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1、信用社（银行）稽核工作问责办法第一章 总 则第一条 为严格执行稽核制度，增强稽核人员的责任意识，规范稽核人员行为，提高稽核工作质量，根据市农村信用社稽核管理暂行规定、市农村信用社稽核工作考核办法（试行）等有关规定，特制定本办法。第二条 稽核工作坚持谁分管谁负责；稽核检查实行主查人负责制，坚持谁检查谁负责的原则；稽核问责实行一级对一级负责，上级对下级层层问责的追究机制。第三条 稽核工作问责对象：区（市）县联社领导班子及分管稽核工作的领导、稽核部门负责人、稽核人员。第四条 对稽核工作的问责，应依据责任人对稽核工作的职责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的
2、责任。第二章 稽核工作职责第六条 稽核工作职责分为县级联社领导班子及分管领导的领导责任、稽核部门负责人管理责任、主查人和检查人员的检查责任。第七条：县级联社领导班子对稽核工作的责任（一）建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，提供发挥稽核监督的有效性的必要前提条件。（二）按照“内控优先”的原则，制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督。（三）建立有效的内部控制报告和纠正机制，确保业务部门、稽核部门和其他人员发现的内部控制问题，均有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。（四）督促业务部门对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查，建立横向与纵向
3、相互监督制约的机制。第八条 县级联社分管稽核工作领导的领导责任。（一）加强稽核队伍建设，按照市农村信用社稽核管理暂行规定的要求健全稽核工作管理体制，配齐、配强稽核工作人员；定期组织稽核人员开展专业培训，提高业务工作能力。（二）强化稽核工作领导，为稽核人员创造必要的工作环境，严格要求稽核人员廉洁自律，为稽核工作提供必要的经费；协调与各职能部门关系，督促做好内部同级部门的稽核工作。（三）制定和完善稽核工作的基本制度，监督年度稽核工作计划的制定与执行，检查阶段性稽核工作的实施情况，对稽核部门工作业绩和制度执行作出评价。（四）对稽核发现的问题及时准确地作出处理。（五）及时通报稽核处理决定。第九条 稽核
4、部门负责人岗位责任（一）组织稽核人员学习。定期组织稽核人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。（二）制定稽核工作计划。根据上级和本联社领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，编发、上报稽核工作简报，及时向领导和上级稽核部门报告工作。（三）提高稽核工作质量。坚持按程序开展现场稽核工作，明确稽核人员业务分工和岗位职责，审核稽核工作报告、稽核结论和稽核处罚意见，并报联社分管领导批准后实施。(四)对稽核结论和处罚决定的执行情况进行监督。（五）加强稽核人员管理。提出稽核人员调整的建议和意见，每年度对稽核人员的工作业绩作出客观公正的
5、评价。第十条 主查人的岗位责任（一）制定具体项目的稽核方案，做好有关文件、报表资料的收集、分析工作。（二）规范稽核工作行为，自觉做到廉洁自律。（三）及时提交稽核报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出稽核结论，提出整改和处罚建议。（四）加强稽核档案管理，及时整理稽核记录、稽核报告等资料，做好稽核档案和各类文件的归档。第十一条 检查人员的岗位责任（一）根据稽核工作计划，保质保量完成稽核工作任务。（二）严守稽核工作程序，完整、全面编写稽核工作底稿，合法取证，对稽核中发现的问题，深入检查、延伸稽核，发现重大问题及时汇报。（三）规范稽核工作行为，自觉做到廉洁自律。（四）加强稽核档案管理，及时整理
6、稽核记录、稽核报告等资料，做好稽核档案和各类文件的归档。第三章 稽核人员的权利第十二条 稽核人员在执行稽核任务过程中具有下列权力：（一）检查权。有权要求被稽核单位如实提供有关稽核资料；有权查阅被稽核单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被稽核单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被稽核单位有关工作人员执行各项规章制度的情况等。（二）制止权。有权制止、纠正、处理被稽核单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。（三）建议权。稽核人员就稽核发现的问题，有
7、权建议被稽核单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被稽核单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。（四）越级报告权。稽核中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。（五）其他权力。对稽核中发现的问题，有权向稽核单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被稽核单位报送整改结果。第十三条 稽核人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的稽核工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。第四章稽核问责范围第十四条 县级联社领导班子及分管稽核工作的领导问责范围 (一)违
8、反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；(二)对稽核报告反映的问题和建议未及时处理，酿成案件或造成经济损失的。(三)对稽核报告反映的问题，未及时处理，或擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，存在应反映未反映问题的。(四)帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。(五)有其他违规违制行为的。第十五条 稽核部门负责人问责范围(一)执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的；(二)违反稽核工作程序的；(三)违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；(四)未按规定实施后续稽核，影响整改效果的；(五)擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致使上报的稽核报告不真实、不完整的。（六）帮助被稽核单位徇私舞弊、
9、隐瞒问题，弄虚作假的。（七）有其他违规违制行为的。第十六条 主查人问责范围(一)执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的；(二)违反稽核工作程序的；(三)违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；(四)在稽核方案规定范围内，应发现问题而未发现问题的；(五)稽核中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的或稽核报告严重失实的；(六)稽核报告有遗漏或忽略了稽核检查中发现重大问题，造成严重后果的；（七）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。（八）有其他违规违制行为的。第十七条 检查人员问责范围(一)执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的；(二)违反稽核工作程序的；(三)违反保密规定，擅自透露有关稽核内
10、容的；(三)丢失被稽核单位提供的重要资料的；(四)对稽核发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不到位的；(五)未按安排实施后续稽核，影响整改效果的；(六)在稽核方案规定范围内，应发现问题而未发现问题的；(七)稽核中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的或发现重大问题不及时上报，造成严重后果的(八)帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。(九)有其他违规违制行为的。第十八条 有上述行为之一，区别情况进行如下处理:,（一）情节较轻未造成后果的，给予通报批评或经济处罚；（二）因稽核监督不力，导致经济案件和重大责任事故发生，未造成经济损失的，给予警告或记过处分；（三）因稽核监督不力或处置不
11、当，导致经济案件和重大责任事故发生，造成经济损失的，除给予经济处罚外，还应给予记大过以上处分。(四)稽核人员和其他工作人员共同违规的，视其在违规行为中所负责任大小分别给予处分。第五章 执行和免职第十九条 责任追究应坚持按干部管理规定的处分程序操作，稽核部门对稽核人员有经济处罚权，有给予纪律处分和其他处理的建议权。第二十条 被责任追究的人员对处理不服的，可在收到处理决定之日起15日内向联社提出书面申请复议，联社应在收到复议书之日起30日内作出复议决定，复议期间不中断原处理决定的执行。第二十一条 免责认定，依据下列情况对责任人进行免责认定。（一）责任人提出了履行稽核检查职责的书面材料，或向上级联社如实反映情况和陈述意见，并有相关记载予以证明的。（二）因被稽核单位提供虚假材料故意隐瞒问题的，致使检查人员未能发现问题的。（三）内部合规合法操作，却因突发事件、外部难以抗拒因素造成问题或案件的。（四）其他符合条件的免责认定。第六章 附 则第二十二条 对于本制度未规定的违规行为，可以比照本制度同类或相近条款进行处罚。第二十三条 本制度由市农村信用社联合社负责解释和修订。第二十四条 本制度自文发之日起执行。
信用社（银行）稽核工作问责办法
