农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类实施办法.doc

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1、农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类实施办法第一章 总则第一条为提高农村银行机构公司类信贷资产风险分类水平，加强对公司类信 贷资产的精细化管理，提高公司类信贷资产质量，根据银监会农村银行机构公司 类信贷资产风险十级分类指引（试行）、财政部金融企业呆账核销管理办法 及信用社（银行）信贷资产风险分类实施细则等相关规定，制定本实施办 法。第二条本办法适用于全省农村商业银行和信用社（银行）银行，统称农村银行机 构。本办法所分类的信贷资产，包括农村银行机构对公司类客户发放的表内信贷资产（含本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等）和表外信贷资产（含银行 承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）。对表外信

2、贷资产分类时，要将客户近期表内信贷资产分类情况作为重要参考依 据。原则上同一客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。第三条信贷资产风险分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。应广泛搜集有关公司类客户的信息，正确运用分类分析工 具，严格按照分类标准、方法和程序，准确估计信贷资产内在风险状况，全面、真 实、客观地反映公司类信贷资产的风险状况。（二）及时性原则。应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地掌握 影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，并根据借款人经营管 理等状况的变化，重新进行风险认定，调整分类结果。（三）充分性原则。应对借款人财务状况、现金流量等相关

3、指标进行量化分 析，结合担保因素、影响还款能力的非财务因素分析，综合评估偿债能力和偿债意 愿，并根据分类核心定义确定关键因素来进行风险分类。（四）审慎性原则。应从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价， 合理划分风险类别。对难以准确判断借款人还款能力的贷款和介于相邻类别之间的 信贷资产，应适度下调其分类等级。第四条通过信贷资产风险分类应达到以下目标：（一）促进农村银行机构树立审慎经营、风险为本的管理理念。（二）揭示农村银行机构公司类信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全 面、及时地反映公司类信贷资产质量。（三）发现公司类信贷管理中存在的问题，切实加强贷款管理。（四）为计提贷款损失准备金提

4、供充足依据。第二章 分类标准第五条根据公司类客户信贷资产的不同特点，将其分为以下两种类型进行风 险分类。（一）一般企业信贷资产风险分类（标准见附件1），适用于在同一农村银行 机构的授信余额在500万元以上的公司类客户的信贷资产。（二）小企业信贷资产风险分类（标准见附件2），适用于在同一农村银行机 构的授信余额在500万元（含）以下的公司类客户的信贷资产。授信余额指在同一农村银行机构发放的表内信贷资产余额与表外信贷资产余额 之和。对于低风险授信业务、重组贷款等符合特别规定情形的，遵从特别规定进行分 类（标准见附件3）。第六条信贷资产风险十级分类类别划分为：正常1、正常2、正常3，关注1、关注2、

5、关注3，次级1、次级2，可疑，损失。其中次级1、次级2、可疑和损失合称 为不良信贷资产。十级分类与原五级分类的对应关系为： 正常1、正常2、正常3对应原五级分类的正常类。 关注1、关注2、关注3对应原五级分类的关注类。 次级1、次级2对应原五级分类的次级类。 可疑、损失分别对应原五级分类的可疑、损失类。第七条信贷资产风险十级分类核心定义分别为：（一）正常1 借款人经营状况良好，连续保持良好的信用记录。借款人在行业中享有较高声 誉，产品市场份额较高，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有充分把握按时 足额偿还贷款本息。（二）正常2 借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性发展状

6、态，规模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有能力按时足额偿还贷款本息。（三）正常3 借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所在行业发展具有一定不确定性。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（四）关注1 借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能力需加以关注。（五）关注2 借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。（六）关注3 借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。（七）次级1 借款人目前的还款能力

7、不足或抵押物不足值。此类贷款存在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。（八）次级2 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。（九）可疑 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（十）损失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第八条在充分分析借款人及时足额归还贷款本息可能性的基础上，可参照下 列特征对信贷资产的风险状况做出基本判断，严格依据核心定义确定分类结果。各 类信贷资产的主要参考特征为：一般企业信贷资产（

