遍，这些欠款大户往往是因为政策原因获得的贷款。1.2 农村信用社不良资产成因农村信用社不良资产的成因非常复杂，既有历史的原因也有现实的因素;既有自身的原因，也有体制的影响，除去信贷管理机制、内控制度执行不严格及自身经营决策失误等自身因素外，信用社不良资产的形成源于信用社体制的扭曲及成本收益不对称的制度安排。显然农村信用社不良贷款成因与普通商业银行迥异，下面通过比较农村信用社和一般商业银行信贷风险异同之处来阐述农村信用社不良贷款的形成。1.2.1 农村信用社与商业银行信贷风险成因的共

5、性（1）农村信用社和商业银行同为金融企业，都无法避免信贷风险。如它们都同样面临着信息不对称的信贷风险。从贷前到贷后这一过程中，委托人（农村信用社或商业银行）掌握的关于代理人（债务人）的信息（如经济实力、管理水平、盈利能力、信用状况等），与代理人相比一直处于劣势。道德风险决定了银行部门作为委托人在信息上的被动地位。债务人资不抵债的可能性导致了农村信用社和商业银行信贷风险的产生。（2）农村信用社和商业银行的信贷风险在一定程度上缘于我国制度变迁，也即是由于一定的历史渊源产生。我国在经济发展的很长一段时间里，由于银企关系未理顺，农村信用社和商业银行长期充当第二财政的角色，沉淀了大量的信贷资金，承担着经

6、济改革的巨大成本。银监会数据显示，截至2003年6月末，全国共有农村信用社法人机构34909个，亏损面高达55%，历史挂亏1300亿元。（3）体制上的缺陷也可能是农村信用社和商业银行信贷风险产生的“摇篮”。主要包括：I、经营管理体制，如管理层的决策机制不健全，员工层的信贷人员权责模糊等。II、风险监控体制，如贷款审核制度不完善，内部风险控制制度缺位，风险指标体系欠科学，风险预警模型不敏感等。III、人力资源管理体制，如缺乏竞聘上岗机制，员工培训制度不健全，员工业务素质低下等。（4）农村信用社和商业银行外部的扰动因素也可能导致信贷风险产生。I、政府失灵可能诱导信贷风险。比如有的地方政府追求政绩，

7、利用政府信用向金融机构贷款进行盲目投资，结果投资项目经营不善，导致信贷资金难以回收。II、企业利用破产、资产重组等形式逃废农村信用社和商业银行债务。III、信贷风险属于信用风险的范畴，严重的社会信用缺失是信贷风险的社会成因。IV金融市场发展滞后于企业资金需求，致使企业融资渠道狭窄，企业对银行机构信贷形成惯性依赖，这也成为信贷风险形成的潜在原因。此外，宏观经济环境的恶化、利率变动、市场竞争等外部因素也会引发信贷风险。1.2.2 农村信用社信贷风险成因的特殊性农村信用社信贷风险与商业银行相比，其形成原因还具有特殊性。（1）农村信用社会信贷风险来自于农业经济发展缺陷和其服务对象的弱势。商业银行信贷风

8、险主要来自于城镇经济，农村信用社是地方性的金融组织，由农民入股，实行社员民主管理。它的服务对象主要是农民和乡镇企业，服务区域在农村，其信贷风险主要来自于农村经济和其服务对象。农村经济的主导产业是农业，由于农业具有天生的弱质性，加之农村交易条件长期恶化，大量的农村资金流向了城镇，致使农村与城镇经济发展失衡。表现在经济总量上，即农村GDP小于城镇GDP，农村GDP增长速度低于城镇GDP增长速度。而且，由于农村人口数远大于城镇人口数，农村人均GDP小于城镇人均GDP。从农村信用社信贷对象来看，农村信用社的信贷风险明显高于商业银行。农村信用社的信贷对象主要是乡镇企业和一部分农户。信贷风险的大小主要取决

9、于信贷对象的经济状况，主要包括资金存流量、盈利能力、信用状况等。乡镇企业是农村信用社信贷业务的主要对象，是其信贷风险的主要来源，农户次之。在现行的农村金融体制下，农村信用社是乡镇企业信贷资金的主要供给者。但是，乡镇企业由于其自身的缺陷，在与城市企业的竞争中处于劣势，经营效益相对低下，造成信贷资产的长期积压甚至流失，增加了农村信用社的信贷风险。不仅如此，民营企业发展的一些缺陷使得其平均寿命仅有两年零七个月，破产现象严重。鉴于农村信用社与商业银行乡镇企业贷款份额的巨大差异，不难理解农村信用社来自乡镇企业的信贷风险比商业银行大得多。农户的生产经营面临着诸多不利的因素，使得农户的资本存量和盈利能力均较

