2022年税务师《税法Ⅱ》预测试题一

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1、2022年税务师税法预测试题一注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（ ）。A. 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C. 为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入D. 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预

2、测题) 单项选择题 甲企业8月份共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105 000万元，以银行存款支付3 000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。A. 500B. 1 500C. 700D. 800正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A. 财产保险企

3、业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B. 企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除C. 人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。A. 租入固定资产的改建支出B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 自创商誉D. 自行开发的无形

4、资产支出已在计算应纳税所得额时扣除正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（ ）。A. 外购的无形资产B. 自创的商誉C. 自行研发符合资本化的无形资产D. 受赠获取的无形资产正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。A. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除B. 属于专项申报的资产损失，

5、企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D. 总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（ ）。A. 可比非受控价格法B. 再销售价格法C. 成本加成法D.

6、 交易净利润法正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是（ ）。A. 采用包销方式委托销售开发产品的，包销期满后尚未出售的开发产品，应根据包销合同或协议价款和付款方式确认收入的实现B. 付款方提前付款的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的付款日确认收入的实现正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:

7、未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（ ）。A. 企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业 股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均勻计入各

8、年度的应纳税所得额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某公司当年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元。该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ） 万元。A. 0B. 7.75C. 5.00D. 35.50正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于资产的计税基础的表述中，不正确的是（

9、 ）。A. 县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按政府确定的接收价值确定计税基础B. 自行开发的无形资产，以幵发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C. 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，20X6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万

10、元、1 000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20X7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20X7年第一季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。A. 42.01B. 45.01C. 50.00D. 100.00正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（ ）。A. 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税B. 国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征

11、收企业所得税C. 企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D. 从事农作物新品种的选育项目取得的所得，免征企业所得税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（ ）。A. 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所

12、得税C. 企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D. 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（ ）。A. 2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B. 代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其

13、所在地主管税务机关申报办理税务登记C. 代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D. 代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某外籍工程师，7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30 000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10 000元，同年9月结束工作离境，当月在华工作天数为28天。该外籍工程师9月份工资应纳个人所得税（ ）元。A. 5 463.5B. 5 197.5C. 5

14、 563.5D. 5 465.5正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 杨先生为某上市公司的员工，公司20x4年实行雇员股票期权计划。20X4年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80 000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定20X5年4月18日起可以行权，行权前不得转让。20X5年4月18日杨先生以授予价购买股票80 000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A. 0B. 87 850C. 93 875D. 97 960正确答案：D, (单项选择题)(

15、每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 李某12月从中国境内取得年终不含税奖金48 000元，当月工资薪金所得3 000元，李某12月应申报缴纳个人所得税（ ）元。A. 5 161. 11B. 7 075. 00C. 9 525. 00D. 8 323. 53正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（ ）。A. 从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税B. 股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授

16、予人兑现股票增值权所得的日期C. 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D. 个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某个体工商户，本年度生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元；当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元；其他成本、费用、税金共计20万元（其中增值税I万元）。则当年该个体工商户应纳的个人所得税是（ ）元。A.

17、 68 200B. 64 000C. 30 270D. 51 950正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 李某为某中方单位派往外资企业的雇员，当年外资企业每月应向李某支付工资6 000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5 000元。李某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。A. 885B. 1 185C. 1 745D. 1 225正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未

18、按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 张某3月取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。A. 9.5B. 10.0C. 23.0D. 24.0正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某高级工程师3月从A国取得特许权使用费收入20 000元，该收入在A国已纳个人所得税3 000元；同时从A国取得利息收入1 400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。A. 0B. 80C

19、. 100D. 180正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（ ）。A. 高空行业B. 高温行业C. 采掘业D. 保险业正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。A. 全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资在6个月内平均计算纳税

20、C. 员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D. 新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据个人所得税法的规定，下列表述错误的是（ ）。A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税B. 演员参加非任职单位组织的演出取得报酬，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税C

21、. 未领取营业执照承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入，按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税D. 因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向个人支付的收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（ ）。A. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入B. 个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6 000元，合计为12 000元C. 残疾人员取得的所得D. 个人取得国家发行的金融债券利息收入正确答案：C, (单项选择

22、题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。A. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10 000万元，

23、缴纳了准予扣除的营业税金及附加540万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1 000万元，幵发成本2 000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，省政府规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额（ ）万元。A. 2 107. 50B. 2 017. 00C. 2 114. 00D. 2 400. 56正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未

24、能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元。则甲公司应缴纳印花税（ ）元。A. 150B. 600C. 1 050D. 1 200正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某运输公司与甲公司3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书

25、据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（ ）元。A. 490B. 590C. 610D. 626正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项符合房产税规定的是（ ）。A. 房管部门向居民出租的公共租凭住房暂免征房产税B. 对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C. 中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税D. 对投资联营的房产，一律按余值计税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某企业有房产原值1 200万元，6月1日将其中

26、的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业本年度应缴纳的房产税为（ ）元。A. 115 200B. 117 120C. 120 960D. 144 000正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某公司拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.5吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司年应缴纳的车船税为（ ）元。A. 3 000B. 2 486C. 2 540D. 3 3

27、60正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某货运公司年初登记在册的车辆、船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）2辆同型号货车，整备质量均为8. 96吨。（已知船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2 000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元/吨）则该公司当年应纳的车船税为（ ）元。A. 26 306B. 26 880C. 26 380D. 25 380正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分)

28、 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税（ ）万元。A. 3.00B. 3.51C. 1.67D. 0正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 李某10月以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为（ ）万元。A. 0B

29、. 2.4C. 41.4D. 42.0正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（ ）。A. 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D. 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某航空公司占用林

30、地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。A. 20B. 28C. 38D. 25正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（ ）。A. 耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B. 耕地占用税由地方税务机关负责征收C. 军事设施可以减半征收耕地占用税D. 农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税正确答案：B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真