8、一）正常1：借款人经营管理状况良好，产品（商品）市场充分，企业处于 成长状态，货款及时回笼，赢利能力较强。还款意愿良好，能正常还本付息，连续 保持良好的还款记录。被分类的信贷资产属于低风险业务，范围为：全额存单质 押、全额凭证式国债质押、全额银行承兑汇票质押、全额保证金项下授信业务、银 票贴现、银行保证。（二）正常2：借款人经营管理状况良好，产品（商品）有市场。企业处于良 好发展状态，利润继续保持增长。借款人能够履行合同，有能力足额偿还贷款本息。（三）正常3：借款人经营管理状况较好。财务状况、盈利能力和现金流量比 较好，企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑。对借款人最终偿还贷款有充 分把握

9、。（四）关注1：1.借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿 债能力需加以关注。2.借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大 幅度上升。（五）关注2：1.借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存 在可能影响借款人偿债能力的不利因素。2.借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿 还可能产生不利影响。3.借款人的主要管理层发生重大变化，对企业的未来经营可能产生不利影响。4.法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。5.贷款的抵（质）押物价值下降，可能影响贷款归还；保证人与借款人有关

10、联 关系，可能影响保证责任的履行。6.贷款本金或利息逾期30天以内的贷款或已发生表外业务垫款，或连续逾期3期（含）以下的抵押贷款。（六）关注3：1.借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续 下滑，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。2.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款本息偿 还的变化。3.借款人经营管理存在问题，或未按合同约定用途使用贷款。4.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目 期延长、预算调增过大等）。 5.贷款的抵（质）押物价值下降至低于贷款发放时的评估价值，可能影响贷款 归还；保证人的财务状况出现负面

11、变化，可能影响保证责任的履行。6.本金或利息虽未逾期，但借款人还款意愿差，或有利用兼并、重组、分立等 形式恶意逃废银行债务的嫌疑。7.贷款本金或利息逾期3190天以内的贷款或表外业务垫款30天以内，或连续 逾期36期（含6期）的抵押或按揭贷款。8.借款人之直接关联公司的贷款被列为次级或以下。9.借款人涉及对其财务状况或经营可能产生重大不利影响的未决诉讼。10.借款人在其他金融机构的贷款被列入次级或涉及重大诉讼。（七）次级1：1.借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值，存在影响贷款本息足额偿还的 明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。2.借款人已不得不通过出售、变卖主

12、要的生产和经营性固定资产来维持生产经 营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。3.借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额 清偿。（八）次级2：1.借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷 款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。2.借款人经常出现巨额亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源。3.借款人不能偿还其他债权人债务。4.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款。5.借款人有重大违法经营行为。6.贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响。7.贷款本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外垫款31天至90

13、天。（九）可疑类贷款：1.借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态。2.借款人实际已严重资不抵债。3.借款人进入清算程序。4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响。5.借款人改制后，难以落实债务或虽落实债务，但不能正常还本付息。6.经过多次谈判借款人明显没有还款意愿。7.已诉诸法律追收贷款本息。 8.本金或利息逾期181天以上的贷款或表外垫款91天以上。（十）损失类贷款：1.符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金28号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产。2.借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回

14、很 少的部分，预计贷款损失率超过90%。小企业信贷资产（一）正常1：借款人经营状况良好，按时还本付息，被分类的信贷资产为出 让土地的房地产抵押贷款或低风险担保贷款。（二）正常2：借款人经营管理状况良好，按时还本付息，被分类的信贷资产 为国有划拨房地产抵押贷款、在建工程抵押贷款。（三）正常3：1.借款人经营管理状况正常，按时还本付息，被分类的信贷资产属于以上述资 产外的其他资产进行抵（质）押担保的贷款、保证贷款和信用贷款。2.借款人经营管理状况正常，如被分类的信贷资产为保证贷款或抵（质）押贷 款的，贷款本金或利息逾期的天数在30天以内。3.借款人经营管理状况正常，如被分类的信贷资产为低风险担保贷

15、款的，贷款 本金或利息逾期的天数在90天以内。（四）关注1：被分类的信贷资产为信用贷款的，贷款本金或利息逾期的天数 在30天以内。（五）关注2：被分类的信贷资产为保证、抵押贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数在31天（含）以上，90天以下。（六）关注3：被分类的信贷资产为抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数在91天（含）以上，180天以下。或表外业务垫款30天以内。（七）次级1：1.被分类的信贷资产为信用贷款的，贷款本金或利息逾期的天数在31天（含） 以上，90天以下。2.被分类的信贷资产为保证贷款的，贷款本金或利息逾期的天数在91天（含） 以上，180天以下。（八）次级2：被分类的信贷