10、小。而且，农户抵押能力有限，没有有效的贷款担保，因此农村信用社对农户的贷款很容易变成逾期或呆滞。商业银行面临的这种情况则较少。（2）农村信用社的政策取向与其经营目标相冲突，造成信贷风险隐患。在新农村建设过程中，农村信用社肩负着艰巨的支农使命解决农村企业和农户的贷款难问题，加大对农业生产的资金支持，增加农民收入，改善农村居民生活福利，这是农村信用社的宗旨和价值取向。但是，农村信用社作为企业，又具有自己的商业化经营目标，存在盈利经营的激励。因此，在一个混合的目标之下，农村信用社很难真正遵循商业原则把经营搞好，严重的道德风险最终导致贷款的无的放矢。这种后果表现在其账面价值上，就是不良贷款比例升高，信

11、贷风险增加。（3）经营的地域限制和规模限制造成农村信用社信贷风险集中度更高。农村信用社的风险很集中的原因主要由以下两方面造成：I、农村信用社经营的地域限制。这种地域限制主要表现为农村信用社在机构设立和业务经营上严格按照乡级或县级行政区域分割，贷款一般都发放给相对同质的客户，而且同质借款者的违约风险具有高度相关性，信贷业务的高度集中使得信贷资产无法有效分散。II、农村信用社经营规模的限制。单个农村信用社的资产负债规模较小，资金实力薄弱，容易引起单户贷款占贷款总额的比例升高，风险集中。2005年，全国农村信用社法人机构平均资产只有1。1717亿元，平均每个商业银行的资产为1885。90亿元。可见，

12、农村信用社与商业银行相比，资产规模非常狭小，单笔信贷所产生的风险相对集中，风险比较大。（4）对自然环境变化的敏感增加了农村信用社信贷风险。良好的自然环境，如丰富的资源禀赋、优越的地理位置和气候变化等，有助于农业生产，为贷款的归还创造良好的客观环境；反之，由于农业生产非常脆弱，恶劣的自然环境不但会破坏农村生产和农民生活秩序，甚至会给农业生产带来巨大损失，这对贷款的归还极为不利。我国最常发生的灾害种类繁多，由此所造成的损失占损失总量的8090%。自1949年以来，农作物受害面积年均超过4000万公顷（新华网，2006），给农村带来了巨大的经济损失，直接增加了农村信用社信贷归还的不确定性。2 国外不

13、良资产处置实践借鉴对20世纪70年代晚期以来发生在93个国家的112次系统性银行危机和46个国家的边缘性危机的研究表明，几乎所有国家都为银行危机付出了沉重代价，银行失败的案例在发展中国家和经济转型国家发生的更普遍。Honohan和Klingebiel研究了40个国家的银行危机，得出40个样本国家用于整顿金融系统的平均成本占GDP的12。8%，发展中国家的比例更高。国外银行对不良资产的管理十分重视，他们大都设立专门机构，由专业人员进行专业运作。有学者曾经对美国重组信托公司处理银行不良资产进行了简要介绍20世纪80年代中期，受1977-1980年利率动荡的影响，1983-1986年从利率风险转至信

14、用风险，出现美国储贷机构的信用危机。到1988年，美国有问题银行数目超过1400家，倒闭银行数目超过200家。1989年8月，美国政府出于稳定经济和金融秩序的目的，成立临时机构重组信托公司（RTC）来解决储贷机构倒闭问题。RTC专门负责管理、处置不良资产，经过6年多的运作，处理资产的账面价值占移交资产总额的98%，这为20世纪90年代美国经济的持续繁荣打下了良好基础。1999年，我国成立了4家资产管理公司专门处置四大国有银行不良资产。截至2006年底，累计处置政策性不良资产超过12102。82亿元，累计收回现金2110亿元。资产管理公司处置不良资产的手段十分丰富，主要有债转股、债务重组、拍卖、

