化工管道及配件项目风险管理方案

《化工管道及配件项目风险管理方案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《化工管道及配件项目风险管理方案（63页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、化工管道及配件项目风险管理方案目录第一章 风险管理方案3一、 重置全价的估算3二、 功能性损耗的估算4三、 风暴4四、 财产损失原因的分类6五、 损失控制7六、 控制型风险转移9七、 在风险管理程序中的位置11八、 控制型风险管理措施的目标13九、 弹性福利计划14十、 员工福利的形式17十一、 中国的社会医疗保险制度20十二、 人口老龄化与养老保险制度改革26第二章 项目背景分析37一、 产业环境分析37二、 必要性分析41第三章 公司简介43一、 公司基本信息43二、 公司简介43第四章 经济效益45一、 基本假设及基础参数选取45二、 经济评价财务测算45三、 项目盈利能力分析49四、

2、财务生存能力分析52五、 偿债能力分析52六、 经济评价结论54第五章 投资估算及资金筹措55一、 投资估算的编制说明55二、 建设投资估算55三、 建设期利息57四、 流动资金58五、 项目总投资60六、 资金筹措与投资计划61第一章 风险管理方案一、 重置全价的估算1.加和法这种方法按照资产成本的构成，以现行市价为标准，计算被评估资产的重置全价。首先，将资产按成本分为若干组成部分，再确定各组成部分的现时价格，然后加总得出待评估资产的重置全价。其中，直接成本指的是购置全新资产的全部支出中可直接计入购置成本的支出。如果是自制资产，直接成本包括生产过程的费用、安装费用和按成本利润率计算的利润；如

3、果是外购资产，直接成本则包括该资产按现行市价的购置费用、设备安装所需的材料费和人工成本等。间接成本是指购置全新资产的全部支出中不能直接计入成本的支出，如管理费用、设计制图费用等。在实际工作中为了简化间接成本的估算，通常对间接成本按直接成本的一定比例进行估算，或者将人工成本乘以一定的分配率，这里的分配率是指一元人工成本应分摊多少间接成本，它可以根据历史数据进行统计分析得到。2.功能价值法资产功能与资产成本之间一般都存在着线性关系或指数关系，功能价值法即基于这种关系，选择与被评估资产具有相同或相似用途、性质的参照资产，按照被评估资产与参照资产的生产能力的比例来估算被评估资产的重置全价。3.物价指数

4、法物价指数法又称为价格趋势法，它利用统计预测，通过价格变化趋势等指标，对被评估资产的账面价值进行调整，使之变为估算资产的重置全价。二、 功能性损耗的估算功能性损耗是一种无形损耗，它是指由于科技进步造成的贬值。要确定资产的功能性贬值，首先要选取可比资产，可比资产比待估资产要更新、效率更高、更能节约原材料或能源。其次，确定待估资产在一年中较可比资产的营运损失，即确定可比资产在一年的营运中比待估资产多节约的费用或是多增加的产出量的价值，这可视为待估资产在尚可使用年限内每年超额支出的产品生产成本或是功能性贬值的数额。最后，估测出待估资产的剩余使用年限，从而计算出待估资产在剩余年限内年功能性贬值的折现值

5、。三、 风暴1.时空分布风暴风险造成了许多灾难性的事件，在一些国家，例如美国，风暴是所有自然风险中最严重的风险，从近年来的一些承保损失看出，这些灾难性的损失有近三分之二是由风暴造成的。中国是世界上少数几个受风暴影响较严重的国家之一，影响范围主要在太行山一武陵山以东，特别是东南沿海地区及海域。台风是风暴中最严重的一种类型。据统计，中国平均每年约有7个台风登陆，造成巨大经济损失，特别是随着沿海地区的开发和发展，损失逐年上升。1989年台风引起的风暴潮、暴雨使3100万亩农田受灾，倒房60万间，直接经济损失达50亿元。中国登陆的台风大体有56年和10年左右的准周期。由于台风路径的变化，其影响范围也随

6、之改变。一般来说，5月份仅影响广东、广西、海南、台湾；6月份向北扩大到福建；7、8月份再向北扩大到浙江、上海、江苏、山东、辽宁；9月份开始，影响范围回缩到上海以南；10月份回缩到浙江以南；11月份回缩到台湾、广东和海南地区；12月份仅影响广东。从台风影响范围的季节变化来看，基本与洪涝同步。但是每年的情况也不是完全重复。2.损失程度的表示风暴用风速和方位来描述。Beaufort级用来衡量风暴的风速可以看，8-11级的风暴称为热带风暴。当风暴超过11级时，如果它在大西洋或太平洋北部地区生成，则称为飓风，如果在印度洋上生成，称为旋风，而在西太平洋地区生成时，则称为台风。龙卷风也是风暴的一种类型，它是

7、一种强烈的、小范围的空气涡旋，是在极不稳定天气下由空气强烈对流运动而产生的，由雷暴云底伸展至地面的漏斗状云（龙卷）产生的强烈的旋风。龙卷风的水平范围很小，直径从几米到几百米，平均为250米左右，最大为1千米左右。在空中直径可有几千米，最大有10千米。极大风速每小时可达150千米至450千米，龙卷风持续时间，一般仅几分钟，最长不过几十分钟，但造成的灾害很严重。四、 财产损失原因的分类财产损失的原因包括以下三种类型：（1）自然原因自然原因是指由自然力造成的财产损失的原因，例如水灾、干旱、地震、风灾、虫灾、塌方、雷击、温度过高等。（2）社会原因社会原因包括违反个人行为准则，如纵火、爆炸、盗窃、恐怖活

