中级经济师《财政税收》试题第331期（含答案）

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法正确答案：D2. 试题：下列应征收资源税的矿产品有()。A.选煤B.人造石油C.原煤D.洗煤正确答案：C3. 试题：下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业正确答案：B4. 试题：关于减免税的审批，下列说法中不正确的是（）。A.税务机关在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准可以延长10个

2、工作日B.税务机关做出的减免税审批决定，应自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定C.减免税审批期间，纳税人不需要办理申报缴纳税款D.省级税务机关负责审批的减免税申请，必须在60个工作日内做出审批决定正确答案：C5. 试题：根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）

3、减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额正确答案：ABC6. 试题：下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系正确答案：B7. 试题：关于行政管理费支出的说法，错误的是()。A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出B.一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的C.行政管理费支出在财政支出总额中

4、的比重应是不断下降的D.行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用正确答案：D8. 试题：经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用()问题。A.市场性B.政治性C.效率D.公平正确答案：C9. 试题：资源性国有资产的特点包括()。A.天然性B.有用性C.可计量性D.垄断性E.价值单一性正确答案：ABCD10. 试题：税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县税务局局长B.县人大C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.市人大正确答案：C11. 试题：国债按发行的区域分类，可以分为()。A.国内债务和国外债务B.中央债和地方债C

5、.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债正确答案：A12. 试题：在我国，税收法规由（）制定。A.全国人民代表大会及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局正确答案：B13. 试题：某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50正确答案：D14. 试题：【2013年真题】可以在企业所得税税前扣除的项目包括（）。A.消费税B.营业税C.企业违约金D.印花税E.税

6、收滞纳金正确答案：ABCD15. 试题：根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除正确答案：D16. 试题：应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得正确答案：BD17. 试题：下列关于纳税申报和缴纳税款的说法中，正确的是（）。A.甲公司2015年1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，

7、应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起6个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款正确答案：B18. 试题：公共产品消费中的“搭便车”行为是指()。A.公共产品的成本和收益外部化B.消费者以隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费C.居民能正确地表达他们的需求D.消费者按照他们的收益支付公共产品的成本正确

8、答案：B19. 试题：一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权正确答案：A20. 试题：下列费用中，不属于期间费用的是()。A.管理费用B.销售费用C.待摊费用D.财务费用正确答案：C21. 试题：下列选项中属于创造性支出的有（）。A.国防支出B.社会福利支出C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出正确答案：BCD22. 试题：能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同

9、投资D.BOT投资方式正确答案：D23. 试题：财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定正确答案：ACD24. 试题：在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有内在稳定器的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距正确答案：ACDE25. 试题：纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。A.12B.18C.

10、24D.36正确答案：D26. 试题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE27. 试题：某企业为增值税一般纳税人，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。A.15300B.6300C.11700D.5400正确答案：C28. 试题：自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%正确答案：D29. 试题：依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳

11、税人，可按6%征收率计算纳税的有()。A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.发电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料D.用微生物制成的生物制品E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料正确答案：ACDE30. 试题：【2013年真题】国债余额管理包括（）。A.国债限额管理B.国债全额管理C.预算差额管理D.国债发行额管理E.国债储备额管理正确答案：AC31. 试题：目前多数国家对税收管辖权的选择是()。A.只行使地域管辖权B.只行使公民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使居民管辖权正确答案：C32. 试题：下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。A.调整工

12、资转移支付B.民族地区转移支付C.农村税费改革转移支付D.基础设施建设转移支付正确答案：D33. 试题：国有资产管理中最为重要的核心内容是对（）进行管理。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C34. 试题：在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。A.经营性国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.中央国有资产正确答案：C35. 试题：下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境

13、外不动产正确答案：AD36. 试题：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖正确答案：A37. 试题：纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的正确答案：ABCDE38. 试题：抚恤和社会

14、福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出正确答案：D39. 试题：关于税率的说法，错误的是()。A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额正确答案：D40. 试题：下列属于企业所得税纳税义务人的有()。A.集体企业B.合伙企业C.事业单位D.个人独资企业E.社会团体正确答案：ACE41. 试题：关于关税制度的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的

15、价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格正确答案：ACE42. 试题：在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。A.应收账款明细账B.企业的出库单C.库存商品明细账D.主营业务成本明细账E.以上答案均正确正确答案：BC43. 试题：下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.卷烟批发企业对外

16、批发卷烟D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工正确答案：ACDE44. 试题：在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法D.控制分析法正确答案：A45. 试题：下列关于印花税税率的表述错误的有（）。A.财产租赁合同的税率为1B.仓储保管合同的税率为1C.财产保险合同的税率为0.5D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3正确答案：ABDE46. 试题：王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应

17、按()项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：B47. 试题：单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。A.配置B.使用C.评估D.处置正确答案：B48. 试题：以下项目需要征收消费税的有()。A.服装B.游艇C.高尔夫球D.护肤护发品E.实木地板正确答案：BCE49. 试题：除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。A.账簿B.收支凭证的粘贴簿C.发票的存根联D.发票登记簿E.进销货登记簿正确答案：ABE50. 试题：根据个人所得税法，在计算个体工商户个人所得税时，可按年扣除业主的

18、生计费用（）元。A.3500B.9600C.42000D.48000正确答案：C51. 试题：我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。A.本级政府B.财政部C.国家统一D.国土资源局正确答案：C52. 试题：进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A.FOBB.FASC.CFRD.CIF正确答案：D53. 试题：弥补软赤字的经济来源是（）。A.借款B.举债C.银行透支D.财政拨款正确答案：B54. 试题：财政调节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴正确答案：BCD55. 试题：国家信用的各种形式中，最主要的是(