15、资产证券化、租赁、分包、资产置换、破产清偿、法律追偿和资产出售等。国外不良资产处置实践对我国政策性银行不良资产的处置具有很好的借鉴意义。2.1 宜早不宜晚国际金融界在处置不良资产方面有一个著名理论“冰棍效应”：冰棍拿在手中，它就不断融化。在处置不良贷款的实际应用中，逾期贷款在一年、三年、五年内追偿，追回的比例分别为76.54%、43.88%以及7.6%。随着时间的增加，追回贷款的难度呈现出几何级的上升态势。2.2 标本兼治美国处理不良资产存量时，并非简单的将问题严重的银行关闭清算了事，而是关注不良资产的增量问题，认真分析其产生巨额坏账的原因，总结储贷银行危机的教训。这种标本兼治的做法收到了较好

16、效果。通过对不良资产本身进行分析和处理而进行深层次的分析，寻找是否有可能的规避方案。这样在解决现有不良资产，保持银行经营活力的同时进行渐进式改革，在制度上进行完善或者创造新的理念和方法，使得银行在今后也能一直保持较低的坏账率。2.3 有效的措施和手段RTC在处理不良资产的实践中，根据市场情况，大胆创造有效的手段和措施，包括资产证券化、债转股、多样化出售不良资产和分离经营战略等。2.3.1 资产证券化资产证券化是指将缺乏流动性的资产，转换为在金融市场上可以自由买卖的证券的行为，使其具有流动性。是通过在资本市场和货币市场发行证券筹资的一种直接融资方式。如通过将中长期贷款转化为可以短时间内兑现的债券

17、。银行可以得到如下好处：（1）资产证券化为原始权益人提供了一种高档次的新型融资工具。（2）原始权益人能够保持和增强自身的借款能力。（3）原始权益人能够提高自身的资本充足率。（4）原始权益人能够降低融资成本。（5）原始权益人不会失去对本企业的经营决策权。（6）原始权益人能够得到较高收益。2.3.2 债转股所谓债转股,是指国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的控股（或持股）与被控股的关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。国家金融资产管理公司实际上成为企业阶段性持股的股东，依法行使股东权利，参与公司重大事务决策

18、，但不参与企业的正常生产经营活动，在企业经济状况好转以后，通过上市、转让或企业回购形式回收这笔资金。 也就是说，由金融资产管理公司作为投资的主体，将商业银行原有的不良信贷资产也就是国有企业的债务转为金融资产管理公司对企业的股权。它不是将企业债务转为国家资本金，也不是将企业债务一笔勾销，而是由原来的债权债务关系转变为金融资产管理公司与企业间的持股与被持股、控股与被控股的关系，由原来的还本付息转变为按股分红。从国际关系来看，债转股指债务国在面临经济困难或是信贷评级下滑时，以本国货币按市场状况以一定的折扣赎回外债。债权人随后以债务国货币投资于该国的公司，将原来的债权转换成股权。这种情形被称为债务国将

19、债务证券化了。目前实施的政策性债转股，其内涵和整个模式已经从改革和发展两方面扩展了。从改革意义来说，债转股的内在含义实际上与十五大所规定的推进现代企业制度、发展多元化产权结构和国有资本实施战略性重组这些改革目标密切联系在一起，为这些改革提供了一个好的契因和条件。从发展方面看，与解决我们目前国有企业面临的许多重大难题有密切关系。债转股不意味着国家或有国家背景的金融机构把企业的烂帐认下来，而是淘汰旧的生产能力、调整产权结构、促进技术设备更新，以及在全社会的空间实现资源优化配置等。其优势主要体现在以下几个方面：（1）它把银行不良资产盘活，把银行不良资产分离出去，转为企业的股权，这样，就可大力提高银行

20、的信用地位，从而搞活银行的资金。通过银行来使企业重组，改变单一的国有资本，增加国有资本的活性。（2）强化对企业的经营监督。在我国，资本市场不发达，国有企业资金严重依赖银行贷款，但银行的债权人地位使得银行无法约束企业的行为。当前，存在一个突出现象是，银行的债权纠纷由于种种原因在法院很难取得胜诉，即使取得胜诉，也无法执行实施。实行债权转股权后，银行取得对企业的监管权，就能增加对债务企业的约束力度，防止企业经营行为短期化，保障银行权益。（3）减轻国有企业负担，有利于实现国有企业脱困目标。（4）社会震动小，容易得到各方支持。债转股兼顾了财政、银行、企业三方面的利益。国家银行债权变股权，没有简单勾销债务

