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1、华中师范大学22春税法离线作业1答案参考1. 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。A.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)B.组成计税价格=(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(完税价格+关税)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)参考答案：D2. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日之内缴纳税款。A.7B.10C.15D.30参考答案：A3. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A
2、、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C4. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A6. 耕地占用税由( )负责征收。耕地占用税由( )负责征收。A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门参考答案：B7. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。( )A.
3、错误B.正确参考答案：B8. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元; 旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A9. 以计税依据为标准，关税分为( )。以计税依据为标准，关税分为( )。A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税参考答案：A,B,C,D,E10. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。A、征税范围广B、以营业收入为计税依据C、不受经营成本影响D、属于商品课税
4、参考答案：A,B,C,D11. 甲公司2001年购入大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税( )。A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元参考答案：B12. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关
5、报送个人所得税纳税申报表B、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴参考答案：B14. 经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D15. 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元
6、，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为( )A.甲纳税28元、乙不用纳税B.甲、乙都不用纳税C.甲纳税80元、乙纳税80元D.甲纳税40元、乙不用纳税参考答案：A16. 车船税纳税期限由( )确定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关参考答案：B17. 企业所得税的普通税率有25%和20%，优惠税率有20%和15%。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。A
7、、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局参考答案：B20. 关税征税对象所称的物品通常指( )。A.非贸易性物品B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品C.入境旅客个人邮寄的自用品D.贸易性商品参考答案：ABC21. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D22. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C23. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和
8、国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 下列税金不得在企业所得税税前扣除的是( )。下列税金不得在企业所得税税前扣除的是( )。A.增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税参考答案：A25. 累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )T、对F、错参考答案：T26. 车辆购置税的征收范围包括( )A.汽车B.自行车C.电车D.农用运输车参考答案：ACD27. 下列单位中，属于消费税纳税人的是( )。A.进口原油的经贸公司B.零售烟酒的商场C.销售自酿啤酒的餐饮店D.金银首饰加工厂参考答案：C28. 某大型商场(增
9、值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B29. 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A31. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额
10、，计算缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A32. 我国下列税种中由地税局负责征管的有( )A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税参考答案：ABCDE33. 扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 行为税的特点包括( )A.目的性B.期间性C.灵活性D.稳定性参考答案：ABC35. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：D36. 根据企业所得税法律制度的规定，
11、下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴参考答案：ABCD37. 税法的法律渊源有( )A.宪法B.税收法律C.税收行政法规D.税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章参考答案：ABCD38. 以计税依据为标准，关税分为( )A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税
12、E、滑准税参考答案：ABCDE39. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B40. 某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨。则应纳税额为1200元。( )某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨。则应纳税额为1200元。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。以下增值税一般纳税人购进货物取
13、得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C42. 资源税的作用有( )。A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入参考答案：ABCD43. 2008年5月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为( )A.20000元B.23400元C.11700元D.23000元参考答案：A44. 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?参考答案：(1)
14、将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。45. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B46. 下列是营业税的特点的是( )A.
15、以营业收入全额作为计税依据B.税目税率简化，均衡税负C.计征简便，征税效率高D.减免优惠严格参考答案：ABCD47. 自1997年7月1日起，对原油、啤酒、胶卷等( )关税。A.从量计征B.从价计征C.实行复合D.实行滑准参考答案：A48. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B49. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A50. 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C
华中师范大学22春《税法》离线作业1答案参考72
