中级经济师《财政税收》试题第226期（含答案）

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D2. 试题：公债与税收相比较，有着（）特殊性。A.公债不是国家经常性财政收入B.公债具有偿还性C.公债认购具有强制性D.公债需还本付息E.公债发行具有固定性正确答案：ABD3. 试题：【2016年真题】非正

2、常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失正确答案：D4. 试题：一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.18.75C.37.5D.75正确答案：A5. 试题：()是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。A.前转B.后转C.消转D

3、.税收资本化正确答案：A6. 试题：下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是()。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与正确答案：D7. 试题：在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）。A.双紧政策B.双松政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：C8. 试题：根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分

4、扣除正确答案：D9. 试题：为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。A.国有产权结构调整B.国有产权调整方向C.国有产权转让管理D.国有产权的控制力度调整正确答案：C10. 试题：大部分国家提交的绩效报告是（）。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报正确答案：C11. 试题：中观财政政策的调节对象是（）。A.国民收入B.企业经济效益C.个人收入水平D.国民经济产业结构正确答案：D12. 试题：在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：C

5、13. 试题：下列()不属于政府预算的原则。A.公开性B.集中性C.年度性D.可靠性正确答案：B14. 试题：在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2014年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得税为（）元。A.745B.2000C.1040D.485正确答案：D15. 试题：对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理正确答案：B16. 试题：【2013年真题】关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财

6、政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系正确答案：A17. 试题：人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品特征中的（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：C18. 试题：自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（）。A.比例税率制度B.累进税制度C.转移支付制度D.定额税率制度E.财政贴息制度正确答案：BC19. 试题：我国政府预算改革的目标是要建立全口径预算管理体系，包括（）。A.一般公共预算B.国有资本经营预

7、算C.社会保险基金预算D.产出预算E.投入预算正确答案：ABC20. 试题：资源配置方式实质上是（）。A.供给需求B.政府强制方式C.财政运行机制D.计划控制方式正确答案：C21. 试题：某人取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人()。A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税正确答案：D22. 试题：根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的

8、，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品正确答案：D23. 试题：下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD24. 试题：在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D

9、.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种正确答案：ABE25. 试题：我国目前非税收入管理范围包括()。A.行政事业性收费B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.彩票公益金E.住房公积金正确答案：ACD26. 试题：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于()。A.“公共劳务”收费法B.公共定价法C.最低费用选择法D.“成本-效益”分析法正确答案：B27. 试题：各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有（）。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力-支出需求

10、均衡模式正确答案：ABDE28. 试题：根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在()。A.5%6%B.5%8%C.10%15%D.15%20%正确答案：D29. 试题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A.社会福利救济费支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出正确答案：BDE30. 试题：对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起()日内，审核办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.60正确答案：C31. 试题：下列属于价外费用的有（）。A.价外收取的基金B.购买的货款C.运输装卸费D.代收款项E.返还利润正确答案：ACDE32

11、. 试题：【2013年真题】宏观税收负担衡量指标包括（）。A.国民生产总值负担率B.国民收入负担率C.企业综合税收负担率D.企业流转税税负率E.纯收入直接税负担率正确答案：AB33. 试题：在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报正确答案：ABDE34. 试题：财政对农业部门投资政策的特征有（）。A.以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节B.农业财政投入随农业生产的规模而变化C.财政投资范围有明确的界定D.注重农业科研活动，推动农业技术进步E.改造传统农业的关键在于提高农民的素质正确答案：ACD35. 试题：财政政策的目标包括()。A.

12、经济快速增长B.物价基本稳定C.收入公平分配D.充分就业E.国际收支平衡正确答案：BCDE36. 试题：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B37. 试题：自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%正确答案：D38. 试题：()是财政收支不平衡的最主要原因。A.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.社会分配不公C.资源有限性D.社

13、会制度正确答案：A39. 试题：【2013年真题】“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率正确答案：D40. 试题：我国养老保险实行的社会统

14、筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.储蓄分红式正确答案：A41. 试题：下列选项中，不属于国防支出的是()。A.公务费B.国防科研事业费C.民兵建设费D.国防费正确答案：A42. 试题：无形资产的摊销年限，不得低于()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B43. 试题：当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率正确答案：A44. 试题：属于税负转嫁的条件是()。A.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在正确答案：D45. 试题：在市场经济条件下，财政资源配置

15、的主要原因有()。A.市场不提供公共产品B.市场的竞争性C.市场的盲目性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好正确答案：AC46. 试题：税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税100005%500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费-应交营业税500D.借：应交税费-

16、应交营业税500贷：银行存款500正确答案：A47. 试题：用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.条件减免正确答案：B48. 试题：某工业企业，2014年应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业2014年适用的企业所得税税率为（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B49. 试题：下列财政政策中，属于根据在国民经济总量方面的不同功能划分的是()。A.相机抉择的财政政策B.中观财政政策C.自动稳定财政政策D.紧缩性财政政策正确答案：D50. 试题：某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘

17、存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。A.8013.7B.8035.5C.8221D.8500正确答案：C51. 试题：经济学家在关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是()。A.瓦格纳和罗斯托B.皮考克和瓦格纳C.马斯格雷夫和罗斯托D.魏斯曼和皮考克正确答案：C52. 试题：下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土