16、资产为抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数在181天（含）以上，360天以下。或表外业务垫款31天至90天。（九）可疑类贷款：1.被分类的信贷资产为信用贷款的，贷款本金或利息逾期的天数在91天（含） 以上，360天以下。 2.被分类的信贷资产为保证贷款的，贷款本金或利息逾期天数在181天（含）以 上，360天以下。3.被分类的信贷资产为抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期天数在361天（含）以上。4.表外业务垫款91天（含）以上。（十）损失类贷款：1.被分类的信贷资产为信用或保证贷款的，贷款本金或利息逾期天数在361天（含）以上。2.符合“一般企业”规定的被认定为损失条件之一的贷款。第

17、九条信贷资产风险十级分类特别规定：（一）低风险授信业务。凡符合低风险的授信业务，如全额存单质押、全额凭 证式国债质押、金融债质押、黄金质押、金融银行承兑汇票质押、全额保证金项下 授信业务、银票贴现、银行保证、中国出口信用担保公司担保的贷款，授信业务逾 期未超过90天、操作手续合法合规，可划为“正常3”；否则要根据风险程度至少 分为“关注2”（含）以下（如出现项目严重超支、设计变更、建设工期延长、资 本金不能按时足额到位等）。（二）固定资产和在建工程项目贷款。该类贷款，应综合贷款期限、预期效 益、项目按计划进行情况、现金流量与预测数是否一致、能否保证贷款如期偿还等 因素来评估贷款的风险程度，各方

18、面情况正常，预测经济效益可以实现的，可归为 “正常1”或“正常2”；出现了重大不利于贷款偿还因素的，最高划为“关注3”（含）。（三）资本金不到位。借款企业有虚假验资、抽逃资本金或资本金未按约定到 位情况的，分类结果下调一级。（四）银团贷款。银团贷款原则上参照银团牵头行对该贷款的分类结果，参与 行的分类结果不高于牵头行。（五）集团下属企业。子公司在财务、经营上有高度自主性和独立性、可直 接分类；如子公司与母公司关联程度较高、母公司对子公司的控制性较强，在分类 时要对子公司单独分类，原则上子公司分类结果不得高于母公司（子公司贷款有足 值、易变现抵（质）押品的，不在此限）。（六）关系人贷款。对符合中

19、华人民共和国商业银行法规定的关系人所发 放的贷款，如贷款条件优于一般贷款的最高划分为“关注2”。（七）违规贷款。违反国家有关法律法规和信贷管理的有关制度规定、未经正 常贷款审批程序而形成的信贷资产，至少归为“关注2”（含）以下。（八）挪用贷款。凡属挪用贷款，即使从眼前看贷款的偿还有充分保证，也至少归为“关注2”（含）以下；如属明知借款人会挪用仍发放的贷款，结合被挪用 贷款的用途，至少划分为“关注3”（含）以下。（九）借新还旧贷款。需通过借新还旧，或者其他融资方式偿还，至少划为 “关注2”（含）以下。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至 少划分为“次级1”（含）以下。（十）重组贷款

20、。重组贷款是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合 同还款条款作出调整的贷款。重组贷款至少划分为“次级类”；重组后仍然逾期， 或借款人仍然无力归还贷款，应至少划分为“可疑类”。重组后借款人经营性现金 流量确实可以完全满足还款要求，并经过六个月观察期后或正常分期归还本金两期 以上、付息正常的，可不再视为重组贷款，按相关规定进行分类，以盘活为目的而 追加投放的新增贷款最高仅可划入“关注类”。（十一）担保贷款。多户企业贷款由同一保证人给予担保，如保证人对其中一 笔到期贷款不予代为偿付的，则由该保证人担保的贷款分类均应下调一级。（十二）信贷资料缺失。对借款企业信贷档案资料缺少，导致无法了解借款人

