2022年税务师《税法二》预测试题三

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1、2022年税务师税法二预测试题三注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。A. 依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B. 依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D. 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于甲公司所得来源地的确定，不符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

2、A. 销售货物所得按照甲公司所在地确定B. 取得由乙公司分配的股息所得按照乙公司所在地确定C. 取得丙公司支付的特许权使用费所得按照丙公司所在地确定D. 转让对丁公司的权益性投资所得按照丁公司所在地确定正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 居民个人张某2020年4月至10月在乙单位提供兼职咨询劳务，按照合同规定，每月提供咨 询4次，每次收入3800元。乙单位当年4月应预扣预缴张某的个人所得税（ ）元。A. 2000B. 2400C. 2300D. 2432正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分

3、类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（ ）。A. 食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利B. 服装商店将外购童装捐赠给贫困山区C. 北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司D. 电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2019 年 4 月 30 日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为 10 万元的货物赠与乙企业， 用于乙企业生产经营。货物发出时间为 5 月 2 日。5 月 10 日，乙企业实际收到

4、货物，并取得甲企业开具的增值 税专用发票，发票上注明不含税价款 12 万元，增值税 1.56 万元。下列各项中，说法正确的是（ ）。A. 乙企业应确认接受捐赠收入 11.56 万元B. 甲企业应确认捐赠支出 10 万元C. 乙企业应于 5 月 2 日确认收入的实现D. 乙企业可以抵扣增值税进项税额 1.56 万元正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.

5、 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D. 不动产转让所得按照不动产所在地确定正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2020 年，境内某商贸企业实现商品销售收入 2800 万元，后因商品质量问题，发生销售折让 290 万元，接受捐赠收入 80 万元，转让无形资产所有权所得 32 万元，国债利息收入 70 万元， 债务重组利得 18 万元，直接投资于非上市居民企业取得股息 20 万元。2020 年该企业的企业所 得税应税收入为（ ）万元。A. 2640B. 2692C. 2660D. 2500正确

6、答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年取得年 终奖60000元，选择单独计税。张某取得的年终奖应缴纳个人所得税额（ ）元。A. 3480B. 5000C. 5790D. 6000正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A. 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可

7、能分配的金额B. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础C. 纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D. 企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理中，不正确的是（ ）。A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，作为国家

8、资本金或资本公积处 理，不确认收入B. 县级人民政府无偿划入且指定专门用途并按规定进行管理的非货币性资产，应按公允价值计 算确定应税收入C. 企业接收股东划入资产约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入收入总额D. 企业接收股东划入资产凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列收入，不应作为广告费和业务宣传费扣除限额基数中的是（ ）。A. 让渡资产使用权收入B. 接受捐赠收入C. 视同销售收入D. 创业投资企业股权转让收入正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50

9、 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（ ）的 部分，准予据实扣除。A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）缴入国库，并向 所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A. 7 日内B. 15 日内C. 30 日内D. 3 个月内正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分)

10、题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。A. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出B. 企业通过市政府捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金C. 企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品D. 企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（ ）。A. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人

11、，按“稿酬所得”计征个人所得税B. 个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”计征个人所得税C. 中央企业负责人取得任期奖励符合规定的在 2021 年 12 月 31 日前，参照居民个人取得全年一 次性奖金的计税规定执行D. 证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，扣缴义务人支付佣金收入时，按照三级超 额累进预扣率计算预扣税款正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 国际公认的常设机构利润计算方法是（ ）。A. 归属法B. 引力法C. 分配法D. 控股法正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分)

12、 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2018 年 6 月，A 企业吸收合并 B 企业，B 企业全部资产公允价值为 5700 万元、全部负债为 3200 万元、未超过弥补年限的亏损额为 620 万元。合并时，A 企业支付给 B 企业的股权支付额为 2300 万元、银行存款 200 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且 A 企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为 6%。则可由 A 企业弥补的 B 企业的亏损额为（ ）万元。A. 0B. 150C. 570.4D. 620正确答案：B, (单项选择题)(每题 1

13、.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 的是（ ）。A. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C. 退休人员再任职所得D. 个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某化妆品销售企业2019年取得收入1000万元，向广告公司支出广告费用80万元，广告已 经制作且取得广告公司发票，2