18、地使用税C.房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税正确答案：C53. 试题：为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。A.征收增值税B.征收土地增值税C.征收土地使用税D.征收资源税E.征收房产税正确答案：CDE54. 试题：纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人正确答案：B55. 试题：【2016年真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元

19、，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%正确答案：B56. 试题：国有资产运营管理包括（）。A.国有资产经营方式的选择B.国有资产投资方向的选择C.国有资产的处置管理D.国有资产运营资金来源管理E.国有资产投资结构的管理正确答案：AC57. 试题：财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.经济发展职能C.经济稳定职能D.资源配置职能正确答案：D58. 试题：对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同正确答案：B59. 试题：主管

20、部门集中收入必须经()批准A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会正确答案：B60. 试题：纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明正确答案：ACDE61. 试题：纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后()日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10B.15C.30D.45正确答案：A62. 试题：衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资

21、C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权界定正确答案：A63. 试题：根据政府间的关系可把政府间转移支付分为（）。A.纵向转移支付B.无条件转移支付C.有条件转移支付D.横向转移支付E.混合转移支付正确答案：ADE64. 试题：我国社会养老保险的运行模式是()。A.企业账户运行方式B.社会统筹运行模式C.个人账户运行模式D.社会统筹和个人账户相结合的运行模式正确答案：D65. 试题：在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费列支的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。A.借；财务费用30000贷；银行存款30000B.借；应付职工薪酬30000贷；银行存

22、款30000C.借；应付职工薪酬30000贷；财务费用30000D.借；财务费用30000贷；应付工资30000正确答案：C66. 试题：税收公平原则中的横向公平又称()。A.垂直公平B.纵向公平C.水平公平D.绝对公平正确答案：C67. 试题：企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税600元D.应计算缴纳增值税1700元正确答案：B68. 试题：按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C

23、.6个月D.1年正确答案：B69. 试题：社会公平的准则包括()。A.保证生存权B.效率优先、兼顾公平C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重正确答案：ABD70. 试题：税务机关对纳税人下列（）行为要求提供纳税担保。A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象正确答案：D71. 试题：反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是()。A.投入预算B.经常预算C.绩效预算D.资本预算正确答案：D72. 试题：下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减

24、去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额正确答案：B73. 试题：下列行为不属于契税征税范围的是()。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋赠与正确答案：C74. 试题：国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B75. 试题：下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。A.2011年发行的地方政府债券的利息收入B.储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得C.转让上市公司股票取得的所得D.自2014年11月17日起至2017年11

25、月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得E.自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得正确答案：BCDE76. 试题：经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题正确答案：C77. 试题：王先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税为()。A.560元B.1120元C.1400元D.1600元正确答案：B78. 试题：税收制度的中心环节是()。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限正确答案：C79. 试题：1994年，我国的分税

26、制改革总的指导思想是（）。A.坚持统一政策与分级管理相结合的原则B.坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C.坚持统一规划与综合整治相结合的原则D.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E.坚持效益优先与分配公平相结合的原则正确答案：AD80. 试题：下列项目中，属于税法的非正式渊源的有()。A.习惯B.判例C.税收法规D.国际税收条约或协定E.税收通告正确答案：ABE81. 试题：我国反映在财政预算上的补贴有()。A.企业亏损补贴B.职工生活补贴C.价格补贴D.财政贴息E.房租补贴正确答案：AC82. 试题：从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收

27、取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式正确答案：ACDE83. 试题：某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。A.1132.08B.1200C.2150.94D.2280正确答案：C84. 试题：预算资金供给方的行为特征包括（）。A.有追求预算资金最大化的冲动B.具有双重委托-代理关系C.可以为各方提供充分交换意见的平台D.具有委员会决策机制的特点E.预算分配中有诱发设租寻租收益的可能正确答案：BE85.

28、 试题：在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行()。A.财政授权支付B.财政直接支付C.直接缴库D.集中汇缴正确答案：B86. 试题：根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定正确答案：ABE87. 试题：【2013年真题】企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（）。A.贷记“营业外收入”10000

29、元B.计算缴纳营业税300元C.计算缴纳营业税500元D.计算缴纳增值税1700元正确答案：C88. 试题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE89. 试题：下列关于资源税减征的说法不正确的是()。A.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税减征造成的地方财政收入减少，中央予以补贴B.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的30%征收C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%D.对有色金属矿的

30、资源税按规定税额标准的70%征收正确答案：B90. 试题：改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是()。A.下降趋势B.保持同步C.上升趋势D.时降时升正确答案：C91. 试题：我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间达10年以上的，领取失业保险金的最长期限是()个月。A.12B.18C.24D.36正确答案：C92. 试题：企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。A.林产品的采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物的种植所得D.农作物新品种的选育所得E.牲畜家禽的饲养所得正确答案：ADE93. 试题：下列不属于出口退税的企业范围的是()。A.委

31、托出口的企业B.具有外贸出口经营权的企业C.特定出口退税企业D.一般性商业企业正确答案：D94. 试题：要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。A.便利原则B.配置原则C.节约原则D.弹性原则正确答案：C95. 试题：为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立()。A.收支两条线制度B.总额分成制度C.分类分成制度D.转移支付制度正确答案：D96. 试题：计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款C.企业转让资产，该资产的净值D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分正确答案：C97.

32、 试题：【2013年真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置正确答案

33、：D98. 试题：下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式正确答案：C99. 试题：根据我国现行相关规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，应()。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：C100. 试题：征收遗产税所执行的财政职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B