21、的借款合法性、经营状况、固定资产及在建工程项目进度状况等情况时，对分类判 断造成影响的，分类结果至少下调一级。（十三）表外授信业务垫款。根据垫款金额和担保方式，参照表内贷款十级分 类相应档次分类标准进行分类。（十四）地震灾区贷款。按照财政部等部门的相关文件执行。第十条农村银行机构对信贷资产进行风险分类，要以评估借款人的还款能力 为核心，应主要考虑以下因素：（一）借款人的还款能力。还款能力包括借款人的现金流量、财务状况、影响 还款能力的非财务因素等。（二）借款人的还款记录。（三）借款人的还款意愿。（四）信贷资金的使用效益或贷款项目的盈利能力。（五）贷款的担保。（六）贷款偿还的法律责任。（七）信贷

22、管理状况。第十一条 逾期天数是风险分类的重要参考指标，农村银行机构应加强贷款的 期限管理。第十二条 以合同为单位进行风险分类，对同一客户的多笔贷款分类结果原则 上应相同，且分类结果就低不就高，但存单、国债质押等低风险授信业务除外。第三章 分类方法第十三条 信贷资产风险十级分类是在五级分类基础上的精细化管理，分类的 方法延用五级分类的方法，即小企业贷款余额100万元（含）以下的，延用微型企 业贷款分类方法，采用微型企业矩阵法；小企业贷款余额100万元以上及一般企业 贷款延用四大分析工具的方法进行分类。第十四条 公司类信贷资产风险分类时应通过现场、非现场查阅和分析手段，获取借款人的财务、现金流量、

23、担保、非财务等方面信息，并据此分析借款人还款 可能性，在充分分析借款人还款可能性的基础上，参照风险十级分类的标准、基本 特征和特别规定判定信贷资产类别。（一）财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基 础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人 长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。（二）现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息， 评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营 活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。（三）担保分析是对由借款人或第三人提供的债权保

24、障措施进行分析，分为保 证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期 间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还 款能力的影响。（四）非财务因素分析包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成 长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、 经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样 化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自 然社会因素、还款记录（含在其他银行偿还记录）、还款意

25、愿、债务偿还的法律责 任以及农村银行机构的信贷管理。第四章 分类程序第十五条农村银行机构对风险分类应建立分级审核认定制度，根据自身的实 际情况确定各级经办机构的审核认定权限及时限。审核认定权限应采取书面逐级授 权。超审核认定权限的初分结果，经办机构应及时逐级上报，总行应在月底、季末 前进行审核认定，并回复。审核认定权限应由各行总行报备相应的监管机构和省联 社。第十六条信贷资产风险分类应遵循以下基本程序：（一）初分。经办机构的分类人员应根据收集的借款人资料及掌握的信息， 严格按照分类的核心定义、标准和方法进行初分，形成初分意见。100万元以下（含）小企业贷款需填制分类认定表（以“自然人其他信贷资

26、产分类认定表”代 替），100万元以上的小企业贷款和一般企业贷款需填制分类认定表（使用“企事 业单位信贷资产分类认定表”）和分类工作底稿。（二）讨论及分类认定。初分意见应经经办机构风险分类小组讨论，讨论过程 及讨论意见应有相应的记录，讨论结果要经经办机构有关负责人审核，在本级机构 审核认定权限内的审核意见，作为本级机构分类认定结果；超过审核认定权限的， 应填写本级机构分类审核意见，逐级上报审核认定。（三）上级机构或有权机构的审核认定与回复。上级机构或有权机构风险分类 审核认定部门对经办机构上报的风险分类材料由专人予以仔细审核后，作出审核意 见，审核结果与初分不一致的，及时返回经办机构调整分类类

27、别。本期初分结果与上期分类结果有变动的，需要由下级调至上级的，应作出详细 说明。第十七条 常规风险分类频率要求每季进行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）进行，于月底前完成分类认定。季末月新放贷款已分类认定的，季度分类 不再进行。新放贷款应在当月月底完成分类认定。当月发生贷款借新还旧、收回再贷、展 期、债务转移、信贷合同变更的，应参照新发放贷款进行及时分类认定。如上述贷 款未进行减量周转的，分类结果应比原分类结果至少下降一级。信贷资产风险有较大变化的，应及时重新分类，动态调整。 监管机构、审计部门以及上级管理部门要求进行重新检查的信贷资产，应实时进行重新分类认定。第五章 分类管理第十八

