待冲项目支出审计程序表

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（审计机关名称）待冲项目支出审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿 索引号1取得或编制待 冲 项 目 支 出 明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。2对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款 制度。3取得待 冲 项 目 支 出 明 细 账 ， 与“交付使用资产”等科目 核对，检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资 产数相符；本年年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交付使 用资产。4检查待冲基建支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰 当的分类和充分的揭示。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：