21、，而是改变了偿债方式，从借贷关系改变成不需还本的投资合作，既没有增加财政支出，又减轻了企业还债负担，银行也获得了管理权。这是一种现实代价最小的债务重组方案，社会震动小，所以，可以在较大规模上运用，有利于在较短时间内收到解脱国家银行和国有企业债务症结的成效。2.3.3 多样化出售不良资产2004年中国建设银行公开拍卖40亿元不良资产的成功给国内银行业带来了极大的震撼。不良资产的出售还有如下几种国际上常用的方式：（1）公开拍卖公开拍卖又称公开竞买，是一种通过特殊中介机构以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式和交易活动。不良资产采用公开拍卖处置方式，具有较高的市场透明度，符

22、合公开、公正、公平和诚实信用的市场交易规则，能体现市场化原则，是当前银行和资产管理公司处置抵押资产中使用较多的方式。该处置方式主要适用于标的价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机械设备、车辆和材料物资等。（2）协议转让协议转让是指在通过市场公开询价，经多渠道寻找买家，在无法找到两个以上竞买人，特别是在只有一个买主地情况下，通过双方协商谈判方式，确定不良资产转让价格进行转让地方式。它主要适用于：标的市场需求严重不足，合适地买主极少，没有竞争对手，无法进行比较选择地情况。（3）招标转让招标转让是指通过向社会公示转让信息和竞投规则，投资者以密封投标方式，通过评标委员会在约定时间进

23、行开标、评标，选择出价最高、现金回收风险小的受让者的处置方式。具体有公开招标转让和邀请招标转让两种。该处置方式适用于标的价值大，通用性差，市场上具有竞买实力的潜在客户有限，但经一定渠道公开询价后，至少找到三家以上的投资者。（4）竞价转让竞价转让是指通过一定渠道公开发布转让信息，根据竞买人意向报价确定底价，在交付一定数量保证金后，在约定时间和地点向转让人提交出价标书和银行汇票，由转让人当众拆封，按价高者得的原则确定受让人的处置方式。该处置方式适用于处置资产市场需求差，竞买人很少，拍卖效果不佳或依法不能拍卖，又不适合招标转让的各类资产，包括债权、股权、抵债实物资产的转让出售。（5）打包处置打包处置

24、是以市场需求为出发点，按照特定的标准（如地域、行业、集团等），将一定数量的债权、股权和实物等资产进行组合，形成具有某一特性的资产包，再将该资产包通过债务重组、转让、招标、拍卖、置换等手段进行处置的方式。它适用于难度大、处置周期长的资产。打包处置分为两大类：一是债务重组类打包处置。二是公开市场类打包处置。（6）分包分包是指金融资产管理公司将其所拥有的部分资产，以签订分包合同的形式委托给承包人，由承包人负责经营或代为追偿债务的一种行为。金融资产管理公司接收不良资产的数额巨大，不良贷款客户又分散在全国各地，以金融资产管理公司有限的人力难以对所有不良资产进行及时地处置。为了减少处置成本，加快对不良资产

25、进行处置金融资产管理公司需借助社会的力量，采取分包手段来实施对不良资产快速有效的处置。2.3.4分离经营国际上的商业银行通常把经营不善而没有好的前景的业务分离出去另行经营，这种方式虽然有效却不适合农村信用社。2.4 政府指导、银行主导的原则政府对银行政策性贷款形成的大量不良贷款负有不可推卸的责任，其在不良贷款处置中应该发挥积极的作用。3 农村信用社不良资产处置建议3.1科学合理处置已有不良资产3.1.1 债务重组信用社应根据不良贷款客户进行仔细分类，根据分类结果，确定处置方式。债务重组可以采取多种形式，根据信用社目前的条件可以适用的有:债务期限与利率的重组，债权主体的更换，改变担保方式等，信用

26、社可以对债务数额不大，而由于暂时经营困难的企业或个人调整债务条件和期限，以消化一部分不良资产。对债务数额较大，且产品有市场的企业，有良好项目的个人，可以对其进行利率重组，适当降低利率水平或者表外挂部分利息，减轻其债务负担。3.1.2 内部核销对质量较差，经各种努力仍无法起死回生或根本不可以回收的呆帐采取内部核销的方式予以处置。就目前情况来看，不良贷款损失准备金远不适应形势需求，信用社计提呆帐准备金仍按年末贷款余额1%的差额提取，并从成本中列支当年核销的呆帐准备金在下年予以计提。利用多年来累提的呆帐损失准备金予以冲销呆帐，能部分减轻处置压力，同时利用其他资本公积冲抵不良贷款。3.1.3 欠款追偿

