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1、企业会计电算化系统运行管理的思考会计电算化作为衡量一个单位财务管理水平的重要指标，已渐渐普及到每个单位。因此，为了提高财务管理水平、提升服务质量的有效途径 . 。会计电算化系统在运行时， 必须要加强管理。 从会计电算化内部控制制度、 岗位责任制及管理制度等方面来思考。会计电算化运行管理思考会计电算化是一种发展趋势、也是衡量一个单位财务管理水平的重要指标。会计电算化系统投入运行后，会计工作的工具、会计数据的处理方式、会计信息的表现形式、 会计档案的存放介质、 甚至会计工作的程序都发生了变化。 因此，为了提高财务管理水平、 提升服务质量的有效途径， 必须要建立完善的会计信息系统运行管理制度。一、建
2、立会计电算化内部控制制度随着现代制度的建立和内部管理的现代化， 内部控制日益成为一个世界性话题，单纯依赖会计控制已难以应对面对的内外部风险， 会计控制必须向全面的控制发展。财政部先后制定发布了内部会计控制规范基本规范（试行） 和 6 项具体内部会计控制规范， 要求单位加强内部会计及会计相关的控制， 以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，促进经济健康发展。内部控制制度就是为了保护财产的安全完整， 保证会计及其他数据正确可靠，保证国家有关方针、政策、法令、制度和本单位制度，形成一系列具有控制职能的方法、 措施、程序的一种管理制度， 内部控制制度基本作用是保护财产安全完整；提高数据的正确
3、性、 可靠性，贯彻执行方针、 政策、法令、制度、计划，是审计工作的重要依据。 各在执行内控规范体系时， 必须对本内部控制的有效性进行自我评价， 披露年度自我评价报告， 同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计， 出具审计报告。 注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷， 应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。因此，各应当建立、健全会计电算化内部控制制度。二、建立会计电算化岗位责任制会计电算化岗位是指直接管理、 操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。大中型和使用大规模会计电算化系统的单位， 一般可设立电算主管、 软件操作
4、、审核记账、电算审查、数据分析、会计档案保管等基本岗位。实施会计电算化的过程中， 可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要， 对会计岗位的划分进行修订、补充和完善岗位责任制，以便适应会计工作程序化、规范化，进一步更好地明确会计人员岗位责任，发挥会计人员的积极性和创造性。根据会计电算化工作规范 中提出的原则要求： 实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制， 加强人员的职能控制， 将会计电算化系统中不相容的职责进行分离， 并以相应的管理规章与之配套。 职权与职责的分配与分工情况，其目的在于确定职责分工是否能够提供有力的内部控制。定人员、定岗位、明确分工，各司其职，有利于会计工作程序化、
5、规范化，有利于落实责任和会计人员钻研分管业务， 有利于提高工作效率和工作质量。 各可以根据内部控制制度和本的工作需要， 对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位， 严格划分每个人的操作权限， 设置密码，制定相应的内部控制制度， 每个人都应按操作规程运行系统，履行自己的职责，从而保证整体流程顺畅。三、建立完善的会计电算化管理制度管理工具的变化必然导致内部控制和管理制度的变革， 新的工作规程和管理制度的建立是保证会计电算化系统安全运行的必要条件。 系统操作时必须遵循一定的操作规程，操作规程应明确各操作人员的职责、操作程序和注意的事项，并形成一套本的会计电算化系统文件， 装订成册， 并组织会计人
6、员学习， 在使用过程中按照管理制度，不断加以完善和改进。（一）建立会计数据管理制度管理信息系统的一个重要发展是资源计划的推广和应用。 因此，要加强会计数据的安全维护管理， 必须要建立统一的数据管理功能， 包括数据的安全性控制、数据的完整性控制及并发控制。 避免意外和人为错误造成数据的丢失， 具体工作包括：首先，必须经常对磁盘数据文件进行备份， 每日必须对计算机内的会计资料在计算机硬盘中进行备份。 对磁性介质存放的数据要保存双备份。 备份的数据，应进行恢复试验，以确认是否正确输出备份。其次，应制定会计电算化系统发生意外事故时会计数据的维护制度， 以解决因发生意外事故， 而使数据混乱或丢失的问题。