14、018年企业结转至本年扣除的广告费用20万元，该企业计算 2019年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。A. 20B. 80C. 100D. 150正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联 交易的转让定价方法是（ ）。A. 可比非受控价格法B. 再销售价格法C. 交易净利润法D. 利润分割法正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 个体工商户发生

15、的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是（ ）。A. 生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用B. 税收滞纳金C. 业主个人的工资D. 为研究开发新产品购置的价值 8 万元的测试仪器的购置费正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据个人所得税专项附加扣除的规定，同一学历的继续教育扣除期限不得超过（ ）。A. 36个月B. 48个月C. 120个月D. 240个月正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 中国居民陈某是某高校的一名教授，同时

16、担任一股份有限公司的独立董事，2020 年 2 月取得董事费收入 100000 元。根据个人所得税的相关规定，陈某 2 月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A. 16000B. 20000C. 22000D. 25000正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2020 年 10 月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入 120000 元。 当地上年职工平均工资为 30000 元，张某就解除劳动合同取得的一次性补偿收入应缴纳个人所 得税（ ）元。A. 110B. 490C. 60D.

17、900正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。A. 个人储蓄存款利息所得B. 个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得C. 对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得D. 县级人民政府颁发的教育方面奖金正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2019 年 5 月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得 20000 元，张某应被预扣预缴个人所得税（ ） 元。A. 600B. 2800C. 3200

18、D. 4000正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2019 年 1 月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值 36 万 元，王某支付相关税费 2.5 万元。4 月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入 50 万元（不含增值税），并发生 相关税费 4 万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本 21 万元。王某转让房产应缴纳个人所得税（ ）万 元。A. 2.8B. 4.5C. 5D. 9.2正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

19、 模拟预测题) 单项选择题 我国公民刘某为某事业单位的职员，2020 年 6 月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 180000 元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计 2 年。2020 年 6 月刘某应缴纳个人所得税（ ）元。A. 0B. 1800C. 3480D. 12960正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 个人投资者 100%收购被收购企业股权后，将被收购企业原有盈余积累转增股本，下列说法 正确的是（ ）。A. 新股东以不低于净资产价格收购股权的，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按照“利

20、息、 股息、红利所得”项目缴纳个人所得税B. 新股东以低于净资产价格收购股权的，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按照“利息、 股息、红利所得”项目缴纳个人所得税C. 新股东以低于净资产价格收购股权的，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股 权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳 个人所得税D. 新股东以低于净资产价格收购股权的，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计 入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项 目征收个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按

21、章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 跨国参加比赛的运动员取得的所得，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。A. 停留时间标准B. 固定基地标准C. 所得支付者标准D. 活动所在地标准正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2019 年 5 月，A 企业和 B 企业签订一份货物购销合同，合同注明 A 向 B 销售货物一批，货物价值为 400000 元，当月已按规定贴花。2019 年 7 月 A 企业实际向 B 企业发出 600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销

22、合同印花税税率为 0.3。则 A 企业 2019 年 7 月针对该合同应补缴印花税（ ）元。A. 0B. 60C. 150D. 240正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于契税的说法，不正确的是（ ）。A. 房屋权属的典当，不属于契税的征税范围B. 国有控股公司以其部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司在新公司中所占股份超过 50% 的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属的，免征契税C. 非债权人承受破产企业土地、房屋权属，如果妥善安置原企业全体职工，与原企业全体职工 签订不少于 3 年劳动合同的，

23、对其承受原企业的土地、房屋权属，免征契税D. 非公司制企业整体改制为公司的，原投资主体存续并在改制后的公司中所持股份比例超过 75%， 且改制后公司继承原企业权利、义务的，对改制后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契 税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列行为，减按1.5%的税率征收契税的是（ ）。A. 个人购买家庭唯一住房，面积90平方米的B. 个人购买家庭唯一住房，面积90平方米C. 个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米的D. 个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米正确答案：B, (单项选

24、择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额 500 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 80 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。A. 0.13B. 0.34C. 0.15D. 0.17正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某公司 2019 年度拥有房产原值 200 万元，2019 年 5 月 31 日将其中原值为 80 万元的房产对外出租，租期 1年，每月收取不