28、条 农村银行机构高级管理层要对风险分类制度的执行、风险分类的结 果承担责任。第十九条农村银行机构要建立对信贷资产风险分类的定期检查制度，全行范围的检查每年至少一次，检查内容主要包括：（一）信贷资产风险分类有关制度的执行情况和风险分类工作的组织实施情况。（二）信贷资产风险分类方法和程序的执行情况。（三）信贷资产风险分类结果的真实性、准确性情况。（四）根据信贷资产风险分类结果制定的不良信贷资产控制和清收盘活计划及实施情况。（五）信贷资产风险分类档案管理情况。（六）内部审计部门对信贷资产风险分类过程和结果进行审计监督情况。第二十条根据信贷资产风险分类统计数据与实际检查的结果，将信贷资产分 类真实程度

29、划分为以下三个档次：（一）检查认定的不良贷款率与上报监管部门统计报表反映的不良贷款率的偏 离在1个百分点（含）以下的，为基本真实。（二）检查认定的不良贷款率与上报监管部门统计报表反映的不良贷款率的偏 离在13个百分点（含）之间的，为不够真实。（三）检查认定的不良贷款率与上报监管部门统计报表反映的不良贷款率的偏 离在3个百分点以上的，为严重失真。对信贷资产风险分类真实程度检查后被确认为严重失真的，被查单位须及时进 行整改，对所有信贷资产进行重新分类认定。第二十一条经办机构须将风险分类与日常信贷管理工作紧密结合，适时组织对借款人的经营情况和偿债能力的分析，发现风险因素应及时预警，并根据风险状 况，

30、采取相应管理措施。第二十二条农村银行机构应加强对信贷资产风险分类的监测，督促经营机构建立动态管理机制，针对不同类别的风险分类资产采取差别化的贷后跟踪检查和风 险防控措施。第六章 附则第二十三条本办法由信用社（银行）联合社负责解释和修改。第二十四条本办法自发布之日起施行。附件：1.农村银行机构（一般企业）信贷资产风险十级分类标准2.农村银行机构（小企业）信贷资产风险十级分类标准3.农村银行机构信贷资产风险十级分类特别规定4.农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类统计表附件1农村银行机构（一般企业）信贷资产风险十级分类标准五级分类十级分类以及核心定义基本特征正常类 贷款正常1借款人经营状况良好，连

31、 续保持良好的信用记录。 借款人在行业中享有较高声 誉，产品市场份额较高，所 在行业前景好。借款人能够 履行合同，有充分把握按时 足额偿还贷款本息。 借款人经营管理状况良好，产 品（商品）市场充分，企业处于 成长状态，货款及时回笼，赢利 能力较强。还款意愿良好，能正 常还本付息，连续保持良好的还 款记录。或被分类的信贷资产属 于低风险业务，范围为：全额存 单质押、全额凭证式国债质押、 全额银行承兑汇票质押、全额保 证金项下授信业务、银票贴现、 银行保证。正常2 借款人经营状况稳定，连 续保持良好的信用记录。借 款人处于良性发展状态，规 模适中，所在行业前景好。 借款人能够履行合同，有能 力按时

32、足额偿还贷款本息。 借款人经营管理状况良好， 产品（商品）有市场，企业处于 良好发展状态，利润继续保持增 长，借款人能够履行合同，有能 力足额偿还贷款本息。正常3借款人经营状况稳定， 连续保持良好的信用记录。 所在行业发展具有一定不确 定性。借款人能够履行合 同，没有足够理由怀疑贷款 本息不能按时足额偿还。 借款人经营管理状况较好。财 务状况、盈利能力和现金流量比 较好，企业与产品的生命周期已 处于顶峰或开始下滑。对借款人 最终偿还贷款有充分把握。五级分类十级分类以及核心定义基本特征关注类 贷款关注1借款人有能力偿还贷款 本息，但借款人经营稳定性 一般，对借款人的持续偿债 能力需加以关注。1.

