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1、2012年最新公司内部控制制度汇编公司内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。公司内部控制制度主要包括：热电公司内部控制制度、科技公司内部控制制度、上市公司内部控制制度、药业公司内部控制制度、贷款公司内部控制制度、电子 科技公司内部控制制度、能源公司内部控制制度、制药公司内部控制制度、汽配公司内部控制制度、石油化工装备公司、保险公司内部控制制度、证券交易公司内部 控制制度、电力公司内部控制制度、水泥公司内部控制制度、轴承公司内部控制制度等。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果
2、性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确
3、的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。建立和评价内部控制制度的原则1.要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；2.要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用；3.要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐；4.要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理）对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度。企业内部控制制 度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企 业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制
4、制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如， 由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠 性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计 核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财 务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互
5、推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常 用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于 企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制设计 企业内部控制设计总体思路是借鉴内部控制理论，参考内部控制范例，根据内部控制法规，结合企业管理实际。企业要想设计健全内部控制系统，需要定期进行评价，并根据业务变化而随时修改。企业内部控制设计专辑包括：企. 企业内部控制报告 内部控制报告是指管理当局依据内部控制有效性评价的
6、标准对本企业内部控制的设计和执行的有效性进行评估后，将结果提供给外部信息使用者的报告。企业内部控制报告专辑内容包括材料股份有限公司、云铝股份、乐视网、万. 内部控制报告 内部控制报告是指管理当局依据内部控制有效性评价的标准对本企业内部控制的设计和执行的有效性进行评估后，将结果提供给外部信息使用者的报告。内部控制报告专辑主要包括：旅游公司、科技公司、材料公司、房产公司、. 公司内部控制制度 公司内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。公司内部控制制度专辑主要包括：热电公司、科技公司、. 企业
7、内部控制审计 内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。内部控制审计是通过 企业内部控制基础 传统的观点将内部控制划分为三个要素：控制环境、会计系统和控制程序。目前关于内部控制最具权威的概念是美国COSO委员会在1992年发布的内部控制整体框架的报告中提出的“内部控制是由董事会、经理当局以及其他. 企业内部控制评价 企业内部控制评价是企业董事会或类似权力机构对企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证程度进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。企业内部控制评价专辑包括：企业内部控
8、制评价报告、评价体系. 企业内部控制规范 企业内部控制规范是为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济 企业内部控制评价报告 内部控制评价是企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告过程。企业内部控制评价报告专辑资料包括：企业内部控制评价、自我评价报告；还包括粮油、通信、高速公路、投资企业内部控制流程 内部控制是企业内部管理控制系统，是为保证企业经济活动正常进行所采取的一系列必要管理措施。2012年深圳某热电股份有限公司内部控制制度2012年深圳某科技股份有限公司内部控制制度上市公司内部控制制度浙江药业上市公司内部控制制度宁波某电子科技公司内部控制制度某能源股份公司内部控制制度制药股份公司内部控制制度汽车配件公司内部控制制度石油化工装备公司内部控制制度保险公司内部控制制度万科企业股份有限公司内部控制制度双星公司内部控制制度
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