8、动、污染、放射性污染、疏忽大意等，以及群体的越轨行为，如暴乱等。（3）经济原因经济原因指的是经济衰退等方面的原因，这些原因不像自然原因和社会原因那样有着明显的影响，它对财产的致损作用更加隐蔽和复杂。如股价下跌导致股票贬值，技术进步导致设备贬值等。五、 损失控制损失控制是指通过降低损失频率或者减少损失程度来减少期望损失成本的各种行为。一般地，降低损失频率称为损失预防，减少损失程度称为损失减少，也有的措施同时具有损失预防和损失减少的作用。1.损失预防损失预防在实践中广泛应用，它相当于对前文所述的风险链的前三个环节进行干扰，即（1）改变风险因素；（2）改变风险因素所处环境；（3）改变风险因素和其所处

9、环境的相互作用。2.损失减少损失减少的目的是减少损失的潜在严重程度。在汽车上安装安全气囊，就是一种损失减少措施，气囊不能阻止损失发生，但如果事故真的发生了，它能减少驾驶员可能遭受的伤害。损失减少是一种事后措施。所谓“事后”是指，虽然很多措施是我们事先设计好的，但这些措施的作用和实施都是在损失发生之后。对于一个企业来说，损失减少非常重要，一方面，损失预防不可能万无一失，另一方面，融资型的风险管理措施只能弥补事故发生后的经济损失，有些结果是无法挽回的，如人的生命，而且即便是经济损失，有时我们还是更希望保留原有物品，而不是得到经济赔偿。因此，损失减少在风险管理中的位置不言而喻。常用的损失减少措施包括

10、：（1）抢救；（2）灾难计划和紧急事件计划。这类计划也称为预案，即事先想象出来事故发生后的情况，然后对所有的行动进行部署。预案一般在事先都要进行培训或演练，以便真正实施时能够迅速到位。附录2是厦门市的防洪预案。一些措施同时具有损失预防和损失减少两种功能，如对员工进行安全与救助的培训，既会从人为因素方面减少事故发生的频率，事故发生时，员工也懂得一些救助的方法，可以有效地降低损失程度。损失控制在应用的时候需要注意以下几个方面：（1）在成本与效益分析的基础上进行措施选择是否选择损失控制来降低风险，选择什么样的损失控制措施，要在成本效益分析的基础上决定。任何损失控制措施都是有成本的，而风险管理的目标是

11、风险成本最小化，某项损失控制的预期收益至少应等于预期成本，如果某种风险控制起来成本过高，就可以考虑是否有其他方法，如风险转移等。由于要进行比较，因此风险管理者必须对损失控制方法的成本与收益有一个清晰的认识。（2）不能过分相信和依赖损失控制损失控制措施要么基于机械或工程，要么基于人，无论是哪一方面，都不是万无一失的，机械可能发生故障，人可能有道德风险。因此，对某些影响较大的风险，尤其是巨灾风险，要考虑是否需要融资型措施相配合。（3）某些材料一方面能抑制风险因素，另一方面也会带来新的风险因素。六、 控制型风险转移控制型风险转移是指借助合同或协议，将损失的法律责任转移给其他个人或组织（非保险人）承担

12、。控制型风险转移的方式主要有以下几种：1.出售出售是通过将带有风险的财产转移出去来转移风险的。将风险单位出售给其他人或组织，也就将与之有关的风险转移给对方。例如，企业将其拥有的一幢建筑物出售，企业原来面临的该建筑物的火灾风险也就随着出售行为的完成转移给新的所有人了。很多情况下，出售类似于彻底的风险规避，风险单位出售出去了，相关风险也随之摆脱。但也有一些情况，出售并不意味着完全摆脱风险，如家用电器出售给消费者后，制造商和销售商还是要承担一定的产品责任风险。2.分包分包是通过将带有风险的活动转移出去来转移风险的。分包多用于建筑工程中，工程的承包商利用分包合同将其认为风险较大的工程转移给其他人。例如

13、，高空作业的工程风险较大，承包商可以将这部分工程分包给专业的高空作业工程队，从而将与高空作业相关的人身意外伤害风险和第三者责任风险转移出去。一般来说，分包合同中的受让方在对某种风险的处理能力上会高于出让方，这样分包才能实现。3.签订免除责任协议虽然将带有风险的财产或活动转移出去是一种很好的摆脱风险的方式，但并不是所有情况下都可以使用这类措施，这种方法可能是不允许或不经济的。例如，很多外科手术都存在失败的风险，一些风险虽然发生概率很低，但一旦失败，后果严重，医生一般不能因害怕这种手术失败而拒绝手术，但他可以与患者家属签订免除责任协议，由患者及家属承担风险。这时，带有风险的活动并没有转移，但与之相

14、关的责任风险却转移出去了。七、 在风险管理程序中的位置从实践顺序的角度来说，控制型措施位于风险评估和融资型风险管理措施之间的位置。1.控制型措施与风险评估一方面，之前的风险评估说明了何处存在风险，这些风险是怎样形成的，这些风险有多大，我们可能还会根据风险的大小对风险排序，指出哪些风险是需要重点关注的，控制型风险管理措施所做的工作就基于这些结果。例如，对火灾风险进行控制，从何处人手？是否严重到需要安装自动喷淋系统？有了风险评估的结果，这些问题才能得出答案。风险评估的水平直接影响到控制型措施的效果，如果风险管理者能够敏感地意识到风险的真正根源，他就可能选择那些切中要害的控制型措施，如果风险识别的结

15、果准确而全面，在此基础上所做的控制型措施也就能够有的放矢，比较严密。例如，许多企业的风险经理都采用风险链的思路来识别风险，将风险按照事物的发生发展顺序分为下面几个部分：（1）风险主体（2）风险主体所处的环境（3）风险主体和环境的相互作用（4）这种相互作用的结果（5）这种结果带来的后果控制型风险管理措施可以从设备维修、安装防范风险或减轻伤害的装置、培训操作工人、培训监督人员等方面入手。另一方面，已有或将要采取的控制型措施也会在风险识别及评估中得到体现。例如，某栋房屋面临火灾风险，但房内安装了自动喷淋系统，火灾风险就大大降低了，原有的火灾风险转变为自动喷淋系统失效的风险。2.控制型措施与融资型措施