33、借款人有能力偿还贷款本 息，但借款人经营稳定性一般， 对借款人的持续偿债能力需加以 关注。2.借款人或有负债（如对外 担保、签发商业汇票等）过大或 与上期相比有较大幅度上升。关注2借款人目前有能力偿还 贷款本息，但借款人经营稳 定性和所在行业一般，存在 可能影响借款人偿债能力的 不利因素。1.借款人目前有能力偿还贷 款本息，但借款人经营稳定性和 所在行业一般，存在可能影响借 款人偿债能力的不利因素。2.借款人改制（如分立、兼 并、租赁、承包、合资、股份制 改造等）对贷款偿还可能产生不 利影响。3.借款人的主要管理层发生 重大变化，对企业的未来经营可 能产生不利影响。4.法定代表人和主要经营者

34、的品行出现了不利于贷款偿还的 变化。5.贷款的抵（质）押物价值 下降，可能影响贷款归还；保证 人与借款人有关联关系，可能影 响保证责任的履行。6.贷款本金或利息逾期30天 以内的贷款或已发生表外业务垫 款。或连续逾期3期（含）以下的 抵押贷款。五级分类十级分类以及核心定义基本特征关注类 贷款关注3借款人目前有能力偿还 贷款本息，但借款人经营效 益、经营性现金流量连续下 降，存在可能影响借款人偿 债能力的不利因素。1.借款人目前有能力偿还贷 款本息，但借款人经营效益、经 营性现金流量连续下滑，存在可 能影响借款人偿债能力的不利因 素。2.借款人的主要股东、关联 企业或母子公司等发生了重大的 不利

35、于贷款本息偿还的变化。3.借款人经营管理存在问 题，或未按合同约定用途使用贷 款。4.借款人的固定资产贷款项 目出现重大的不利于贷款偿还的 因素（如基建项目期延长、预算 调增过大等）。5.贷款的抵（质）押物价值 下降至低于贷款发放时的评估价 值，可能影响贷款归还；保证人 的财务状况出现负面变化，可能 影响保证责任的履行。6.本金或利息虽未逾期，但 借款人还款意愿差，或有利用兼 并、重组、分立等形式恶意逃废 银行债务的嫌疑。7.贷款本金或利息逾期31-90 天以内的贷款或表外业务垫款30 天以内，或连续逾期3-6期（含6 期）的抵押或按揭贷款。五级分类十级分类以及核心定义基本特征关注类 贷款关注

36、3借款人目前有能力偿还贷款 本息，但借款人经营效益、 经营性现金流量连续下降， 存在可能影响借款人偿债能 力的不利因素。8.借款人之直接关联公司的 贷款被列为次级或以下。9.借款人涉及对其财务状况 或经营可能产生重大不利影响的 未决诉讼。10.借款人在其他金融机构 的贷款被列入次级或涉及重大诉 讼。次级类 贷 款次级1借款人目前的还款能力 不足或抵押物不足值，存在 影响贷款本息足额偿还的明 显缺陷，如果这些缺陷不能 及时纠正，银行贷款遭受损 失的可能性较大。1.借款人目前的还款能力不足 或抵押物不足值，存在影响贷款 本息足额偿还的明显缺陷，如果 这些缺陷不能及时纠正，银行贷 款遭受损失的可能性

37、较大。2.借款人已不得不通过出售、 变卖主要的生产和经营性固定资 产来维持生产经营，或者通过拍 卖抵押品、履行保证责任等途径 筹集还款资金。3.借款人内部管理出现问题， 对正常经营构成实质损害，妨碍 债务的及时足额清偿。次级2借款人的还款能力出现 明显问题，完全依靠其正常 营业收入无法足额偿还贷款 本息，即使执行担保，也可 能造成一定损失。1.借款人的还款能力出现明显 问题，完全依靠其正常营业收入 无法足额偿还贷款本息，即使执 行担保，也可能造成一定损失。2.借款人经常出现巨额亏损， 支付困难并且难以获得补充资金 来源。3.借款人不能偿还其他债权人债务。4.借款人采用隐瞒事实等不正 当手段取得

38、贷款。五级分类十级分类以及核心定义基本特征次级类 贷 款次级2借款人的还款能力出现明 显问题，完全依靠其正常营 业收入无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也可能 造成一定损失。5.借款人有重大违法经营行 为。6.信贷档案不齐全，重要法律 性文件遗失，并且对还款构成实 质性影响。7.贷款本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外垫款31天至90 天。可疑类贷款借款人无法足额偿还贷 款本息，即使执行担保，也 肯定要造成较大损失。1.借款人处于停产、半停产状 态，固定资产贷款项目处于停 建、缓建状态。2.借款人实际已严重资不抵 债。3.借款人进入清算程序。4.借款人或其法定代表人涉及 重大案件，对

