襄阳中兴商业有限公司审计报告

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1、本报告书共18页第0页 地址：武汉市武昌区东湖路169号众环大厦2-9层 邮编：430077 电话：027 86770549 传真：027 85424329 审 计 报 告 众环审字（2013）011464号 襄阳中兴商业有限公司全体股东： 我们审计了后附的襄阳中兴商业有限公司（以下简称“襄阳商业公司”）财务报表，包括2013年10月31日的资产负债表，2013年1-10月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是襄阳商业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执

2、行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作

3、还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，襄阳商业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了襄阳商业公司2013年10月31日的财务状况以及2013年1-10月的经营成果和现金流量。 众环海华会计师事务所有限公司 中国注册会计师 刘定超 中国注册会计师 王 涛 中国 武汉 2013年12月17日 本报告书共18页第1页 会企 01 表 编制单位 : 襄阳中兴商业有限公司 单位：人民币元 资 产 附注 2013 年 10 月 3

4、1 日 2012 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 ( 七 )1 1,227.17 8,057.19 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 ( 七 )2 45,519,380.29 30,000.00 应收利息 应收股利 其他应收款 2,871,214.44 存货 1,532.75 1,532.75 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 45,522,140.21 2,910,804.38 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 2,452.01 2,727.71 在建工程 ( 七 )3 6,388,5

5、48.46 3,023,037.46 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 ( 七 )4 21,533,940.91 21,920,546.71 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 27,924,941.38 24,946,311.88 资产总计 73,447,081.59 27,857,116.26 法定代表人 : 程军 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 余波 资产负债表 ( 资产 ) 本报告书共18页第2页 会企 01 表 编制单位 : 襄阳中兴商业有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 20

6、13 年 10 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 48,858.00 61,608.00 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 ( 七 )5 46,552,138.06 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 46,600,996.06 61,608.00 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 46,600,996.06 61,608.00 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） ( 七

7、)6 30,000,000.00 30,000,000.00 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 -3,153,914.47 -2,204,491.74 所有者权益（或股东权益）合计 26,846,085.53 27,795,508.26 负债和所有者权益（股东权益）总计 73,447,081.59 27,857,116.26 法定代表人 : 程军 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 余波 资产负债表 ( 负债及股东权益 ) 本报告书共18页第3页 会企 02 表 编制单位 : 襄阳中兴商业有限公司 单位：人民币元 项 目 2013 年 1-10 月 2012 年度 一、营业收

8、入 减：营业成本 营业税金及附加 45,038.99 销售费用 16,003.50 37,225.00 管理费用 886,684.30 1,201,368.22 财务费用 1,695.94 1,641.66 资产减值损失 -4.50 加：公允价值变动净收益（损失以 “-” 号填列） 投资收益（损失以 “-” 号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、 营业利润（亏损以 “-” 号填列） -949,422.73 -1,240,230.38 加：营业外收入 减：营业外支出 28,506.50 其中：非流动资产处置损失 三、 利润总额（亏损总额以 “-” 号填列） -949,422.73

9、-1,268,736.88 减：所得税费用 四 、净利润（净亏损以 “-” 号填列） -949,422.73 -1,268,736.88 五 、每股收益： （一）基本每股收益 ( 元 / 股 ) （二）稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 程军 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 余波 利润表 本报告书共18页第4页 会企 03 表 编制单位:襄阳中兴商业有限公司 单位：人民币元 项 目 2013 年 1-10 月 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 49,424,347.56 经营活动现金流入小计 49

10、,424,347.56 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 45,038.99 支付的其他与经营活动有关的现金 518,373.38 经营活动现金流出小计 563,412.37 经营活动产生的现金流量净额 48,860,935.19 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 48,867,765.21 投资所支付的现金 取得

11、子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 48,867,765.21 投资活动产生的现金流量净额 -48,867,765.21 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -6,830.02 加：期初现金及现金等价物余额 8,057.19 六、期末现金及现金等价