16、控制型措施安排好之后，剩余风险就成为潜在的对公司的负面影响，负面影响可能会变为负面的财务后果，需要采取融资型措施来应对。从这个角度来讲，控制型措施和融资型措施又联系在一起，这种联系是理解风险经理思考过程的关键。控制型措施与融资型风险自留措施之间的关系看起来简单一些，此消彼长，选择时重点关注风险大小以及企业的风险承受能力。而控制型措施与融资型风险转移措施的关系就较为复杂了，表面上看，只需很少的成本就能够将风险转移出去是非常合算的事情，但从长远来看，企业实际上会支付自己遭受损失的全部费用，并且还要多承担一部分风险转移的成本。例如，如果时间足够长，购买财产保险时缴纳的保费中就包括了一旦风险事故发生，

17、我们所承担的损失，此外，还包括手续费等附加保费。因此，即便是对于转移性质的融资型措施，控制型措施也还是有降低其成本的作用。八、 控制型风险管理措施的目标控制型风险管理措施是指在风险成本最低的条件下，所采取的防止或减少灾害事故发生以及所造成的经济及社会损失的行动。如针对房屋面临的火灾风险，安装烟雾报警器及自动喷淋系统；针对洪水风险，抬高建筑物的地基；它还包括那些加深企业内部员工对风险的理解和提高员工风险意识的方法。在风险成本最低的前提下，控制型风险管理措施的目标分为两种：一是降低事故的发生概率，二是将损失减小到最低限度。这两个目标都是为了改变组织的风险暴露状况，从而帮助组织回避风险，减少损失，在

18、风险发生时努力降低风险对组织的负面影响。链式过程遵循了“发生”、“发展”、“结果”的顺序。首先，控制损失根源着眼于损失发生的最根本原因，意在从损失的源头入手进行控制。如在建筑物建设时就增加其防火性能，在汽车设计时就考虑其必要的减震系统等。其次，除了损失根源之外，我们还可以减少已有的风险因素。如强调对可能受损的标的物进行持续检查，监督员工遵守安全规章制度等。最后，如果损失根源和风险因素都没有控制住，风险事故发生了，还可以做一项工作，就是减轻损失，如准备必要的器械和设备，现场快速有序的反应等。值得注意的是，上述所有工作都是在风险事故发生之前完成或设计好的，即便是最后一步，也是在事先周密安排了的，甚

19、至经过了一定的培训与演练。九、 弹性福利计划传统上，公司向员工提供的福利大多是固定的，即所有员工享有同样的福利内容。但是，员工实际的需求可能并不完全一样，因此没有选择余地的统一型福利计划往往无法满足员工多样化的需求，从而削弱了福利实施的效果。自20世纪70年代开始，西方发达国家的一些企业开始针对员工的不同需求提供不同的福利内容，这就是弹性福利计划，也称为自选式福利计划。至今，实施这种计划的公司越来越多。在弹性福利计划下，通常雇主会提供一份列有各种福利项目的“菜单”，员工可从中自由选择。当然，这其中有一些非选项，如法定的社会保险。此外，每个福利项目都会有一个限额，公司还会根据员工的工资、工资年限

20、、家庭背景等因素设定每一个员工所拥有的总福利限额，员工的选择不能超出这个限额。如果员工选择以领取现金的方式来替代福利，则所有存款均视为应税收入。弹性福利计划之所以受到欢迎，就是因为它们提供了固定福利计划中不可能的选择。例如，某一无子女的员工就可以降低人寿保险金，而把节约下来的金额分配给一项保健计划。在实践中，弹性福利计划主要有以下几种类型，企业可以根据自己的实际情况和不同需要加以选择。1.弹性支出账户弹性支出账户对于员工来说非常灵活。它可以分为两类偿付账户：保健开支账户和子女保健账户，两大账户保持独立。员工在计划开始时从其税前收入中拨出一定数额的款项放入账户中，用来选购各种福利项目，如未保险的

21、医疗和牙科费用以及子女的护理费用等。这一笔费用在计划实行期间不可改变，除非是在规定条件之下，比如家庭状况的变化。由于拨入该账户的金额不必缴所得税，因此对员工具有吸引力。但同时，如果账户中的金额本年度没有用完，那么既不能在来年使用，也不能以现金形式发放，而且已经确认的认购福利款项也不得挪作他用，在计划实行年末，员工将失去保留在任一偿付账户中的一切金额（即“使用它或失去它”规则）。因为员工倾向于这种有选择权力的弹性福利计划，所以比起为所有职工提供同额保险金的固定计划中的同种保险，弹性计划中的选择会更贵。因此，在实际中更多的是给所有员工提供一个核心保险，员工在核心保险之外可以再做选择，或者提供一些保

22、险“套餐”，使员工缩小这种不利选择的倾向。2.附加型弹性福利这是最为普遍的一种弹性福利计划，它在现有的福利计划之外，再提供一些福利项目或提高原有的福利水准，由员工选择。员工根据自己分配到的限额去认购所需要的额外福利。有些公司规定，员工如果未用完自己的限额，余额可折发现金，但要和其他所得合并，缴纳所得税。如果员工购买的额外福利超过了限额，也可以从自己的税前薪资中扣抵。3.核心加选择型弹性福利顾名思义，这种福利计划就是由核心福利项目加上选择福利项目组成的。核心福利是所有员工都享有的基本福利，不能随意选择。选择福利项目则包括所有可以自由选择的项目，并附有购买价格。每个员工都有一个福利限额，如果总值超

