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1、1河南省实验中学贺祁陵2（一）税收及其种类（一）税收及其种类1.列出本目的知识提纲，并找出相应的知识点列出本目的知识提纲，并找出相应的知识点2.请用概念分解法解释税收的含义，并说明税请用概念分解法解释税收的含义，并说明税收的本质收的本质3.税收的每一个基本特征分别对国家和纳税人税收的每一个基本特征分别对国家和纳税人有什么要求有什么要求5.提出本目中你不明白的知识或概念提出本目中你不明白的知识或概念4.税收与财政收入其他形式的区别税收与财政收入其他形式的区别32.比较增值税和个人所得税比较增值税和个人所得税1.比较我国的五大税种比较我国的五大税种4我国税收的五大类型我国税收的五大类型类别类别流转
2、税流转税 所得税所得税 资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税征税征税对象对象包括包括主要主要税种税种商品交商品交换中的换中的交易额交易额和劳务和劳务收入额收入额各种所各种所得额得额开发和开发和利用特利用特定自然定自然资源资源纳税人纳税人拥有或拥有或支配的支配的财产财产纳税人纳税人的某些的某些特定特定行为行为增值税增值税营业税营业税消费税消费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税资源税资源税契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税5增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税对象对象纳税纳税人人生产经营中的增值额生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者在我国境内销售货物或者提供加工、修
3、理修配劳务提供加工、修理修配劳务及进出口货物的及进出口货物的单位和个单位和个人人 特特 点点 避免重复征税；防止前避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的一生产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为作用作用 促进生产专业化，体现促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收公平竞争；保证财政收入的稳定增长入的稳定增长个人所得额个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的从我国境内
4、取得所得的个人个人实行超额累进税率，纳税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低所得越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手公平（建设和谐社会）的有效手段段 计算计算方法方法 销售额销售额税率税率-购进购进商品已纳税金商品已纳税金比例税率、比例税率、超额累进税率超额累进税率6 个人所得税税率表个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）注：起征点为注：起征点为20002000元元7增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税
5、对象对象纳税纳税人人生产经营中的增值额生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务及进出口货物的及进出口货物的单位和个单位和个人人 特特 点点 避免重复征税；防止前避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的一生产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为作用作用 促进生产专业化，体现促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收公平竞争；保证财政收入的稳定增长入的稳定增长个人所得额个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内取得所
6、得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人从我国境内取得所得的个人实行超额累进税率，纳税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低所得越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手公平（建设和谐社会）的有效手段段 计算计算方法方法 销售额销售额税率税率-成本成本比例税率、比例税率、超额累进税率超额累进税率8（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务1.列出本目的
7、知识提纲，并找出相应的知识点列出本目的知识提纲，并找出相应的知识点2.为什么要依法纳税？如何履行依法纳税的义为什么要依法纳税？如何履行依法纳税的义务？务？3.提出本目中你不明白的知识或概念提出本目中你不明白的知识或概念91.区别违反税法的四种行为区别违反税法的四种行为2.偷税、逃税、漏税有差别吗？偷税、逃税、漏税有差别吗？10科目四考试网 http:/ 科目四模拟考试科目四考试网 http:/ 科目四安全文明驾驶科目四考试网 http:/ 科目四模拟考试2016科目四考试网 http:/ 科目四考试题库科目四考试网 http:/ 科目四模拟考试科目四考试网 http:/ 科目4模拟考试c1科目
8、四考试网 http:/ 科目四考试技巧11违法违法行为行为 手段手段方式方式相相同同点点隐瞒、欺隐瞒、欺骗来逃避骗来逃避拖延缴税拖延缴税时间时间欺骗手段欺骗手段获取优惠获取优惠暴力、威胁暴力、威胁来拒交税来拒交税都是违反税法的行为，都是违反税法的行为，都应该受到法律的制裁。都应该受到法律的制裁。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税玉环海上人玉环海上人家家隐匿营业隐匿营业收入收入81万元，万元，被追缴税、被追缴税、收滞纳金、收滞纳金、罚款共罚款共14万万元。元。翔诚公司虚翔诚公司虚开增值税发开增值税发票票,骗取出口骗取出口退税款退税款1900万元，万元，被检被检察机关提起察机关提起诉讼。诉讼。宏宇公
9、司宏宇公司拖拖延缴纳延缴纳营业营业税等税等260万元，万元，被追缴税款被追缴税款,并加收滞纳并加收滞纳金和罚款金和罚款168万元万元税务人员向税务人员向张某催缴税张某催缴税款，张某款，张某拒拒交并殴打交并殴打税税务人员，张务人员，张某被刑事拘某被刑事拘留。留。你你来来剖剖析析偷税偷税欠税欠税抗税抗税骗税骗税121.1.某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5 5。小明和爸爸去该餐。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费馆吃饭共消费200200元，在结账索要发票时被告知，如果元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值不要发票，可以获得一瓶价值4 4元的饮料，小明和爸爸元的饮料，小
10、明和爸爸表示接受，上述做法表示接受，上述做法使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6 6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆多获得6 6元收益元收益不利于保护消费者权益不利于保护消费者权益 不利于刺激消费需求不利于刺激消费需求 A A B B C C D D2.2.上题餐馆经营者不开发票的行为是上题餐馆经营者不开发票的行为是 A A偷税偷税 B B欠税欠税 C C骗税骗税 D D抗税抗税13税收与其他财政收入的区别税收与其他财政收入的区别项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债14 算一算：如果一个人的工资为算一算：如果一个人的工资为60006000元，那么他应缴纳的税款是多少？元，那么他应缴纳的税款是多少？50020005000元元5005%150010%200015%15木材厂木材厂100100元木材元木材家具厂家具厂200200元课桌元课桌过去过去100100* *17%=1717%=17元元200200* *17%=3417%=34元元共共5151元元现在现在200200* *17%=3417%=34元元100100* *17%=1717%=17元元100100* *17%=1717%=17元元共共3434元元共共3434元元出售出售加工加工出售出售
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