25、含税租金 0.8 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。2019 年该公司应 缴纳房产税（ ）元。A. 12880B. 16800C. 19600D. 24400正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2019 年 5 月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋 产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本 100 万元、资本公积 20 万元。当月新启用其 他营业账簿 6 本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为 0.5。甲公司 2019 年 5 月应 缴纳印花税（ ）元

26、。A. 300B. 315C. 300D. 645正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于契税的计税依据，说法正确的是（ ）。A. 出让国有土地使用权的，契税的计税依据为承受人支付的全部经济利益B. 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用C. 以划拨方式取得的土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权，契税的计税依据 为市场价格D. 房屋交换，其计税依据是所承受房屋的公允价值正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单

27、项选择题 下列出租车驾驶员取得的收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。A. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B. 出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收 入D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取 得的收入正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某公司有一栋办公楼，账面原值为 4000 万元，2019 年 5 月对该办公楼进行改扩建，发 生支出 3

28、00 万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出 500 万元安装中央空调系统，同 时拆除 200 万元的照明设施，再支付 350 万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于 2019 年 10 月 31 日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为 20%，2019 年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（ ）万元。A. 39.44B. 47.52C. 38.4D. 46.56正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2020 年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 200 万元，成本费用支出总额 212

29、.5 万元，全年亏损 12.5 万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务 机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2020 年度该企业应缴纳企业所得税（ ） 万元。A. 10.07B. 10C. 13.28D. 10.63正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 符合条件的企业混合性投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资双方应分别按被投 资企业应付利息的日期确认收入的实现以及利息支出，并按“非金融企业之间借款利息支出” 的规定进行税前扣除，对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回

30、时将赎价与投资成本 之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。则下列各项中，属于应同时 符合的条件的有（ ）。A. 被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息B. 有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企 业需要赎回投资或者偿还本金C. 投资企业对被投资企业净资产拥有所有权D. 投资企业不具有选举权和被选举权E. 投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于企业所得税相关规定的说法，正确的

31、有（ ）。A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C. 关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后 12 个月内尚未完成股权变更登 记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现D. 交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的，于收到租赁款时确认为 当年租金收入E. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选

32、择题 依据企业所得税的相关规定，在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，其他开发产 品符合下列条件的，应视为已经完工的有（ ）。A. 开发产品已取得了初始产权证明B. 房地产开发企业开始办理开发产品交付手续C. 房地产开发企业开始办理开发产品入住手续D. 开发产品工程质量尚未通过验收合格，但开发产品开始投入使用E. 开发产品竣工证明材料尚未报房地产管理部门备案，且开发产品尚未开始投入使用正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（ ）。A. 销售货物所

33、得，按照机构所在地确定B. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定D. 动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。A. 采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B. 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收

34、入D. 采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E. 采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企 业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票 24 个月，丙公司持 有甲公司股票 10 个月，李某持有甲公司股票 8 个月。甲公司于 2020 年 1 月向股东分配股息。 乙公司分得股息 30 万元，丙公司分得股息 10 万元，居民李某分得股息 1 万

35、元。根据有关规 定，下列说法正确的有（ ）。A. 甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B. 乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税C. 丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税 1 万元D. 丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系，则其取得的股息 10 万元为免税收入E. 李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税 0.1 万元正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 依据企业所得税的相关规定，下列行为应

36、视同销售确认收入的有（ ）。A. 将外购货物用于市场推广B. 将外购的原材料用于继续加工产品C. 将自产的货物用于移送给境内分支机构D. 将自产的货物用于移送给境外分支机构E. 将自产货物用于分配给股东正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（ ）。A. 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除B. 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算C. 企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理D. 企业支付给境外销售机构的

37、销售费用不超过委托销售收入2/3的部分准予扣除E. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过36个月又销售的，不得在税前扣除 折旧费用正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列无形资产中，不得在企业所得税前直接扣除或计算摊销费用扣除的有（ ）。A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 为推广产品外购的商标权C. 自创商誉D. 与经营活动无关的无形资产E. 企业整体转让时外购商誉的支出正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