23、过了所拥有的限额，差额就要折为现金由员工支付。这种福利计划和附加型弹性福利最大的区别在于核心福利，后者的核心福利完全取自于原来的福利项目，附加的项目则是新增的；而前者相当于重新设计了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的话，在新制度中要全部重新调整，以决定新的福利计划要包括哪些项目，以及哪些项目属于核心部分，哪些项目属于选择部分。4.福利“套餐”福利“套餐”即由企业提供多种固定的福利项目组合，员工只能自由地选择某种福利组合，而不能自己进行组合。十、 员工福利的形式员工福利分为法定福利和企业福利两部分。1.法定福利法定福利是国家通过立法强制实施的员工福利，包括社会保险和各类休假制度。社会保险旨

24、在保障劳动者在遭遇年老、生病、伤残、失业、生育或死亡等风险事故，暂时或永久性地失去劳动能力或劳动机会，从而全部或部分丧失生活来源的情况下，能够享受国家或社会给予的物质帮助，维持其基本的生活水平。由于各国的历史、经济、文化、价值观等因素的差异，社会保险制度也存在着不同的模式。2.企业福利企业福利是企业自主建立的，为满足员工的生活和工作需要，在法定福利之外向员工及其家属提供的一系列福利项目。企业福利对法定福利起到补充作用，包括健康保健计划、收入保障计划和员工服务计划。健康保健计划和收入保障计划是以保险的形式实施的，它与个人商业保险既有联系，又有区别。它具有商业保险的一般特性，其具体经营方式和管理方

25、式也与商业保险有相同之处，实际上大多数员工福利计划就是按照商业保险的模式经营，或交由商业保险公司经营的。但二者也有本质的区别，即保障计划享受财政、税收上的优惠政策，而个人商业保险则不能享受这种优惠，必须向国家依法足额纳税。（1）收入保障计划收入保障计划的目的是保障或提高员工的收入，主要包括以下几个部分：第一，企业年金。企业年金是社会养老保险的补充，它由企业自主发起，是一种延期支付的工资收入。大多数发达国家都建立了企业年金制度，甚至有一些国家通过立法，把企业年金变成了国家强制性的养老金制度。第四节将会详细介绍企业年金。第二，人寿保险。死亡是每个员工都面临的风险，员工会担心因其去世而使家庭收入大幅

26、减少，而雇主资助的人寿保险则使员工在一定程度上免除了后顾之忧。在美国，大约有91%的大公司向员工提供人寿保险。1998年制造业平均为每位员工提供了179美元的人寿保险，而非制造业人均有120美元。0绝大部分的雇主（79%）支付全额保费，其中超过40%的人寿保险覆盖了退休职工，2/3的保单包含了意外死亡和伤残条款。当员工离开公司时，原公司所提供的人寿保险就会被取消，这主要是为了鼓励员工为公司长期工作。第三，住房援助计划。住房援助计划包括住房贷款利息给付和住房补贴。前者是指为购房员工支付住房贷款的利息，其额度基于员工的薪酬级别和职务级别，后者则指无论员工购房与否，企业每月均按照一定标准向员工支付一

27、定额度的现金，作为员工住房费用的补贴。例如，我国的住房公积金制度就是一种住房补贴。第四，员工持股等。（2）健康保健计划健康保健计划是企业为员工建立的，在社会医疗保险保障范围之外的补充医疗保险计划。在不同的国家，公司为员工提供的健康保健计划有所不同。如在美国，雇主常选择的健康福利计划包括三种，一是参加商业保险，比较有影响的是蓝十字蓝盾组织提供的保险；二是参加健康保险组织，如健康维持组织和优先服务提供组织；三是参加某个一般保险不提供的项目，如牙科保险和视力保险。在我国，由于城镇职工基本医疗保险制度的局限，一些企业为员工建立了补充医疗保险计划。这些保险计划基本上都是针对基本医疗保险费支付封顶线（社会

28、平均工资的4倍）设计的保险，负担封顶线以上的医疗费用开支。（3）员工服务计划员工服务计划旨在帮助员工克服生活困难以及支持员工事业发展，主要包括：员工援助计划，针对员工酌酒、赌博或其他疾病造成的心理压抑等问题提供咨询和帮助；教育计划，通过一定的教育或培训手段提高员工素质和能力；交通服务、旅游服务等。十一、 中国的社会医疗保险制度1.传统医疗保险制度中国的社会医疗保险制度是在计划经济体制下建立的城市医疗保障制度（公费医疗和劳保医疗制度）和农村合作医疗制度的基础上发展而来的。自中华人民共和国成立到1994年，在长达几十年的时间里，城市的医疗保险具有极浓的福利色彩，从严格意义上说，是不完全具有社会保障

29、性质的无偿供给的医疗保障制度。在这期间，依据保障对象的身份不同分成两个独立的医疗保险系统。一是1952年正式确定的国家机关、人民团体和事业单位实行的“公费医疗制度”；另一个是国有企业，职工实行的“劳保医疗制度”。其他的城市居民或由于是上述的受保对象的亲属而享受“半劳保或统筹医疗”，或是完全自费医疗。所以在城市实际实行的是二元社会医疗保险制度。农村的合作医疗制度是指以农村居民为对象，实行集体和个人共同筹集资金，由合作医疗基金组织和个人按一定比例共同负担医疗费用的一种互助互济的制度。劳保医疗制度也称企业医疗保险制度，它根据1953年修订的中华人民共和国劳动保险条例建立，实施范围包括全民所有制企业和

30、城镇集体所有制企业的职工及离退休人员，随后又包括了中外合资企业的职工。劳动保险条例对职工劳保医疗作了明确的规定，其保险项目和待遇标准与公费医疗基本相同，但是管理体制、经费来源和开支范围上与公费医疗有所不同。劳保医疗由企业行政自行管理，经费是按企业工资总额的一定比例连同职工福利基金一并提取。劳保医疗经费的支付范围，除了规定的职工医药费外，还支付职工供养直系亲属的医疗补助费（家属的半劳保医疗）、企业医务人员工资、医务经费等。劳保医疗开支的主要项目有：因病或非因工负伤在医治时的诊疗费、检查费、药品费、治疗费、手术费及床位费等；计划生育手术的医疗费；因病情需要，经治疗单位，证明安装国产人工器官的费用，