39、借款人的正常经营 活动造成重大影响。5.借款人改制后，难以落实债 务或虽落实债务，但不能正常还 本付息。6.经过多次谈判借款人明显没 有还款意愿。7.已诉诸法律追收贷款本息。8.本金或利息逾期181天以上的 贷款或表外垫款91天以上。基本特征1.符合财政部关于印发金 融企业呆账核销管理办法的通 知（财金【】28号）规定 的被认定为呆账条件之一的信贷 资产。2.借款人无力偿还贷款，即使 处置抵（质）押物或向担保人追 偿也只能收回很少的部分，预计 贷款损失率超过90%。附件2农村银行机构（小企业）信贷资产风险十级分类标准五级 分类十级分类以及核心定义基本特征正常类 贷款正常1借款人经营状况良好，连

40、 续保持良好的信用记录。借款 人在行业中享有较高声誉，产 品市场份额较高，所在行业前 景好。借款人能够履行合同， 有充分把握按时足额偿还贷款 本息。借款人经营状况良好，按时 还本付息，被分类的信贷资产为出让土地的房地产抵押贷款或低 风险担保贷款。正常2借款人经营状况稳定，连续 保持良好的信用记录。借款人 处于良性发展状态，规模适 中，所在行业前景好。借款人 能够履行合同，有能力按时足 额偿还贷款本息。借款人经营管理状况良好， 按时还本付息，被分类的信贷资 产为国有划拨房地产抵押贷款、 在建工程抵押贷款。正常3借款人经营状况稳定，连 续保持良好的信用记录。所在 行业发展具有一定不确定性， 借款人

41、能够履行合同，没有足 够理由怀疑贷款本息不能按时 足额偿还。 1.借 款 人 经 营管 理 状 况 正 常，按时还本付息，被分类的信 贷资产属于以上述资产外的其他 资产进行抵（质）押担保的贷 款、保证贷款和信用贷款。2.借款人经营管理状况正常， 如被分类的信贷资产为保证贷款 或抵（质）押贷款的，贷款本金 或利息逾期的天数在30天以内。3.借款人经营管理状况正常， 如被分类的信贷资产为低风险担 保贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数在90天以内。五级 分类十级分类以及核心定义基本特征关注类 贷款关注1借款 人有能力偿还贷款本 息，但借款人经营稳定性一 般，对借款人的持续偿债能力 需加以关注。被分类

42、的信贷资产为信用贷款 的，贷款本金或利息逾期的天数 在30天以内。关注2借款人目前有能力偿还贷款 本息，但借款人经营稳定性和 所在行业一般，存在可能影响 借款人偿债能力的不利因素。被分类的信贷资产为保证、抵 押贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数为31天（含）以上，90天 以下。关注3借款人目前有能力偿还贷款 本息，但借款人经营绩效、经 营性现金流量连续下降，存在 可能影响借款人偿债能力的不 利因素。被分类的信贷资产为抵（质） 押贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数为91天（含）以上，180 天以下。或表外业务垫款30天以 内。次级类 贷款次级1借款人目前的还款能力不足 或抵押物不足值。此类贷款存

43、 在影响贷款足额偿还的明显缺 陷，如果这些缺陷不能及时纠 正，银行贷款遭受损失的可能 性较大。1.被分类的信贷资产为信用贷 款的，贷款本金或利息逾期的 天数为31天（含）以上，90天以 下。2.被分类的信贷资产为保证贷 款的，贷款本金或利息逾期的天 数为91天（含）以上，180天以 下。次级2借款人的还款能力出现明显 问题，完全依靠其正常营业收 入无法足额偿还贷款本息，即 使执行担保，也可能造成一定 损失。被分类的信贷资产为抵（质） 押贷款的，贷款本金或利息逾期 的天数为181天（含）以上，360 天以下。或表外业务垫款31天至90天。可疑类贷款借款人无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也肯

