会计基础工作课件资料

《会计基础工作课件资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础工作课件资料（11页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、会计基础工作培训第一部分现金出纳工作出纳的概述出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、 票据、 有价证券进进出出的一项工作。出纳工作的主要任务：/ （一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金）的收 付、整点、以及损伤票币、大小票币的兑换，办理各种债券的保管、发 行与兑付。（二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。（三）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。（四）做好现金管理工作，加强核算。第一节基本规定一、现金出纳业务的原则1 .柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后 付款”的原则。2 .现金管理坚持

2、“当日核对、双人守库、双人押运、离岗查库（箱）”的原 则。3 .实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持双人临柜、换人复核的原则。 实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持单人临柜、逐笔结清、账款自付 的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式，进行复八、. /4 .柜员临时离柜，要将款项全部入箱保管。营业终了，柜员实物尾箱必须 入库保管，对本机构未设现金库房的，柜员尾箱需要按规定程序办理交接手续 后，交押运员送交上级机构保管，移交事项应在监控范围内或监交人监督下进 行。/第二节现金的整点与兑换一、现金整点的原则柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）

3、 现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。，二、现金整点的挑剔办法整点票币时，应按照不宜流通人民币挑剔标准随时挑出损伤票币。不宜流通人民币挑剔标准：（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。（二）纸币票面裂口 2处以上，长度每处超过5毫米的；裂口 1处，长 度超过10毫米的。（三）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保 持其票面防伪功能等情形之一的。（四）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过 2平方厘米的；不超过2平方厘 米，但遮盖了防伪特征之一的。（五）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模 糊不清等情形之一的。三、票币的整理票币整点时应按券别平铺整理

4、，100张为1把，10把为1捆，以双十字 捆扎；硬币100枚（或50枚）为1卷，10卷为1捆。每把（卷）须盖经手人名章， 每捆应在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员 名章。损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。四、现金的兑换残缺污损票币的兑换，应按照中国人民银行残缺污损人民币兑换办法 办理。（一）残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外 观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用 的人民币。/ （二）残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况：全额：能辨别面额，票面剩余四分之

5、三（含四分之三）以上，其图案、文字能按 原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。半额：能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、 文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半 兑换。纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。 第三节假币管理相关规定/一、假币的定义假币是指伪造、变造的货币。伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色 彩等，采用各种手段制作的假币；变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、 揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假

6、币。二、识别假币要点识别人民币纸币真伪，通常采用 “一看、二摸、三听、四测” 的方法:一看:用眼睛仔细观察票面的颜色、图案、花纹、水印、安全线等外观情 况。看钞票的水印是否清晰、有无层次感和立体效果；看安全线是否与纸 张牢固地粘合在一起；看整张票面图案是否单一或者偏色；看纸币的整体 印刷效果，人民币真币使用特制的机器和油墨印刷，整体效果精美细致， 假币的整体效果粗糙，工艺水平。二摸：依靠手指触摸钞票的感觉来分辨人民币的真伪。票面上的行名、 盲文、国徽和主景图案一般采用凹版印刷工艺，触摸票面凹印部位的线 条是否有明显的凹凸感。假币无凹凸感或者凹凸感不强烈三听：即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音

7、来分辨人民币真伪。人民币的 纸张是用专用特制纸张印制而成的，具有挺括、耐折、不易撕裂的特点。 手持钞票用力抖动、手指轻弹或两手一张一弛轻轻对称拉动钞票，能发出 清脆响亮的声音。四测：借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。如借助放大镜可 以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；用紫外灯光照射票面，可 以观察钞票纸张和油墨的荧光反映；用磁性检测仪可以检测黑色横号码的 磁性。例2: HD90假币特征图/附：图片三、假币的收缴 /（一）办理人民币存取款业务的信用社（部）及其分支机构，发现伪造、变 造的人民币时应分情况处理。1 .数量较多在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安

8、机关，提供有关线索：（1） 一次性发现假人民币2 0张（枚）（含2 0张、枚）以上、假外币1 0张（含1 0张、枚）以上的；（2）属于利用新的造假手段制造假币的；（3）有制造贩卖假币线索的；（4）持有人不配合金融机构收缴行为的 2.数量较少的，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。/（二）假币收缴凭证和“假币”印章的印制与分发长春地区的假币收缴凭证由中国人民银行长春分行统一印制。“假币 印章由办理人民币存取款业务的信用社按照要求和样式自行制作。（三）假币收缴凭证的说明金融机构收缴假币时使用。该凭证为中英文对照，一式二联，第一联由 收缴单位留底，第二联交被收缴人。收缴假币时按币种、版别、券别