31、或安装进口人工器官不超过国产最高价格部分的费用；因病情需要进行器官移植，按国家、单位和个人共同负担的原则，应由劳保医疗负担的费用；因工负伤、致残的医疗费用，住院时的膳食费和就医路费等；6用于抢救危重病或治疗工伤所必需的贵重药品、滋补药品费用。2.问题与改革随着中国的经济体制转型，传统医疗保障制度的不足逐渐暴露出来，这些问题主，要有：（1）医疗费用由国家和企业包揽，对供需双方缺乏有效的控制机制，由此引起诱导需求和过度利用医疗服务的现象，导致“小病大治长年住院，一人公费全家享用”等现象。（2）缺乏合理的经费筹集机制和稳定的经费来源，使职工的基本医疗得不到保障。（3）医疗保障的覆盖面及社会化程度低，

32、出现“一个病人拖垮一个厂”的现象，而部分劳动者（城镇小集体、民企、外企及个体工商劳动者）的医疗难以保障。（4）解决了公平性的问题，但卫生资源的配置效率及卫生服务的提供效率较低。（5）只强调公平性和互助共济，没有考虑积累问题，两代人之间的矛盾激化，现收现付制度受到挑战。（6）医疗保障管理机构不健全，管理运行机制不完善。这些问题最终导致医疗费用增长速度过快，使国家和企业不堪重负。据统计，1993年全国公费、劳保医疗费总额为415亿元，仅过两年，1995年全国公费、劳保医疗费总额就达到653.8亿元。在人口老龄化、人类疾病谱的变化和新药、高新技术检查设施不断发展的背景下，医疗费用上涨本来就是不可避免

33、的趋势，而在以单位为依托的高福利公费、劳保医疗制度之下，单位承担无限责任，对费用控制既没有制度优势，又缺乏有效的政策约束，使得支付不足成为当时的普遍问题，单位拖欠职工医疗费、职工医疗费数年得不到报销的现象引起职工的极大不满。1994年12月，国务院在江苏省镇江市和江西省九江市率先进行医疗保险制度的改革，俗称“两江试点”。试点的核心是探索社会统筹和个人账户相结合的社会保险制度，重点解决单位和个人的缴费责任和缴费比例，建立社会统筹医疗基金和职工个人医疗账户，以及设定医疗保险的保障范围和职工的待遇水平等问题；探索定点医疗机构的管理机制，通过支付机制的建立，规范供方服务行为；从制度层面防范逆向选择和道

34、德风险。1996年，试点开始扩大到20多个省、市、自治区的40多个城市。在改革试点的基础上，1998年年底颁布了关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定，开始在全国范围内全面推进建立城镇职工基本医疗保险制度，包括以下几个方面：（1）“低水平，广覆盖”，保障职工基本医疗需求（2）基本医疗保险费由用人单位和个人共同负担，形成新的筹资机制（3）完善社会统筹和个人账户相结合的制度个人账户主要支付门诊或小病医疗费，统筹基金支付住院或大病医疗费。统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%以内，最高支付限额原则上控制在当地年平均工资的4倍左右。（4）合理确定基本医疗保险的统筹层次，加强基金的管理

35、（5）加快医疗机构改革，提高医疗服务的质量和水平要确定基本医疗服务的范围和标准，制定基本医疗药品目录、诊疗项目和医疗服务设施标准以及相应的管理办法。实行医药分开核算，分别管理。（6）规定了特殊人员的医疗待遇这里的特殊人员指离休人员、老红军、二等乙级以上革命伤残军人以及国有企业下岗职工等。1999年，财政部、原劳动和社会保障部出台社会保险基金财务制度和社会保险基金会计制度，规定城镇职工基本医疗保险基金纳入财政专户，实行收支两条线管理。2003年和2004年，原劳动和社会保障部出台文件将灵活就业人员、混合所有制企业和非公有制经济组织从业人员纳入城镇职工基本医疗保险范围。2000年，我国开始同步推进

36、医疗保险、医疗卫生体制和药品流通体制改革，重点解决医疗卫生服务和医疗保障制度改革中面临的体制性障碍。2009年4月，为缓解突出的“看病难、看病贵”问题以及医患矛盾，中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见和国务院医药卫生体制改革近期重点实施方案（20092011年）相继颁布并实施，中国新一轮医改拉开了帷幕。新医改致力于逐步实现人人享有基本医疗卫生服务的目标，将逐步建立覆盖全民的基本医疗保障制度，城镇职工医保最高支付限额逐步提高到当地职工年平均工资的6倍左右。在缴费方面，职工缴费基本上为职工工资总额的2%左右，单位缴费比例一般在6%11%。2010年，社会保险法颁布，城镇职工基本医疗保险制度

37、进入法制化轨道。十二、 人口老龄化与养老保险制度改革1.养老保险基金的筹集方式养老保险基金的筹集方式有现收现付制、完全积累制和部分积累制三种类型。这三种方式的最大不同在于对人口老龄化趋势和通货膨胀的抵御能力不同。（1）现收现付制绝大多数工业化国家的社会养老保险最初都是采用现收现付制来筹集资金。所谓现收现付制，顾名思义，就是现在筹集的资金，现在就支付出去。现在筹集的资金来源于当前正在工作的人员，现在支付的对象是已退休人员。当前的在职人员退休后，他们的养老金则由那时的在职人员缴纳，因此，这种模式也称为“代际赡养”。在这种制度下，社会养老保险的缴费率基于短期平衡原则，具体数额由当前退休人员所需的养老