44、定要 造成较大损失。1.被分类的信贷资产为信用贷 款的，贷款本金或利息逾期的天 数为91天（含）以上，360天以 下。五级 分类十级分类以及核心定义基本特征可疑类贷款借款人无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。2.被分类的信贷资产为保证贷 款的，贷款本金或利息逾期天 数为181天（含）以上，360天以 下。3.被分类的信贷资产为抵 （质）押贷款的，贷款本金或 利息逾期天数为361天（含）以 上。4.表外业务垫款91天（含） 以上。损失类贷款采取所有可能的措施或一 切必需的法律程序之后，贷款 本息任然无法收回，或只能收 回极少部分。1.被分类的信贷资产为信用 或保证贷款的

45、，贷款本金或利息 逾期天数为361天（含）以上。2.符合“一般企业”规定 的被认定为损失条件之一的贷 款。附件3农村银行机构信贷资产风险十级分类特别规定特例分类说明低风险授 信业务凡符合低风险的授信业务，如全额存单质押、全额凭证式国债质 押、金融债质押、黄金质押、金融银行承兑汇票质押、全额保证 金项下授信业务、银票贴现、银行保证、中国出口信用担保公司 担保的贷款，授信业务逾期未超过90天、操作手续合法合规，可划 为“正常3”；否则要根据风险程度至少分为“关注2”（含）以下（如出现项目严重超支、设计变更、建设工期延长、资本金不能按 时足额到位等）。固定资产和在 建工程项目贷 款该类贷款，应综合贷

46、款期限、预期效益、项目按计划进行情况、 现金流量与预测数是否一致、能否保证贷款如期偿还等因素来评估 贷款的风险程度，各方面情况正常，预测经济效益可以实现的，可 归为“正常1”或“正常2”；出现了重大不利于贷款偿还因素的， 最高划为“关注3”（含）。资本金不到位借款企业有虚假验资、抽逃资本金或资本金未按约定到位情况 的，分类结果下调一级。银团贷款银团贷款原则上参照银团牵头行对该贷款的分类结果、参与行的 分类结果不高于牵头行。集团下属企业子公司在财务、经营上有高度自主性和独立性、可直接分类；如 子公司与母公司关联程度较高、母公司对子公司的控制性强，在分 类时要对子公司分别分类，原则上子公司分类结果

47、不得高于母公司（子公司贷款有足值、易变现抵（质）押品的，不在此限）。关系人贷款对符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷 款，如贷款条件优于一般贷款的最高划分为“关注2”。违规贷款违反国家有关法律法规和信贷管理的有关制度规定、未经正常贷 款审批程序而形成的信贷资产，至少归为“关注2”（含）以下。特例分类说明挪用贷款凡属挪用贷款，即使从眼前看贷款的偿还还有充分保证，也至 少归为“关注2”（含）以下；如属明知借款人会挪用仍发放的贷 款，结合被挪用贷款的用途，至少划分为“关注3”（含）以下。借新还旧贷款需通过借新还旧，或者其他融资方式偿还，至少划为“关注2”（含）以下。为清收贷款本息、保全

48、资产等目的发放的借新还旧贷 款至少划分为“次级1”（含）以下。重组贷款重组贷款是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还 款条款作出调整的贷款。重组贷款至少分为“次级类”；重组后仍 然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少划分为“可疑类”。 重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求，并经过 六个月观察期后或正常分期归还本金两期以上、付息正常的、可不 再视为重组贷款、按相关规定进行分类、以盘活为目的而追加投放 的新增贷款最高仅可划入“关注类”。担保贷款多户企业贷款由同一保证人给予担保，如保证人对其中一笔到期 贷款不予代为偿付的，则由该保证人担保的贷款分类均应下调一 级。信贷资料缺失对借款企业信贷档案资料缺少，导致无法了解借款人的借款合法 性、经营状况、固定资产及在建工程项目进度状况等情况时，对分 类判断造成影响的，分类结果至少下调一级。表外授信 业务垫款根据垫款金额和担保方式，参照表内贷款十级分类相应档次分类 标准进行分类。地震灾区贷款按照财政部等部门的相关文件执行。附件4农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类统计表说明：1.C=D+H+L+O+P=D+H+Q; D=E+F+G; H=I+J+K; Q=L+O+P=M+N+O+P；L=M+N.2.保留两位小数。