27、信用社可以采取直接追索、法律诉讼、双方协议等维权方式对不良资产予以清收。通过巡回办案和对贷款户依法起诉，发支付令等多种形式，采取依法代位清收、接收和处置等多种方式，清收不良贷款。对依法起诉执行未到位的典型逃废债案件及时移送公安机关，以拒不执行人民法院判决、裁定罪，做为刑事案件立案，加大对此类贷款户的打击力度。对采取诈骗方式取得贷款的不良贷款户移送公安机关或检察机关，切实维护信用社权益。3.1.4 与政府机构协商解决政策性不良贷款一是争取地方政府将政府欠贷纳入政府预算，用于偿还农村信用社不良贷款。二是争取政府帮助信用社盘活村组集体贷款。信用社争取地方政府对村组集体贷款的全面清理，以政府名义采取拍

28、卖林地、鱼塘、荒地荒山承包经营权等有效资产，强化村级水库、矿产、林地等资产的市场化运作以对村组集体债权债务实行重组等方式抵偿农村信用社贷款。三是争取地方政府对拖欠贷款的在职公务人员，为贷款担保的公职人员采取限期偿还措施。逾期不能还清的，给予停职、停岗、扣薪还贷等处罚措施。四是争取地方政府对企业因改制造成信用社贷款本息悬空的，要求相关单位采取补救措施，确保信用社债权得到有效落实，并限期收回。3.2 建立现代企业制度,内外兼顾，统筹规划资金应用, 预防不良资产的产生3.2.1 内部控制在农村信用社内部建立健全的风险控制体系，包括有效的信贷风险防范机制、合理的风险转嫁机制和科学的风险预警机制；农村信

29、用社经营层面应正确处理商业性经营与政策性经营的关系，既要严格界定商业信贷项目和政策信贷项目的特征，又要特殊对待政策性信贷项目，既要提高自身的效益，又要履行好社会责任；再者，农村信用社应制定严格的用人标准，建立科学的人才管理机制，创新考核激励机制，加大职工培训力度，积极开发和利用现有人力资源，建立起完善的人力资源管理体系。如提高资产减值损失准备率为处置信贷风险提高基础。近几年来，农村信用社随着盈利有所提高，但用于拔备和消化历史包袱的资金仍然不足。按照慎重会计原则，根据贷款损失准备计提指引有关规定，对贷款减值准备的计提应该建立在贷款五级分类的基础上:一般准备年末余额不低于年末贷款余额的1%，关注类

30、贷款计提比例为2%，次级类贷款计提比例25%，可疑类贷款计提比例为50%，损失类贷款计提比例为100%，其中，次级和可疑类可上下浮动20%。适当扩大贷款减值准备提取范围和比例，可为不良资产处置奠定坚实的基础3.2.2 外部控制第一，要积极贯彻“以工补农，以城带乡”的思想，按照“多予、少取、放活”的方针，加大对农村经济建设的投入，发展农村经济，增强农村经济主体的经济实力，为降低农村信用社的信贷风险创造良好的宏观经济环境。第二，增强农户信用意识，提高失信者的失信成本，降低其失信收益，使市场按照经济主体的信用度配置信贷资金、产品等资源，改善农村信用环境。第三，建立农村经济主体信息征集体系，减少信息不

31、对称。第四，进一步加强银监部门对农村信用社的风险监管。应设计出更加适合农村信用社信贷风险监管的指标体系，风险监管指标的设计及其赋值应比商业银行具有更强的风险预警能力，体现出农村信用社与商业银行信贷风险的差异，在监管方式上实现以非现场监管为主导，以现场检查、非现场监管和市场准入相结合的协调监管机制。第五，为农村信用社建立起完善的风险补偿机制。全面推行信贷担保与抵押制度；政府应主动承担起卸除农村信用社历史包袱的责任，完善财政拨补资金制度和呆账坏账准备金制度；建立贷款保险制度和组建农村信用担保机构。3.3 加强员工培训，提高员工素质基层信用社对不良资产处置积极性不高，观念相对落后。因此，要加强员培训

32、，树立正确的不良资产处置观念，如处置的时间观念、现金观念、科学发展观念及风险观念和高水平的操作技能。3.3.1 提高员工风险管理意识实行风险管理，首先要求农村信用社从观念上树立起科学的发展观。要正确处理好速度与质量的关系；发展与管理的关系；短期利益与长期利益的关系；股东利益、存款人利益与员工利益的关系。从过分追求数量和速度的粗放型、外延式的发展方式转变为以质量为前提，以规模为手段，以效益为目的的安全运营、持续发展的模式上来。通过发展思路、发展模式的科学转型，树立正确的风险观，把风险管理作为经营管理的重心，提高整体抗风险能力。3.3.2 提高员工操作技能，防范操作风险一是强化操作风险教育，增强员