38、金决定，即在一个较短时期内（通常为一年），社会保险的收入仅仅满足本预算期内的支出需要，不为以后时期留存积累资金。这种方式的优点是，不存在养老基金的投资与增值问题，减少了由于通货膨胀和战争等严重灾难导致的养老金贬值的风险。但采取现收现付方式的基本前提是：人口增长相对稳定，劳动力成长速度和退休人员增长速度基本一致。而在当前普遍的老龄化趋势下，现收现付制就会面临巨大的危机，因此，许多原来实行这一模式的国家都在进行改革。（2）完全积累制完全积累制遵循的是“同代自养”原则，即每一个参加社会养老保险的人从开始工作起就逐月缴纳保险费，与现收现付制不同，这些保险费并没有支付给他人，而是放入缴费人的个人账户中进

39、行投资，直到缴费人达到领取养老金的条件时，即可从自己的账户中提取资金。由于缴纳的保险费是为了若干年后投保人自己领取，因此缴费率基于长期（几十年至一百年）收支平衡原则，先预测每个人晚年所需的养老金数额，然后确定一个相对稳定的收费率。完全积累制能够适应人口结构的急剧变化，不会受到人口老龄化的影响，而且能够刺激个人缴费的积极性，减弱提前退休的倾向。但是，由于投资时间较长，能否保值甚至增值就有很大的不确定性，很容易受到经济波动和通货膨胀的影响，同时也增加了管理成本和难度。（3）部分积累制部分积累制是介于现收现付制和完全积累制之间的一种模式。当期筹集的资金一部分用于支付已退休者的养老金，另一部分为在职者

40、积累起来，用于他们今后的养老。部分积累制既能满足一定时期（510年）的支出，又留有一定积累资金，因此，它不仅能够适应人口结构变化和劳动力社会负担的变化，又能够在一定程度上避免完全积累制下的投资风险。由于只是部分积累，退休者的养老金只有一部分来自个人账户的资金，即使个人账户投资收益不佳，损失也不会很大。2.人口老龄化对养老保险制度的挑战当前，在全球范围内出现了人口老龄化的趋势，其主要原因之一是战后生育高峰一代的老龄化，而近年来生育率的下降与寿命的延长又加速了这种趋势。全球范围内的人口老龄化，对很多国家实行的现收现付制养老保险制度造成了极大的冲击。经济学家指出，如果不进行改革，欧洲、亚洲和拉丁美洲

41、的养老金体系将在10年至20年间发生严重的财政危机。中国的老龄化压力也很大。2010年第六次全国人口普查数据显示，中国65岁及以上老年人人口为1.18亿，占全国总人口的8.87%，而014岁人口与10年前相比比重则下降了6.29个百分点。未来数十年，中国老龄化程度会进一步加剧，预计2040年，65岁及以上人口将达到3.12亿。0随着老年人人口比重增加，领取养老保险金的人数逐年增加，而纳税人口却在减少，供需缺口越来越大，社会养老保障体系面临严峻的挑战。20世纪90年代以来，世界许多国家已经提出了养老保险改革方案并着手实施，所采取的措施主要有以下几个方面：（1）提高生产率提高生产率虽然有助于经济增

42、长，但由于劳动力数量减少，因此提高生产率本身不足以抵消退休人员增多带来的影响。(2)提高个人对养老金的缴纳金额如果要坚持许多国家现在采用的现收现付制，为了保证越来越多的退休者的养老金供给，在职者就要缴纳更多的保险费。许多国家的改革拟采取的做法就是增加个人缴费数额。但有专家预测，在有的国家，为了维持养老金水平不变，几十年后个人缴纳的养老保险费可能会占收入的50%，如此高的缴费率将是在职工作者无法承受的，他们会认为不公平，由此产生代际矛盾。（3）延迟退休年龄延后退休既可以缓解由于出生率下降带来的劳动力不足的状况，又可以使这些人推迟领取养老金，现在许多国家的系列改革措施中都涉及推迟退休年龄。在这方面

43、，芬兰被看作是鼓励工人延长工作年限的成功典范。芬兰原来采用的是欧洲通用的调整工业结构与缓和高失业率的提前退休政策，这使得芬兰人的平均退休年龄仅为56岁。1998年，芬兰政府的特别工作小组启动了包括40个计划在内的国家老龄工人项目，旨在增加55岁至64岁劳动力的数量。2004年，芬兰平均退休年龄已从1997年的56.6岁增至59岁，而55岁至64岁人口的就业率也从36%跃至50%。（4）改革现收现付制将现收现付制改为部分积累制或完全积累制，是应对人口老龄化的最彻底的办法，但其成本也较高。中国从20世纪80年代开始尝试对现收现付模式进行改革，1997年，政府出台了国务院关于建立统一的企业职工基本养

44、老保险制度的决定，正式确定了以社会统筹和个人账户相结合的混合型养老保险体制。3.中国的养老保险制度回顾新中国成立以来中国养老保险制度的发展历史，可以大体分为两个阶段：计划经济时期的以国家统筹和企业养老为特点的国家养老模式阶段，以及改革开放时期的“统账结合”模式阶段。（1）传统养老保险制度及存在的问题中国传统的养老保险制度是在20世纪50年代初，为了适应产品经济和高度集中统一的计划管理体制的要求而建立的，是典型的计划经济的产物，可以称为国家养老模式。在1951年至1984年的国家养老模式阶段中，又可分为两个阶段：首先，1951年至1969年是国家统筹阶段，1978年至1984年是企业养老阶段。1

45、951年公布的中华人民共和国劳动保险条例实施细则修正草案是中国第一部社会保障法规，该条例对保险费的征集、管理和发放、保险项目和标准，以及执行与监督都作了明确的规定。当时建立的是企业全部缴费、全国统筹的现收现付养老保险制度。制度规定企业按工资总额的3%缴费，其中30%上缴中华全国总工会，建立社会保险统筹基金，由中华全国总工会委托中国人民银行代理监管，用于社会调剂，70%留在企业工会，用于退休金的支付。退休给付依据工龄、工种和职工退休前工资水平等规定，采取待遇预定型给付方式，替代率为35%60%，此后经调整为50%70%。在此之后，又颁布了一系列法律法规，至1969年，我国城镇已经基本上建立了比较