31、题 模拟预测题) 多项选择题 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A. 国债利息收入B. 非营利组织从事非营利活动取得的收入C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E. 对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。A. 外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B. 自行开发的无

32、形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的其他支出为计税基础C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D. 改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础E. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值作为计税基础正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有（ ）。A. 有隐瞒收入嫌疑的B. 申

33、报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D. 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E. 发生重大火灾导致账簿不全的正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列固定资产不得计提折旧扣除的有（ ）。A. 未使用的厂房B. 融资租赁方式租出的设备C. 未投入使用的机器设备D. 经营租赁方式租出的固定资产E. 已足额计提折旧但仍继续使用的固定资产正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(

34、如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ ）。A. 消费税B. 企业所得税C. 土地增值税D. 增值税E. 契税正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（ ）。A. 企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让

35、收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费D. 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税E. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（ ）。A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B. 利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C. 企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所

36、得税D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现E. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。A. 在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，可以享受“三免三减半”的政策B. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D. 企业综合利

37、用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入E. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。A. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入B. 企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除C. 对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行

38、权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除D. 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税E. 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（ ）。A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C. 作者将自己的文字作品出版取得所得D. 个人取得特许权的经济赔偿收入E. 个人转让非专利技术取得所得正确

39、答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（ ）。A. 文学作品发表取得的所得B. 文学作品手稿原件公开拍卖所得C. 文学作品出版取得的所得D. 出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得E. 记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于个人所得税的说法中正确的有（ ）。A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠

40、与子女不征收个人所得税B. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税C. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税D. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税E. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。A. 合伙企业为股东购买住房B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C. 员工将行权后的股

41、票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D. 股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E. 对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列所得应按“工资、薪金所得”项目纳税的有（ ）。A. 个人兼职取得的收入B. 独立董事取得董事费收入C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分D. 私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款E. 老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费正确答案：C,

42、D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B. 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息股息、红利所得”征收个人所得税D. 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授

43、权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。A. 个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除B. 个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C. 个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发

44、生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E. 个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 张某于5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分三次付款，5月分别支付10 000元、15 000元，6月支付3 500元；78月提供装潢劳务获得收入8 500元。除个人所得税外不考虑其他

45、税费，则下列陈述正确的有（ ）。A. 设计业务分两次计算缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务共缴纳个人所得税4 840元D. 装潢业务共缴纳个人所得税1 700元E. 张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6 540元正确答案：B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（ ）。A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税的清算B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，纳税人应进行土地增值税的清算C. 整体转让未竣工决算房地产开

46、发项目的，纳税人应进行土地增值税的清算D. 直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算E. 若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D. 符合土

47、地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E. 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于印花税计税方法的表述，正确的有（ ）。A. 流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B. 凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C. 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借

48、款合同贴花D. 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况以表代账的，在未形成账册前，可不贴花E. 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列收入中，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A. 个人取得特许权经济赔偿收入B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入E. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

49、正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。A. 独立地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70%80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B. 融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C. 与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D. 纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值E. 独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70% 80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依

50、据正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有（ ）。A. 铁道部所属铁路运输企业自用的房产B. 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房C. 房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E. 个人拥有的非营业用的房产正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。A. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车

51、船税法实施之日起3年内免征车船税B. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税C. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税D. 依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税E. 拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间应在（ ）。A. 车船实际发生营运业务的次月B. 车船购置发票

52、所载开具时间的当月C. 取得车船所有权或者管理权的当月D. 车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月E. 车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月正确答案：B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于契税的表述正确的有（ ）。A. 契税实行幅度比例税率B. 契税由财产转让方缴纳C. 契税属于行为税D. 征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾E. 契税是以增值额为征税对象正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)

53、 多项选择题 下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。A. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B. 对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还巳缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)

54、多项选择题 按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照（ ）确定。A. 房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积B. 纳税人实际使用的建筑面积C. 尚未核发土地使用证书的纳税人，据实申报的面积D. 尚未核发土地使用证书的纳税人，以税务机关核定的土地面积E. 尚未核发土地使用证书的纳税人，不需申报纳税正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ）。A. 税务机关核定的占地面积B. 房地产管理部门确认的土地面积C. 没有土地使用证书的纳税人申报的面积D. 房

55、地产管理部门核发的土地使用证书上的面积E. 没有土地使用证书的纳税人不纳税正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。A. 军事设施占用耕地，免征耕地占用税B. 养老院占用耕地，减半征收耕地占用税C. 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税E. 军需品生产企业占用耕地，免征耕地占用税正确答案：A,C,D, (单项选择题)(每题

56、 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 某建筑公司兼营运输业务，本年度发生如下业务：（1）与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3 500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1 000万元。（2） 3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元。（3）与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100. 24万元。（4）与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元（含装卸费3

57、万元，货物保险费2万元）。 建筑承包合同应纳的印花税是（ ）元。A. 13 500B. 11 500C. 10 500D. 17 500正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 某建筑公司兼营运输业务，本年度发生如下业务：（1）与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3 500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1 000万元。（2） 3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是3

58、00万元。（3）与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100. 24万元。（4）与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元（含装卸费3万元，货物保险费2万元）。 业务（2）应纳的印花税是（ ）元。A. 205B. 125C. 225D. 155正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 某建筑公司兼营运输业务，本年度发生如下业务：（1）与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3 500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1 000万元。（2） 3月31日，与丙企业签订

59、一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元。（3）与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100. 24万元。（4）与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元（含装卸费3万元，货物保险费2万元）。 进口设备应纳的印花税是（ ）元。A. 100.5B. 400.6C. 268.4D. 300.7正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 某建筑公司兼营运输业务，本年度发生如下业务：