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1、南开大学22春税务会计离线作业1答案参考1. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD2. 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )。A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC3. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A4. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金
2、B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D5. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD7. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。( )A.对B.错参考答案：B8. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )。A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料
3、向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D9. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减
4、值准备参考答案：ABCD10. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC11. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案
5、：B12. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )。A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D13. 下列属于关税纳税人的有( )A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC14. 企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有( )。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC15. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中
6、2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B16. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A17. 下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有( )。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出参考答案：ABD18
7、. 下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则参考答案：C19. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。( )A.对B.错参考答案：A20. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有( )。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳参考答案：ABC21. 以下属于纳税人权利的有( )。A.
8、纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD22. 纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE24. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD26. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该
9、项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B27. 对出口货物按规定应退还增值税的，同时退还已缴纳的城建税。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 我国的税务会计模式属于法德模式。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D32. 税
10、务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD33. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC35. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防
11、设施等，均应依照有关规定征收房产税。( )A.对B.错参考答案：A36. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC37. 税率的基本形式有( )。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD38. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异参考答案：AB39. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权
12、投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD40. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC41. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB42. 一种税区别于另一种税的最主要标志是( )。A.税目B
13、.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D43. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD44. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C45. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认
14、证后D.收到销货方开具的专用发票后参考答案：C47. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是( )。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C48. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD49. 某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税( )元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B50. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算。A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额参考答案：A
南开大学22春《税务会计》离线作业1答案参考80