9、分别填写， 相同版别、券别和面额，且冠字号码重号或连号的，可填写在一张凭证上。 、,（四）“假币”印章说明1 .%“假币”印章的上方为“假币”字样，下方为各省简称和金融机构编码；2 .“假币”印章采用蓝色油墨；3 .“假币”印章盖在假币正面水印窗和背面中间位置。/四、假币的收缴流程在办理现金业务发现假币时，应由 取得反假货币上岗资格证书的柜员 当场收缴，换人验证，无误后，对假人民币纸币的正、背面，应当面加盖“假 币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加 封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。

10、向持有人出具中国人民银行统一印制的假币收缴凭证，交持币人签章确认，并告知持有人如对被收 缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的 当地鉴定机构申请鉴定。 收缴的假币，不得再交予持有人。假币收缴过程需在 有效监控或客户视线范围内进行。五、假币的保管信用社对收缴的假币应按季（月）汇总，办理好出库交接手续后，上缴县 级联社。然后，由县级联社按照规定程序上缴中国人民银行当地分支行，严防 假币重新流入市场。六、违反人民币管理条例的处罚发现假币而不收缴的；未按照本办法规定程序收缴假币的；应向人民银行 和公安机关报告而不报告的；有以上行为之一，但尚未构成犯罪的，由中国人 民银行给

11、予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任 人给予相应纪律处分。第四节出纳错款处理、一、错款处理原则发生出纳错款，应立即查找，并严格履行报告程序。对确实无法收回的错 款损失，应区别性质进行处理。二、错款的性质1 .技术性错款，按规定手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。2 .责任事故错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。/3 .属于自盗、挪用以及侵吞长款的，要追回款项，严肃处理；触犯刑律的, 要移交司法部门。三、错款的责任现金调缴发生的错款，调入社和调出社都负有追查责任，要查明原因，及 时处理。四、错款的其他情况原封新券（币）发生错款，应查明原因，根据错款性质和张数

12、的不同，区别 / 处理。1 .如确非本机构责任，应开具证明，说明发现经过 （拆捆时原封有无破裂, 证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并加盖经手人和证明 人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过 县联社报送中国人民银行当地分支行审查。2 .如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、，原把票币原 样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交 中国人民银行当地分支行处理。第二部分有价单证及重要空白凭证管理有价单证及重要空白凭证定义、有价单证是指印有固定面额的特定凭证，包括国库券、金融债券、定额存 单等。重要空白凭证是

13、指由信用社或客户填写金额并经签章后即具有支付效力的 空白凭证，包括支票、汇票、存单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面 依据。第一节分类与核算/一、分类重要空白凭证按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类。存款类包括：活期存折、活期一本通存折、储蓄存款存单、单位定期存单、 定期储蓄存折、印鉴卡、个人借记卡、单位借记卡、开户证实书等；贷款类包括：贷款还款凭证、小额信用贷款卡等；结算类包括：银行汇票、现金支票、转帐支票、本票等；权益类包括：股金证等。其他类包括：代理业务及其他系统不自动销号的重要空白凭证。预制柜员卡视同重要空白凭证管理。二、核算有价单证以原面值金额入表外科目核算；重要空白

14、凭证以份为单位，按照每份1元的假定价格纳入表外科目核算。第二节 检查与清点一、清点每日营业终了，柜员要认真清点签发、销售和结余凭证数量，做到按日核 对，账实相符，并装箱入库保管。二、检查坚持定期核查制度。对有价单证和重要凭证，信用社内勤主任或主管会计 每月至少要核查两次；信用社主任每月至少核查一次；县级联社主任每年至少 要组织一次全面核查。核查工作结束后，要在查库登记簿上作出记录，签字备 查。 第三部分会计专用印章管理/会计专用印章的定义：会计专用印章是指各机构在办理会计业务过程中对票据、凭证、报表、函件、 证实书等凭证加盖的印章。第一节 种类和使用范围 会计专用印章的种类和使用范围：（一）业