19、)。A.国家对内发行的债券B.国家向国外银行的借款C.国家向银行的透支D.国家向企业发放的财政性贷款正确答案：A56. 试题：关于税收支出，下列说法中不正确的是（）。A.税收支出的目的在于取得财政收入B.税收支出是政府的一种间接性支出C.税收支出属于财政补贴支出D.将税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出，是从税收支出所发挥的作用角度来划分的正确答案：A57. 试题：下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付正确答案：B58. 试题：下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）

20、。A.产权属于国家所有的，由集体纳税B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C.产权出典的，由承典人纳税D.融资租赁的房产，纳税人由当地税务机关据实确定E.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税正确答案：BCDE59. 试题：某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。A.9B.60C.25D.36正确答案：C60. 试题：关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是成本

21、加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款正确答案：ABD61. 试题：下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣正确答案：D62. 试题：某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税

22、的表述，正确的是（）。A.应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税6万元C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元正确答案：D63. 试题：以下属于流通环节的财政补贴有（）。A.农副产品价格补贴B.商业和外贸企业的亏损补贴C.农业生产资料价格补贴D.职工副食品补贴E.财政贴息正确答案：AB64. 试题：下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是()。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与正确答案：D65. 试题：（）被称为自动稳定器。A.累进税制度B.比例税制度C.政府采购制度D.转移支付制度E.社会保障制度正确答案：AD66

23、. 试题：纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明正确答案：ACDE67. 试题：偿还期限在1年以上10年以下的国债称为()。A.中期国债B.短期国债C.长期国债D.中长期国债正确答案：A68. 试题：政府间转移支付中的资金的分配原则是（）。A.等价交换原则B.均等化原则C.有偿转移原则D.有代价的支出正确答案：B69. 试题：公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.

24、效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性正确答案：C70. 试题：()是税收首要的和基本的职能。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.实现公平分配正确答案：A71. 试题：中华人民共和国中国人民银行法关于财政赤字的规定，意味着财政赤字无法通过()来加以弥补。A.增收减支B.发行公债C.向中央银行透支或借款D.动用结余正确答案：C72. 试题：我国法定的预算审批部门是（）。A.财政部B.国务院C.各级人民代表大会D.各级人民代表大会常务委员会正确答案：C73. 试题：在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。A.财政管理体质B.国有资产分类C.税收管理体质D.国有资

25、产管理体制正确答案：D74. 试题：下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。A.报纸B.自来水C.服装D.化肥正确答案：C75. 试题：政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制正确答案：D76. 试题：某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.0.85B.1.5C.0.75D.4.25正确答案：C77. 试题：属于关税法定纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货

26、物的代理人D.出境物品的携带人正确答案：A78. 试题：发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是()。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式正确答案：D79. 试题：下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票正确答案：C80. 试题：下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是()。A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构C.调节通货膨胀和通货紧缩D.调节金融市场的重要手段正确答案：C81. 试题：财政政策与货币政策的统一性表现在（）。A.

27、二者的调控目标一致B.二者都是供需管理政策C.从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化D.二者都是宏观经济调控措施E.如果两个政策目标不统一协调，必然造成政策效应的相悖正确答案：ACDE82. 试题：关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正确的是()。A.免征增值税B.按3%征收率计算应纳税额C.接5%征收率计算应纳税额D.接5%征收率减接1.5%计算应纳税额正确答案：D83. 试题：关于消费税的说法，错误的是（）。A.酒类生产企业向商业销售单位收取品牌使用费应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产

28、品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格正确答案：B84. 试题：【2016年真题】纳税检查的范围包括（）A.纳税人应纳税的商品B.扣缴义务人的财产C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E.经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：AC85. 试题：政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合三要素的要求，具体是（）。A.绩B.预算C.公共D.效E.合法正确答案：ABD86. 试题：当发生营业税应

29、税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。A.3个月B.5个月C.6个月D.1年正确答案：C87. 试题：税收分配的主要目的是()。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活需要正确答案：B88. 试题：某食品工厂(增值税一般纳税人)2010年5月从某农场收购粮食250吨，农场开具的普通发票上注明金额50万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.4,2C.5,3D.6,5正确答案：D89. 试题：【2016年真题】属于

30、税法非正式税源的是（）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.说收判例正确答案：D90. 试题：在一个较长的时间内发挥作用的财政政策指的是（）。A.长期财政政策B.中短期财政政策C.基本财政政策D.一般性财政政策E.普通财政政策正确答案：AC91. 试题：下列税目中属于地方税的有（）。A.房产税B.关税C.契税D.消费税E.耕地占用税正确答案：ACE92. 试题：财政收入的缴库方式包括（）。A.直接缴库B.间接缴库C.集中汇缴D.财政直接支付E.财政授权支付正确答案：AC93. 试题：企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A.工业企业，年度

31、应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元正确答案：CD94. 试题：【2013年真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D

32、.文化E.铁路正确答案：ACD95. 试题：下列选项中，正确的有()。A.转移性支出直接影响社会生产B.购买性支出对政府的效益约束是较弱的C.购买性支出对企业的预算约束是较强的D.转移性支出执行收入分配的职能较强E.转移性支出对政府的效益约束是较强的正确答案：CD96. 试题：确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率正确答案：ABD97. 试题：【2015年真题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的

33、溶剂油C.从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：D98. 试题：下列房产可免征房产税()。A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税C.老年服务机构自用的房产免征房产税D.高校后勤实体免征房产税E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产正确答案：ABCD99. 试题：根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税正确答案：B100. 试题：下列机构纳税期限为1个季度的有（）。A.银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司E.外国企业常驻代表机构正确答案：ABDE