33、工的防范意识。采取以会代训、专门短训等形式，加强对员工的操作风险教育，增强员工的防范意识。二是加强操作风险管理，让制度真正落实到位。进一步创新内部管理制度，提高员工执行规章制度的意识，变“要我做”为“我要做”，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险，使其不能为、不敢为，只有这样，才能有效地杜绝操作风险。三是开展业务大检查，大力排查各类案件隐患。要在全辖范围内对近年来储蓄、会计、信贷等业务有关情况组织一次全面的自查，及时发现、解决风险隐患问题。四是扎实开展案件专项治理工作，有效推进农村信用社改革和发展。3.3.3 以人为本，降低道德风险农村信用社实行的是联社、基层社的管理体制，点多面广，战线较长

34、，信息传递容易衰减，不管理人，就容易形成内部人控制风险。农村信用社应尽快培育一支高素质、善管理的现代管理人才队伍，尽快培植具有自身特色的信用合作社文化以激励和扶植人才。进一步把好进人用人关，切实加强社员队伍建设，建设一支作风正、业务精、能力强的员工队伍。积极举办各种学历教育、专业证书教育和职业短期培训，以保证信用社员工队伍整体素质的提高。提高员工的风险意识和风险识别能力，加大对人为形成风险的责任追究力度，并及时予以处理，构筑农村信用社风险管理的长效机制。3.4 建立和健全相关法律制度 3.4.1 建立健全合作金融法律体系完善的保护合作金融法律体系，给予合作金融政策上的优惠和支持，是世界各国合作

35、金融发展的普遍做法。而我国农村信用社承担着支持农村经济发展的重任，其资金投向本来风险就较大，又背负着沉重的历史包袱，在改革向纵深发展的今天，法律的空白和内部各项规章制度的不完善，已经给农村信用社的发展带来了许多问题。因此，从国民经济发展的全局出发，应尽快出台相应的法律对下列问题予以明确规定：明确农村信用社的性质、地位、成立条件、组织体系、业务范围、经营原则、服务宗旨、管理制度等。根据合作金融对农民服务、不以营利最大化为经营目标的特点，确定相应的准备金率、再贷款利率，在财政、金融和税收的改革政策等问题上给予优惠和支持，并以法律形式将其固定，使得农村信用社业务经营和内部管理都有章可循。3.4.2

36、建立中小企业金融机构存款保险制度和完善农村信用社风险机制要降低农村信用社金融风险，就必须建立中小企业金融机构存款保险制度和完善农村信用社风险机制，分散经营风险。另一方面，重点建立贷款抵押、质押担保、合作金融保险和农村农户贷款风险基金制度，以降低农村信用社经营风险，维持信用秩序。同时，要注意分析风险，建立合理的贷款结构，避免贷款集中一些风险的产业和企业。3.5 积极探索，推进农村信用贷款模式改革农村信用社在信贷投向上不能仅局限于传统业务，要拓宽服务领域，提高业务经营的综合效益和规模效益。农村信用社应坚持为“三农”服务，在市场定位上要有所区别。要充分考虑各地经济发展的不均衡性和差异性，选择并培育优

37、质客户群体，以确保农村信用社的经营活力。农村地域广阔，农户分散，资本需求数额偏小、期限较长；融资的信用负担能力低，抵押品大多无法集中，管理困难，有不少贷款只能凭个人信誉。因此，在信用贷款业务推进过程中，要加强对农户信用等级的评定，既可降低金融机构了解贷款农户情况的信息成本，又可降低贷款的违约风险，提高回收率。村委会还可以协助信用社催收贷款，降低信用社贷后管理的成本，这在一定程度上有助于解决金融机构因农户和农村个体私营企业贷款成本高而不愿意发放农户贷款的问题，同时也满足了农户的资金需求，促进农村经济的发展。4 结束语综上所述，解决农村信用社不良资产是一项系统工程，需综合整治，必须从完善相关制度、创新管理机制和提高人员素质等方面着手，政府、农村信用社和其服务对象共同努力，才能化解信贷风险，充分发挥农村信用社在解决“三农”问题，建设社会主义新农村的作用，从而为全面实现小康社会宏伟目标作出自己应尽的贡献。参考文献