15、务公章：用于对外签发存单（折）、开户证实书、余额对帐单以 及出具挂失申请书、存款证明书等。（二）业务讫章：用于现金、转账及表外业务的记账凭证、客户回单和事 务类业务凭证。（三）结算专用章：用于托收凭证、查询查复凭证、贴现与转贴现提示他 行付款凭证。/（四）受理凭证专用章：用于受理客户提交而尚未进行账务处理的各种凭 证的回执。（五）汇票专用章：用于对外签发银行汇票、银行承兑汇票以及承兑汇票 的背书。（六）票据交换专用章：用于同城交换业务提出凭证。（七）个人名章：用于记载、制作、经办各种单证、凭证、账簿和报表等。第二节 会计印章的配备与保管一、配备的原则（一）业务公章、业务讫章按对外营业窗口进行配

16、备，不对外办理业务的 机构可按实际需要配备，通过编号进行区分；（二）结算专用章、受理凭证专用章按办理支付结算业务的机构配备，通 过编号进行区分；（三）汇票专用章按办理汇票业务的机构配备；票据交换专用章按照拥有 同城交换号的机构配备。二、保管的原则会计专用印章保管必须坚持“专人保管，人离章收，班后入库（柜）”的 原则，不得私自授受会计专用章。个人名章由本人负责保管。第三节 会计印章的使用与销毁一、会计印章的领用各机构领取会计专用印章时，实行双人签领制度，柜员领用印章应及时 登记。二、会计印章的使用（一）使用原则会计专用印章应专人使用、专人负责，岗位变动涉及的印章交接事项，须由内勤主任或主管会计监

17、督办理（个人名章除外）。（二）日常使用中的注意事项1 .会计专用印章印油均应用红色，可变动日期按工作日更换。2 .会计专用印章不得错用、串用、提前、过期使用或在无真实会计记录的凭 证上使用。第四部分综合业务系统柜员管理办法、柜员的定义柜员是指在系统中拥有柜员代码，并根据授予的操作权限进行业务处理的 信用社员工。系统中自动清算、记账的柜员及自助设备等实物形态柜员，不适 用于本办法。一、柜员管理的原则综合业务系统（以下简称系统）既支持复核柜员制，又支持综合柜员制。 系统中的柜员管理，遵循“集中控制、分级管理”的原则。二、柜员的分类（一）系统柜员按照权限范围/分为01级、02级、05级、06级、，0

18、7级、08级、09级七个级别。级、02级柜员:在授予权限范围内，办理对内、对外业务以及对非本柜员经办的业务进行复核、授权、实时监督的柜员。机构库管员一般为02级柜员。级、06级柜员:在授予权限范围内，/对非本柜员经办的业务进行授权、对重 要业务事项实时监督和事后稽核以及对 01级、02级柜员进行管理的柜员，也 可直接办理对内、对外业务。/ 05级（含）以上的柜员称为主管，其中 06级柜 员应为信用社（含）以上账务机构负责人。级、08级、，07级柜员是分别在省、市、县设置的只用于贷款异地授权的柜 员。六、柜员卡管理柜员卡的解释柜员卡是指柜员持有的用于在系统中识别柜员身份，并可凭以进入系统办 理业

19、务的磁条卡。柜员卡由省联社卡部负责印制，并视同重要空白凭证管理。（一）柜员卡的使用柜员卡实行一人一卡制，仅限本人使用，严禁随意摆放或转借他人。柜 员在营业期间必须坚持“卡不离身、人离卡收”的原则，非营业时间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。（三）柜员卡的保管机构凭证库管员将空白柜员卡入库后，必须将至少一张空白柜员卡调剂给 其他柜员入库（柜）保管，防止库管员柜员卡消磁、丢失后无法领用等意外情 况发生。十一、柜员代码管理与信息维护柜员代码的定义柜员代码由六位数字组成，由县级联社（含）以上机构统一编制。柜员代 码的前两位为所在机构网点号的前两位，后四位为顺序号，柜员代码全省唯一。（一）柜员代码的特点柜员代码实行终身使用制，不因柜员工作调动而变动。柜员删除后，其 柜员代码不允许再分配给其他柜员使用，永久保留在系统中。（二）柜员管理方面其他事项1 .营业期间，柜员临时离柜，须将操作界面退到“初始界面 login ”下。每 日营业终了，柜员必须签退，若因特殊情况，柜员未能按时签退，必须由本机 构05级或06级柜员代理签退，并写明未签退原因，存档备查。2 .柜员休假在三天（含）以上必须由主管执行柜员休假交易， 柜员休假结束 后再由主管执行柜员启用交易。