华中师范大学21秋《税法》离线作业2答案第18期

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1、华中师范大学21秋税法离线作业2-001答案1. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )日内向指定银行缴纳税款。A.10B.12C.15D.18参考答案：C2. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事( )占用耕地而征收的一种税耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事( )占用耕地而征收的一种税A、非农业建设B、农业建设C、农田基本建设D、农

2、业生产参考答案：A5. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B8. 我国现行下列税种中属于财产税

3、类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE9. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是( )。A.4%B.13%C.17%D.6%参考答案：B11. 税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 车船税按( )征收。A.旬B.月C.季D.

4、年参考答案：D13. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C15. 税务行政诉讼不适用调解原则; 同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。A、奖金B、劳动分红C、年终加薪D、误餐补助参考答案：D17. 如何理

5、解税收的特征?如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规

6、定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。18. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE19. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 纳税人采取以

7、旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.错误B.正确参考答案：A22. 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%应税收入5002000元的，适用税率为10%应税收入20005000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )。A.125元B.220元C.445元D.570元参考答案：C23. 1税收“三性”是一个完整的统一体，其中( )是核心，( )是保障。A.无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性参考答案：A24. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、

8、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元参考答案：D26. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A、应纳税额=完税价格税率B、应纳税额=(关税完税价格+关税)税率C、应纳税额=关税完税价格税率D、应纳

9、税额=(关税完税价格-关税)税率参考答案：B27. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC28. 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为( )A.甲纳税28元、乙不用纳税B.甲、乙都不用纳税C.甲纳税80元、乙纳税80元D.甲纳税40元、乙不用纳税参考答案：A29. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可

10、以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未超过标准的公益性捐赠参考答案：ABC31. 以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠

11、送给其他单位属于增值税视同销售行为参考答案：B32. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC33. 下列税种由地税负责征管的有( )。A.消费税B.车船税C.契税D.屠宰税E.筵席税参考答案：BCDE34. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 从税收的本质来看，税收关系是一种特殊的( )关系。A.政治B.社会C.经济D.历史参考答案：C36. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比

12、率税率是( )A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B37. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A39. 无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D40. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C41. 以下以

13、1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。A.工资、薪金所得B.报刊连载稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得参考答案：A42. 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入参考答案：AD43. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )A.全国人大或人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：CD44. 下

14、列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C45. 下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有( )A.土地使用权赠与、房屋赠与B.土地、房屋权属作价投资入股C.以土地、房屋抵债D.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属参考答案：ABCD46. 契税纳税义务的发生时间有( )。契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移

15、合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC47. 某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。(注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%)A.1000元B.18500元C.23500元D.26000元参考答案：D48. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 下列属于税收实体法的是( )。下列属于税收实体法的是( )。A.消费税暂行条例B.个人所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法参考答案：ABC50. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A