38、 模拟预测题) 多项选择题 依据企业所得税的相关规定，下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的有（ ）。A. 总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑转让所发生资产损失B. 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C. 企业被盗的固定资产发生的净损失D. 企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E. 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素 形成的损失正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列所得中，属于中新税收协定中的特许权使用费所得的有（ ）。A. 因侵权支

39、付的赔偿款B. 使用不动产取得的所得C. 使用科学设备取得的所得D. 有许可的情况下支付的款项E. 使用科学经验的情报取得的所得正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。A. 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要计征契税，土地出让金减免的，契税也相应减免C. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税D. 承受的房屋附属设施权属与房屋统一

40、计价的，适用与房屋相同的契税税率E. 对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契 税正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。A. 城镇土地使用税适用地区差别幅度定额税率B. 经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准C. 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额 不得超过规定的最低税额的 30%D. 省、自治区、直辖市人

41、民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地 区的适用税额幅度E. 市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。A. 医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地B. 学校教职工住房占用耕地C. 铁路线路占用耕地D. 飞机场跑道占用耕地E. 企业占用耕地建造厂房正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00

42、分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（ ）。A. 公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税B. 企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税C. 盐场的盐滩、生产厂房暂免征收城镇土地使用税D. 房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得 减免城镇土地使用税E. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位 的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

43、 模拟预测题) 多项选择题 下列应按“稿酬所得”征收个人所得税的有（ ）。A. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B. 个人在公司任职，同时兼任董事，取得的董事费C. 任职于杂志社的编辑在本单位的杂志上发表的作品取得的所得D. 企业对其营销业绩突出的非雇员通过免收旅游费对其实行的营销业绩奖励E. 出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据船舶吨税的有关规定，下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。A. 吨税执照期满后 48 小时内不上下客货的船舶B. 军

44、队、武装警察部队专用的船舶C. 非机动驳船D. 养殖渔船E. 依照法律规定应当给予免税的外国驻华使领馆的船舶正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（ ）。A. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B. 船舶吨税由税务机关负责征收C. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款之日起 1 年内，补征税款D. 海关发现多征税款的，应当在 24 小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存 款利息E. 应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 5 年内以书

45、面形式要求海关退还多缴的税 款并算银行同期活期存款利息正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的有（ ）。A. 军事设施占用耕地B. 铁路线路占用耕地C. 学校内经营性场所占用耕地D. 医疗机构内职工住房占用耕地E. 经批准成立的技工院校占用耕地正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。A. 占用耕地建房应缴纳耕地占用税B. 纳税人应当自纳税义务发

46、生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税C. 占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按 150%征收D. 占用耕地新建社会福利机构，应缴纳耕地占用税E. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕 地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税正确答案：A,B,C,E, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自

47、产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3，加工承揽合同印花税税率为 0.5，技术合同印花税税率为 0.3。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计（ ）元。A. 5B. 10C. 15D. 20正确答案：B, (不定项选择题)

48、(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3

49、，加工承揽合同印花税税率为 0.5，技术合同印花税税率为 0.3。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订产品销售合同应缴纳印花税（ ）元。A. 102.56B. 170.94C. 120D. 200正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料

50、和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3，加工承揽合同印花税税率为 0.5，技术合同印花税税率为 0.3。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订受托加工合同应缴纳印花税（ ）元。A. 25B. 50C. 265D. 425正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月

51、发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3，加工承揽合同印花税税率为 0.5，技术合同印花税税率为 0.3。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订转让专利申请权合

52、同应缴纳印花税（ ）元。A. 0.5B. 3C. 5D. 10正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为

53、 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）

54、要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）甲企业应缴纳印花税（ ）元。A. 16135B. 6637.5C. 6635D. 6155正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值

55、 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作

56、为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）要求：根据上述资料，回答下列问题：2020 年甲企业应缴纳房产税（ ）元。A. 312000B. 240000C. 360000D. 336000正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万

57、元。（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。（已

58、知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）要求：根据上述资料，回答下列问题：2020 年甲企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A. 276000B. 264000C. 268000D. 256000正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 不定项选择题 甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。（3）占地情况：厂房占地