46、完整的养老保险体系，也奠定了中国计划经济时期养老保险的基本框架。这一阶段的特征是国家、单位共同保障，个人无需缴费，保障的覆盖范围广泛，替代率高，财政负担重。1969年至1978年，“文化大革命”爆发，已经初步建立的养老保险体系遭到破坏。1978年6月，国务院公布国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法（即著名的104号文件），针对“文化大革命”中出现的不正常现象和过去制度中的缺陷，重新规定了离退休的条件及待遇标准，养老保险体系重新被建立。1978年至1984年是企业养老阶段，企事业单位自己负责本单位的离退休职工的离退休金的筹集与发放。当时离退休人员数量少、比重小

47、，老年保障的压力不大，退休者能够及时足额地领到自己的退休金，国营企业职工退休金可以达到退休前工资额的70%左右，集体企业职工退休金为退休前工资额的40%60%但是，传统养老保险制度的弊端在经济体制改革开始以后日益显露出来。首先，这种由单位和企业办养老保险的制度安排，不仅使企业的经济负担日益沉重，而且将职工与企业死死地捆在了一起，职工将终身在一个企业工作，退休以后从这个企业领取退休金。在企业不断吸收新职工的情况下，职工队伍越来越庞大，退休职工的队伍也越来越庞大，使得企业不堪重负，生产成本增加，竞争力减弱。其次，传统养老保险基本上只针对国有企业，而近年来迅速发展起来的民营经济、私营经济以及“三资”

48、企业等则被排除在外，这说明这种制度已经不适合时代发展的需要。最后，传统养老保险采取的是现收现付制模式，在人口老龄化的背景下，提高缴费率的压力越来越大。（2）改革20世纪80年代以后，随着经济体制改革的深入与发展，中国社会养老保险制度开始进行改革。从1985年起（少数地区从1984年起）各地纷纷进行了重建养老保险社会统筹制度的试点，恢复养老金在市县一级或行业内部实行社会统筹。1991年，国务院颁布了国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定，指出基本养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集。确立我国养老保险实行社会统筹，三方

49、共同担负费用的原则和基金筹集实行“部分积累”的模式，并提出今后要逐步建立起基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄型养老保险相结合的多层次养老保险制度。1993年，党的十四届三中全会做出了关于建立社会主义市场经济体制改革若干问题的决定，提出建立社会统筹和个人账户相结合的养老金制度，提出由现收现付的养老保险向基金制过渡。1995年，国务院又颁布了国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知，明确提出了基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方法0，以及资金来源多渠道和保障方式多层次的目标。但其中推荐的两个具体操作方案差异较大，在执行中造成了一定混乱，从而政府不得不重新统一制度。1997年，政府

50、出台关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（以下简称决定），这一文件在缴费和养老金的领取等方面做了统一规定。首先，企业按一般不超过职工工资总额的20%缴纳基本养老保险费，个人缴费比例逐年增加，最终达到8%。其次，按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部记入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的部分要逐步降至3%。最后，决定实施后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年则可在退休后按月领取基本养老金，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给本

51、人。决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。这标志着中国养老保险制度改革进入了一个新阶段，初步建立了养老保险费用社会统筹与个人账户相结合的混合型养老保险制度。但是，新的制度运行了几年后，社保基金出现了巨额缺口。据报道，2011年中国城镇基本养老保险个人账户记账额为2.5万亿元左右，而实账部分仅为2703亿元左右，“空账”达到2.25万亿元，2013年则超过2.6万亿元。实际上，这是中国社保制度所必须承担的转轨成本的一部分。这是因为，在现行养老保险制度确立之前，企业员工基本无需缴纳养老保险费用，因此现有的养老保险基金中也就没有这部分职工的个人账户部分，他

52、们退休后的养老金需全部来自社会统筹部分。但在养老保险制度设立之后，仅靠统筹账户不足以应对当期发放。虽然财政已经对养老保险进行了大量补贴，从1997年起，各级财政对养老保险累计补贴金额达1.2526万亿元，但各地财政实力不同，多数地区不得不在实际上采用了现收现付制的方法，即挪用个人账户的资金，用正在工作的一代人合计缴纳的28%的月工资来支付现有退休人员的退休金，个人账户仅仅记账。为解决这一问题，我国从2000年开始了“做实”个人账户试点，此外，2005年11月，劳动与社会保障部决定，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴纳工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个

53、人账户。截至2011年年底，参与试点的辽宁、江苏、山东等13个省份共积累个人账户基金2703亿元，但其与记账额之间的差额，仍达到2.23万亿元。截至2012年年底，城镇职工基本养老保险总参保人数为3.04亿，2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中参保职工人数为2.3亿，比上年增长6.57%，增速回落了4.58个百分点；离退休人员数量为7445.68万，比上年增长9.07%，增速提高了0.81个百分点。缴费人员增速下降，领取养老金人数增速上升，这一增一减导致城镇职工基本养老保险的制度赡养率由2011年的31.65%上升到32.4%。2012年城镇职工基本养老保险个人账户

54、累计记账额达到29543亿元，比2011年增加了18.84%。同时，试点了许多年的个人账户做实工作推进艰难，2012年13个做实个人账户的试点省份中，基金收入共计722亿元，累计做实个人账户基金收入为3499亿元。2012年城镇职工基本养老保险基金累计结余额为23941亿元。0由此看出，空账问题仍然是一个隐患。第二章 项目背景分析一、 产业环境分析纵观国际国内发展形势，“十三五”时期，挑战与机遇并存，困难与希望同在。国家经济发展长期向好的基本面没有变，持续增长的良好支撑基础和条件没有变，发展的前景仍然广阔，中山面临新一轮的发展热潮。从国际形势看，全球治理体系深刻变革，发展中国家群体力量继续增强

