增值税税收优惠速查表

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1、增值税税收优惠速查表优惠政策农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、 科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税销售自产人工合成牛胚胎免征增值税制种企业两种经营模式下生产销售种子免征增值税免单位和个体经营者将自产、委托加工或征购买的货物通过公益性社会团体、县级增以上人民政府及其部门捐赠给玉树受灾值地区的，免征增值税税节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税法律依据增值

2、税暂行条例国税函 201075 号国税函 201097 号国家税务总局公告2010 年第 17 号财税 201059 号财税 2010110 号再生水。以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。翻新轮胎。财税 2008156 号生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。对污水处理劳务免征增值税。农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品；农民专业合作社向本社成员销财税 200881 号售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机自2009 年至 2010 年供暖期期间，对 “三财税 200911 号北 ”地区供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入2009 年 1月1 日起至 2010 年12 月3

3、1 日，新华书店和农村供销社在本地销售的出版物。财税 2009147 号新华书店组建的发行集团或原新华书店改制而成的连锁经营企业，在本地销售的出版物。文化企业自注册之日起所取得的党报、财税 200934号党刊发行收入和印刷收入电影集团公司、电影制片厂及其他电影财税 200931号企业取得的销售电影拷贝收入2009 年 1月1 日起至 2010 年12 月31 日，对国家定点生产企业销售自产的边销茶财税 2009141 号及经销企业销售的边销茶收取的农村电网维护费国税函 2009591号农膜；生产销售的除尿素以外的氮肥、 除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为财税 2001113 号主要原料的

4、复混肥；批发和零售 的种子、种苗、化肥、农药、农机。农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通国税函 200556 号过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具生产销售和 批发、零售有机肥产品财税 200856号生产销售氨化硝酸钙国税函 2009430号饲料级磷酸二氢钙产品、饲用鱼油国税函 200710 号国税函 20031395号国内企业生产销售的尿素产品财税 200587号单一大宗饲料；混合饲料；配合饲料；财税 2001121 号复合预混料；浓缩饲料；除豆粕以外的财税 200130 号其他粕类矿物质微量元素舔砖国税函 20051127 号承担粮食收储任务的国有粮食购销

5、企业财税字 1999198号销售的粮食；其他粮食企业经营的下列项目：军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮；政府销售储备的食用植物油黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金）。财税 2002142 号黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的国内钻石开采企业通过上海钻石交易所销售的自产毛坯钻石；财税 200665号国内加工的成品钻石， 通过上海钻石交易所销售的，在国内销售。供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器财税字 199460 号外国政府和国际组织无偿援助项目在国财税 20022 号、内采购的货物国税函 2008746号生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管财税 200783号

6、产品不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输财税 200289号车国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病财税 200749号病毒药品非营利性医疗机构自产自用的制剂；营利性医疗机构取得的收入， 直接用于财税 200042号改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起， 3 年内对其自产自用的制剂。血站供应给医疗机构的临床用血财税字 1999264号粮食部门经营的退耕还林还草补助粮国税发 2001131号铁路系统内部单位为本系统修理货车的财税字 200154 号业务校办企业生产的应税货物，凡用于本校财税 200092号教学、科研方面的对于海关隔离区内免税店销售免税品以不国税函 200881 号及市内免税店销售

7、但在海关隔离区内提征取免税品的行为收融资性售后回租业务中承租方出售资产国家税务总局公告2010 年第 13 号增的行为值资产重组过程中，通过合并、分立、出2011 年第 13 号税国家税务总局公告售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费财税 2005165 号用，凡与货物的销售数量无直接关系的公开拍卖、正常销售、收兑罚没物品取财税字 199569 号得的收入上缴财政供应或开采未经加工的天然水国税发 1993154号

8、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业，对其在建筑现场制造的预制构件，国税发 1993154号直接用于本单位或本企业建筑工程卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负国税函 1999191号担的免费防疫苗外国政府和国际金融组织贷款项目进口财关税 200963 号的自用设备外资研发中心进口科技开发用品财税 2009115 号对进口粗铜（税则号列： ex74020000，货品名称：未精炼铜）中所含的黄金价财关税 200960 号值部分进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂财税 2002142 号进口铂金财税 200386号进纳税人自上海钻石交易所销往国内市场财税 200665口号）的毛坯钻石免动漫企业自主开发、