7、 再次，是财务数据质量管理。 输入信息是会计电算化系统的数据信息源头，无效信息的输入会产生大量的数据垃圾，必须仔细认真。最后，应遵守保密制度。所有财务会计数据，未经同意，不得私自向外公布，确因工作需要必须提供有关财务会计数据的，应严格按照会计法等有规定执行。因此，会计电算化强调的是会计数据处理的规范化， 它要求会计信息系统的运行按照我国统一会计制度的要求规范操作，立足于财务报告的规范生成。（二）建立会计电算化系统维护制度对于一个系统而言， 进行维护的工作量与系统投入使用的时间长短和质量好坏有关。在系统试用期间维护的工作量较大， 系统维护一般包括硬件的维护与软件的维护两部分。 硬件的维护主要是定
8、期对计算机的安全措施进行检查， 经常对有关设备进行保养， 防止意外事故的发生。 机房应该设置必要的防火设备， 经常检查其完好性。 硬件维护工作中， 小故障的维护可以通过计算机命令或各种软件工具来解决， 较大的故障需要与硬件生产或销售厂家。 软件维护是指根据实际需要对软件系统进行的修正或补充工作。 由于会计电算化系统的业务处理以计算机处理为主， 而计算机又是在程序的控制下运行的。 因此，如果日常业务的处理或数据发生变化时， 就可能需要修改某些程序， 一般来说， 软件维护通常都是在原有的程序基础之上进行修改完成的。（三）实行严格的授权管理控制按照会计电算化的特点和要求， 加强对会计电算化系统使用人
9、员和维护人员的管理，按照责、权、利相结合的原则，必须实行严格的授权控制。为了防止非法操作和越权操作， 防止财务机密外流， 严禁按照每个人所授予的权限对系统进行操作。操作权限控制采用设置口令来实行， 具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。每人对自己的密码应尽保密的义务，严禁泄露。对各使用人员明确划分使用操作权限， 形成适当的分工牵制， 健全内部控制制度。任何人员不得直接打开数据库文件进行操作， 不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。保证系统数据的安全、真实。（四）制订与实施会计电算化档案管理制度实行会计电算化以后， 由于产生了许多依附于计算机磁性介质上的数据与
10、文件，其档案不仅保留了传统意义上的会计档案， 而且还包括存储在计算机中的以磁性介质或光盘存储的会计数据。 各必须加强会计档案管理工作的领导， 建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实地把会计档案保管好。各种审批手续、各种安全和保密措施、档案管理员的岗位责任制度、档案分类管理办法等，都要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。例如，会计电算化数据和程序备份，打印的账表，凭证和各种会计档案资料的保管，要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作， 重要的会计档案应准备双份， 存放在两个不同的地点， 最好放在两个不同的建筑物。 笔者认为
11、， 各应结合本实际情况， 加强和重视会计档案的管理，采用先进手段和科学方法保管档案， 明确职责，确保档案不丢失、 不损坏、不泄密。除此之外，还要加强人员知识培训，提高管理人员的综合素质。对违反会计档案管理制度的人员， 应该进行检查纠正， 情节严重的， 应报告本单位领导或财政、审计机关严肃处理。四、抓好运行管理，不断改进完善会计电算化系统运行一个阶段后， 应根据实际运行中出现的问题， 不断改进完善。切实抓好运行调试工作， 通过进行手工与计算机处理结果的双向对比与检验，争取做到每完成一步都要对其结果进行检查，发现问题，及时解决，直到数据完全正确为止。不断改进与创新，符合现代化管理要求。推行会计电算化， 加强会计电算化管理， 充分显示了计算机的时效性、 优越性。通过微机管理，把财会人员从繁杂的手工操作中解脱出来，节省人力，提高了工作效率。 加强会计电算化管理， 可以提高会计信息的质量， 加速会计信息传递，及时编制各种报表，保证会计数据的准确性。及时进行业务查询，加强会计信息的反馈工作， 要及时提供详细准确的会计信息， 最大限度地发挥会计工作的职能作用， 使会计人员由原来的算账， 报账转移到财务管理上来， 使会计工作由事后监督变为事中、事前监督，为创造更丰厚的经济效益。
企业会计电算化系统运行管理的思考