55、，国际力量对比逐步趋向平衡，有利于我国发展的外部环境相对稳定。新一轮科技革命和产业变革蓄势待发，信息技术、新能源、新材料、生物技术等重要领域和前沿方向的革命性突破和交叉融合，将改变全球制造业的发展格局，也给我国的制造业发展带来重要机遇。同时，我国制造业也面临着发达国家“高端回流”和发展中国家“中低端分流”双向挤压的严峻挑战。国际金融危机深层次影响在相当长时期依然存在，全球经济贸易增长乏力，保护主义有所抬头，“跨太平洋伙伴关系协议”（TPP）、“跨大西洋贸易与投资伙伴关系协定”（TTIP）等新的区域投资贸易协定将重构全球贸易秩序，对国内贸易投资产生替代效应，我国的对外贸易和吸引国际直接投资的压力

56、将会增大。从国内形势看，国内经济步入以速度变化、结构优化、动力转换为特征的新常态，经济增长速度从高速增长转向中高速增长，经济发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长；经济结构从增量扩能为主转向调整存量、做优增量并举的深度调整；经济发展动力从传统增长点转向新的增长点。“十三五”时期，我国改革红利空前释放，要素质量有所提高，“双创”推动创新驱动发展机制加快形成，新型城镇化和城乡一体化发展进一步释放内需潜力，“一带一路”倡议实施全方位提升对外开放水平，京津冀协同发展、长江经济带发展、泛珠三角区域合作等三大战略加快实施催生新增长极。同时，资源环境约束强化，传统比较优势弱化，高增长时期产生或掩

57、盖的各种矛盾和问题显现，对经济发展的制约日益明显，在优化结构、增强动力、化解矛盾、补齐短板上任务紧迫、压力较大。从省内形势看，我省经济总量位居全国各省区首位，经过“十二五”时期的发展，综合实力和核心竞争力得到重大提升。“十三五”时期，我省总体处于工业化后期阶段，全面创新改革试验区建设迈出实质性步伐，开始进入以创新驱动为主要动力的发展新周期，但增长动力转换尚需时日，保持经济平稳健康发展任务依然艰巨。全面深化改革持续推进，以广东自贸区建设为引领，积极参与“一带一路”建设，大力推进泛珠三角区域合作和粤港澳合作，争做改革开放排头兵。全面实施珠三角优化发展战略和粤东西北振兴发展战略，珠三角东西两岸深度融

58、合进程加快，辐射带动能力进一步提高，粤东西北发展全面提速，成为广东新的增长极。从市内情况看，“十三五”时期我市经济发展进入提质增效关键期，呈现出一系列新变化，面临难得机遇。创新驱动发展核心战略全面深入实施，以高新技术企业为主体的企业创新能力不断增强，我市动力转换步伐加快。先进制造业、战略性新兴产业和服务业新兴业态发展壮大，将成为经济持续发展新的增长点，切实推进我市经济结构战略性调整。随着深中通道、港珠澳大桥、深茂铁路建设，珠三角东西两岸深度融合显著提速，我市区位优势大幅提升，与周边城市、港澳地区的合作将向更广领域、更深层次发展，为实现新一轮发展带来历史性机遇。与此同时，也面临一些突出问题和挑战

59、：经济转型升级压力依然较大。我市经济发展方式粗放、创新能力不足，部分制造业和服务业处于产业链低端环节，缺乏核心技术和自主品牌，工业增加值率低于全省平均水平，传统产业主导型经济增长动力减弱，新的增长动力对经济发展支撑不足，亟需以创新驱动发展实现动力转换，推动产业转型升级。镇区高端要素集聚能力不足。特殊的“市-镇”管理模式，形成了齐头并进的镇区发展格局，镇区重复建设、资源碎片化问题突出，对人才、技术、资本等高端要素的集聚能力不足。亟需加大全域中山统筹协调力度，创新城镇体系组织模式，重构发展新空间。对外开放合作格局不够开阔。我市对外开放长期积累的一些结构性矛盾尚未得到很好解决，外贸出口直接面向海外市

60、场的渠道不宽，外商直接投资增长大幅放缓，企业海外经营管理能力、风险应对能力不强，对外交流合作的质量水平有待提高，制约了我市对外开放水平和效益的进一步提升，亟需加快构建全球视野全方位开放发展新格局。资源环境瓶颈制约日趋严重。全市土地开发强度已接近开发上限，集约节约利用效率有待提升，“三规”不协调难题尚未有效破解，土地要素供给紧张与土地闲置问题并存。同时，个别区域大气污染和水污染问题突出，控制主要污染物排放任务较重，亟需加快转变资源利用方式，推动绿色发展。全民共享社会融合力度不够。城乡与城市内部的“双重二元”人口结构矛盾突出，政府的公共财力和公共服务向农村基层、新中山人延伸不够，解决外来农业转移人

61、口市民化和推进基本公共服务均等化压力较大，新中山人对中山的归属感仍需加强，亟需创新社会公共服务供给方式和社会治理方式，实现社会共建共享。综合研判，“十三五”时期我市仍然处于大有作为的五年。面对新形势新变化，我们必须增强忧患意识和机遇意识，坚持稳中求进、稳中提质，勇于担当，加快形成引领经济社会发展新常态的体制机制，走出一条质量更高、效益更好、结构更优、竞争力更强的发展新路，奋力开创中山社会主义现代化建设新局面。二、 必要性分析（一）现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍

62、将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。（二）公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。第三章 公司简

63、介一、 公司基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：向xx3、注册资本：620万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-9-87、营业期限：2014-9-8至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司简介公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。公司不

64、断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。第四章 经济效益一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入48000.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号