12、物余额 1,227.17 法定代表人 : 程军 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 余波 现 金 流 量 表 本报告书共18页第5页 会企 04 表 编制单位:襄阳中兴商业有限公司 单位：人民币元 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 30,000,000.00 -2,204,491.74 27,795,508.26 加： 1. 会计政策变更 2. 前期差错更正 3. 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 -2,204,491.74 27,795,508.26 三、本年增减变动金额（减少以 “-” 号填列） -9

13、49,422.73 -949,422.73 （一）净利润 -949,422.73 -949,422.73 （二）其他综合收益 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -949,422.73 -949,422.73 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 （四）利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本

14、期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 -3,153,914.47 26,846,085.53 法定代表人 : 程军 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 余波 所有者权益变动表 项 目 2013年度1-10月 本报告书共18页第6页 会企 04 表 编制单位:襄阳中兴商业有限公司 单位：人民币元 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 30,000,000.00 -935,754.86 29,064,245.14 加： 1. 会计政策变更 2. 前期差错更正 3. 其他 二、本年年

15、初余额 30,000,000.00 -935,754.86 29,064,245.14 三、本年增减变动金额（减少以 “-” 号填列） -1,268,736.88 -1,268,736.88 （一）净利润 -1,268,736.88 -1,268,736.88 （二）其他综合收益 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -1,268,736.88 -1,268,736.88 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 （四）利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所

16、有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 -2,204,491.74 27,795,508.26 法定代表人 : 程军 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 余波 所有者权益变动表 项 目 2012年度 本报告书共18页第7页 财务报表附注 （2013年10月31日） （一） 企业的基本情况 襄阳中兴商业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系中百控股集团股份有限公司全资子公司武

17、汉中百物流配送有限公司子公司，成立于2009年6月，由武汉中百物流配送有限公司出资设立，注册资本为3,000.00万元。 公司企业法人营业执照注册号为：420600000147421。 公司法定注册地址：襄阳市高新区邓城大道32号。 经营范围：百货、针纺织品、五金交电、工艺美术品（需专项审批的项目除外）、家具、日用杂品（不含烟花爆竹）的销售；金银首饰零售；彩扩、家用电器、钟表维修；货物及技术进出口（不含国家限制或禁止的货物及技术）；房屋销售。 （二）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，对实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和

18、计量，并在此基础上编制财务报表。 同时根据中国证券监督管理委员会证监会计字200710号公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露、企业会计准则第38 号首次执行企业会计准则第五条至第十九条以及新会计准则实施后财政部发布的相关文件的规定，本公司对资产负债表期初数和利润表、现金流量表的同期可比数据进行了追溯重述，并将调整后的资产负债表、利润表和现金流量表作为可比期间的财务报表进行列报。 （三）本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （四）公司重要会计政策、会计估计 1、会计期间

19、本公司会计期间为公历1月1日至12月31日。 2、记帐本位币 本公司以人民币为记账本位币。 本报告书共18页第8页 3、会计要素计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 4、现金等价物的确定标准 本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。 5、金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金

20、融资产的分类和计量 本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认

21、、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发行减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。 金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账本报告书共18页第9页 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客

22、观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）

23、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重

24、大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有

25、类似信用风险特征的应收款项组合的实际损本报告书共18页第10页 失率，结合现时情况确定本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例如下： 应收款项账龄组合坏账准备计提比例 应收款项账龄 坏账准备计提比例 1年以内 5% 1-2年 8% 2-3年 10 % 3-4年 50% 4-5年 80% 5年以上 100% 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生

26、非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损

27、失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本报告书共18页第11页 金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计

28、入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具公允价值的确定方法 如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 6、存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、包装物、库存商品。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： 与该存货有关的经济

29、利益很可能流入企业； 该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按先进先出法确定发出存货的实际成本。 （4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用五五摊销法进行摊销、包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。 （5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生

30、产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 本报告书共18页第12页 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 （6） 存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 7、投资性房地产的确认和计量 （1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： 已出租的土地使用权； 持有并准备增值后转让的土地使用权

31、； 已出租的建筑物。 （2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认： 与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； 该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； 自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成； 以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （4）后续计量 本公司的投资性房地产采用成本模式计量。 采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 本公司期

32、末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。 8、固定资产 固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： 本报告书共18页第13页 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本公司的