9、生产动漫直接产品，征财税 200965号确需进口的商品增对公众开放的科技馆、自然博物馆、天值文馆（站、台）和气象台（站） 、地震台税财关税 200922 号（站）、高校和科研机构对外开放的科普基地，从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术 （含软件）及配套件、备件财税 200025号集成电路生产企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备与仪器；投资额超过 80 亿元人民币或集成电路线宽小于 0.25 m 的集成电路生产企业口自用生产性原材料、消耗品。销售符合条件的已使用过的固定资产财税 2008170

10、号（旧货）按照 4% 减半征收增值税财税 20099 号减卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按税国税发 200910 号照小规模纳税人 3% 的增值税征收率征收增值税（1 ）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；(3)外轮供应公司、 远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；国税发 1994 31 号(4)利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料；(5)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。(1)来料加工复出口的货物；出(2)避孕药品和用具、古旧图书；口(3)卷烟；退

11、(4)军品以及军队系统企业出口军需工免厂生产或军需部门调拨的货物；税（5）小规模纳税人自营和委托出口的国税发 1994 31 号货物，一律免征增值税、消费税，其进财税字 1995 092 号项税额不予抵扣或退税；国税发 2003139号（6）生产企业出口实行简易办法征税财税 2003238 号的货物，免征增值税；国税发 2005125号（7）计算机软件出口(海关出口商品码海关总署令 1997 第 061 号9803) 实行免税，其进项税额不予抵扣或退税；（8）出口企业出口含金产品（包括黄金和铂金）成份的产品实行免征增值税政策，相应的进项税额不再退税或抵扣，须转入成本处理。（9）残疾人专用品出口

12、图书、报纸、期刊、音像制品、电财税 200931号子出版物、电影和电视完成片出口企业出口的部分钻石产品财税 200665号出口企业作为固定资产使用过的设备和国税发 200816 号出口企业直接购买的旧设备出口出口卷烟国税发 20085 号黑大豆出口免征增值税财税 2008154 号出口企业出口的白银及其初级制品国税函 20082 号高新技术企业国家税务总局公告2011 第18 号轨道交通车辆零件财关税 2010 第 17 号生产企业自营或委托出口财税 2000165 号国内航空供应公司生产并销售给国外航财税 2002112 号空公司的航空食品境外带料加工装配业务国税发 199976 号海洋工程

13、结构物产品财税 200346号保税区货物财税字 1995 092 号国税发 2003139号出口加工区货物水电气国税发 2002116 号销售综合利用资源的货物财税 2008156 号2000 年6 月24 日起至 2010 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17% 的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策财税 200025号增值税一般纳税人将进口的软件进行转即换等本地化改造后对外销售，其销售的征软件可按照自行开发生产的软件产品的即有关规定享受即征即退的税收优惠政策退电子出版物属于软件范畴，应当享受软国税函 2000168号件产品

14、的增值税优惠政策销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增财税 2005165 号值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策销售自行开发生产的嵌入式软件财税 200892 号自 2009 年 1月1 日起至 2010 年 12 月 31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪财税 2009148 号材、农作物秸秆、蔗渣等4 类农林剩余物为原料自产的综合利用产品在2010 年 12 月31 日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按 17% 的税率征收增值财税 200965 号税后，对其增值税实际税负超过3% 的部分

15、，实行即征即退政策。国内铂金生产企业自产自销的铂金财税 200386号纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的成品钻石，进口环节增值税实际税负财税 200665号超过 4% 的部分由海关实行即征即退对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即财税 200792号征即退增值税对飞机维修劳务增值税实际税负超过6% 的部分实行由税务机关即征即退的财税 2000102号政策销售自产的综合利用生物柴油财税 2008156号在2010 年底以前， 对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税财税 2008157号实行先征后退政策化肥生产企业生产销售的钾肥财税 2004197号先自 2009 年 1 月 1 日起至 2010年12月31征日，对部分出版物在出版环节实行增值财税 2009147号后税先征后退退核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15 个年度财税 200838 号内，统一实行增值税先征后退政策对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政财税 200716号策。