华中师范大学22春《税法》在线作业1答案参考2

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1、华中师范大学22春税法在线作业1答案参考1. 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括( )。A.税款所属期限B.延期缴纳税款C.欠税D.滞纳金参考答案：ABCD2. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )T、对F、错参考答案：T4. 增值税实行凭增值税专用发票抵

2、扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 我国下列税种中由地税局负责征管的有( )A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税参考答案：ABCDE6. 土地增值税是对有偿转让( )并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产参考答案：ABD7. 车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地参考答案：AC8.

3、 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元参考答案：D10. 在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是(

4、 )。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A11. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。( )企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。( )T、对F、错参考答案：T13. 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为( )。A.受托方所在地B.委托方

5、所在地C.货物销售地D.加工所在地参考答案：B14. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括( )A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE16. 我国税收行政法规的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：B17. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提

6、供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD18. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 出口货物适用税号的确定与进口货物( )。A.相同B.不同C.有的相同，有的不同D.以上答案均不正确参考答案：A21. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )A.无息

7、、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同参考答案：AD22. 关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。A、土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E、外资企业不缴纳土地使用税参考答案：A,B,C,D23. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例

8、税率D.定额税率参考答案：AC24. 我国现行房产税采用( )。我国现行房产税采用( )。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C25. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.错误B.正确参考答案：B26. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油参考答案：D27. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧

9、沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D28. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD29. 下列个人所得中，适用比例税率的是( )。A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得参考答案：BCDE30. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C31. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主

10、管税务机关申报缴纳企业所得税。A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内参考答案：D32. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得参考答案：B33. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的参考答案：ACD符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(

11、3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。34. 车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。A.车船使用税B.养路费C.烧油特别税D.车辆购置附加费参考答案：D35. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确

12、核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D36. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会

13、计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B39. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 下列关于税收的说法中

14、，正确的是( )。下列关于税收的说法中，正确的是( )。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障参考答案：C43. 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是( )A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B.外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%D.公园自用房产税免征房产税参考答案：B44. 某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规

15、定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )A.4.8万元B.24万元C.27万元D.28.8万元参考答案：C45. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC46. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C47. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A48. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C49. 可以免税的出口货物一般具备( )条件。可以免税的出口货物一般具备( )条件。A.必须是属于增值税、消费税的征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物参考答案：ABCD50. 企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A