33、固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 45 3 2.16 通用设备 10 3 9.70 专用设备 15 3 6.47 运输设备 14 3 6.93 电脑设备 5 3 19.40 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计

34、估计变更。 （3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。 本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 9、无形资产 本公司无形资产是指本公司所拥

35、有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 本报告书共18页第14页 （1）无形资产的确认 本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认： 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； 该无形资产的成本能够可靠地计量。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； 有足够的技术、财务资

36、源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。 无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内按使用年限采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 10、长期待摊费用 本公司将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上（不含一年）的经营租入固定资产改良支出确认为长期待摊费用，并按项目收

37、益期采用直线法平均摊销。 11、职工薪酬的确认和计量 公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，非货币性福利，解除劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供服务相关的支出等。 本报告书共18页第15页 公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的收益对象，计入相关费用或资产。 公司按照当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老保险、

38、失业保险、医疗保险、住房公积金及其他的社会保障，除此之外，公司并无其他重大的职工福利承诺。 根据有关规定，公司保险及公积金一般按照工资总额的一定比例且不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。 12、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 （2）提供劳

39、务收入 本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认

40、让渡资产使用权收入。 13、所得税会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的本报告书共18页第16页 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所

41、得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 （五）主要会计政策、会计估计变更和差错更正 1、本公司在报告期内无会计政策变更 2、本公司在报告期内无会计估计变更 3、本公司在报告期内无会计差错更正事项 （六）税项 1、增值税销项税率为17%，按扣除进项税后的余额缴纳。 2、所得税：公司企业所得税税率为25%。 （七）财务报表主要项目附注 （以下附注未经特别注明，期末余额指20

42、13年10月31日账面余额，期初余额指2012年12月31日账面余额，本期发生额指2013年1-10月发生额，上期发生额指2012年度发生额，金额单位为人民币元） 1.货币资金 项目 期末余额 期初余额 银行存款 1,227.17 8,057.19 合计 1,227.17 8,057.19 注：货币资金中不存在质押、冻结等对变现有限制或有潜在收回风险的款项； 2.预付账款 本报告书共18页第17页 项目 期末余额 期初余额 1年以内（含1年） 45,519,380.29 30,000.00 合计 45,519,380.29 30,000.00 注：预付账款余额主要是预付土地转让金款。 3在建工

43、程 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值 准备 账面净值 账面余额 减值 准备 账面净值 襄樊物流基地建设项目 6,388,548.46 6,388,548.46 3,023,037.46 3,023,037.46 合 计 6,388,548.46 6,388,548.46 3,023,037.46 3,023,037.46 在建工程项目变动情况 工程项目名称 期初余额 本年增加额 本年转入 固定资产额 其他减少额 期末余额 襄樊物流基地建设项目 3,023,037.46 3,365,511.00 6,388,548.46 合 计 3,023,037.46 3,365,511.00 6,38

44、8,548.46 4无形资产 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、原价合计 23,196,345.85 23,196,345.85 土地使用权 23,196,345.85 23,196,345.85 二、累计摊销合计 1,275,799.14 386,605.80 1,662,404.94 土地使用权 1,275,799.14 386,605.80 1,662,404.94 三、固定资产减值准备累计金额合计 四、固定资产账面价值合计 21,920,546.71 21,533,940.91 土地使用权 21,920,546.71 21,533,940.91 注1：本报告期内无形

45、资产无抵押情况。 注2：本报告期内无形资产不存在减值迹象。 5.其他应付款 本报告书共18页第18页 项目 期末余额 期初余额 金额 46,552,138.06 注：其他应付款期末余额中应付股东武汉中百物流配送有限公司金额为46,502,138.06元。 6.实收资本 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 武汉中百物流配送有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 合计 30,000,000.00 30,000,000.00 （八）或有事项 公司本期无重大或有事项。 （九）承诺事项 公司本期无重大承诺事项。 （十）资产负债表日后事项 公司本期无资产负债表日后非调整事项。 （十一）其他重大事项 公司本期无其他重要事项。 襄阳中兴商业有限公司 2013年10月31日 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：