《财务管理》测试题-第3章流动资产管理

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1、精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理测试题 - 第 3 章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。 ()2.应收账款属于速动资产。 ()3. 现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。()4. 为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。()5. 对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。 (6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。()7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。()8. 存货模式中，最佳现金持有量就是

2、使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。 ()9. 订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。()10. 一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。 (二、单项选择题：1. 现金作为一种资产 , 它的 () 。A. 流动性强 , 盈利性差 B. 流动性差 , 盈利性也差C. 流动性强 , 盈利性也强D. 流动性差 , 盈利性强2. 现金余额的控制就是要确定 ( ) 。 A. 最佳现金余额存量 B. 现金持有成本C. 现金转换成本D. 现金短缺成本3. 假设某企业预测年度赊销净额为 600 万元，应收账款周期为 30 天，则该企业的应收账

3、款平均余额为 () 。A.20 万元 B.30 万元 C.40 万元D.50 万元4. 在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是() 。A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本D. 管理成本5. 企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为() 。A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投机动机D. 特定需要动机6. 企业持有现金的动机，主要是为了满足 () 。A. 交易性、预防性、收益性的需要B. 交易性、投机性、收益性的需要C. 交易性、预防性、投机性的需要D. 预防性、收益性、投机性的需要7. 以下对现金折扣的表述正确的是 () 。A. 又称商

4、业折扣B. 折扣率越低，企业付出的代价越高C. 目的是为了加快应收账款的回收D. 为了增加利润，应当取消现金折扣8. 下列不属于应收账款管理成本的是 () 。A. 有价证券收益率B. 客户信用情况调查费用-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-C. 收集信息费用13.某企业预计全年需用现金1600 万元，预计存货周转期为100 天，应收账款周D. 催收账款费用转期为 50 天，应付账款周转期为60 天，则现金周转期为 () 。9. 企业适当延长信用期限可以 () 。A.210天A. 减少坏账损失的风险B.90天B. 减少机会成本

5、C.150 天C. 加快周转速度D.160 天D. 扩大销售14.在下列项目中，不属于信用标准条件的是 () 。10.企业的信用标准一般以预计的 () 指标作为判断标准。A.现金折扣A.应收账款周转率B.信用期间B.存货周转率C.折扣期间C.资产负债率D.数量折扣D.坏账损失率15.某企业购入原材料 50000 元，供货方提供的信用条件为“ 3/10 ，1/20 ，n/30 ”，11.企业在催收应收账款时，若将客户的逾期账款委托收账公司办理，会收到很好若在第 18 天付款，则该企业实际支付的货款为() 。的效果，但费用常为应收账款额的 () 。A.48500 元A.10%20%B.49000

6、元B.15%40%C.49500 元C.20%40%D.50000 元D.25%50%16.以下对信用期限的表述正确的是 () 。12. 企业既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其重点是A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小() 。B.信用期限越长，表明客户享受的现金折扣越多A. 加强销售管理C.延长信用期限，将会减少销售收入B. 制定合理的信用政策D.信用期限越短，收账费用越少C. 加强客户的信用调查与评价17.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是() 。D. 尽量采用现款现货A.收账费用 B. 应收账款占用资金的应计利息-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值

7、得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-C. 坏账损失D. 对客户进行信用调查的费用7. 应收账款的信用成本主要有() 。18. 下列不属于存货的是 () 。A. 机会成本 B. 折扣成本 C. 管理成本D. 坏账成本A. 原材料 B. 在产品 C. 产成品D. 生产设备8. 下列属于经济批量决策时的相关成本的是() 。19. 在存货 ABC分类管理中，将存货金额高、品种数量少的划分为() 。A. 变动成本 B. 变动的储存成本C. 存货买价D. 存货采购费用A.A 类 B.B 类 C.C 类D.C 类或 D类9. 下列属于存货变动成本的是() 。20. 某企业全年需用甲材料24

8、0 吨，每次进货成本为40 元，每吨材料储存成本为A. 采购人员的工资B. 存货的保险费 C. 存货采购费用D. 采购人员的差旅费12 元，则全年最佳进货次数为() 。10. 与企业存货相关的成本主要有() 。A.3 次 B.4 次 C.6 次D.9 次A. 订货成本 B. 采购成本 C. 储存成本D. 缺货成本三、多项选择题：1. 下列属于流动资产的是 () 。四、实例题：A. 现金 B. 预付账款 C. 存货D. 预收账款第 1 题2. 下列属于速动资产的是 () 。业务描述：A. 应收账款 B. 交易性金融资产C. 存货D. 预付账款某企业预计全年需要用资金2000 万元，预计存货周转期

9、为90 天，应收账款和应3. 企业持有现金的动机有 () 。付账款周转期均为60 天。A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投资动机D. 投机动机要求：根据上述资料，用现金周转模式计算最佳现金持有量4. 最佳现金持有量的确定方法，常用的有() 。A. 现金周转模式 B. 存货模式 C. 概率模式D. 随机模式5. 如果企业给客户的信用条件为“ 1/10 ，n/45 ”，为早日收回应收账款，可将信用条件改为 ()。A.1/10 ，n/30 B.1/10， n/60 C.2/10 ，n/45D.3/10 ，n/45第 2 题6. 应收账款的功能有 () 。业务描述：A. 增加销售的功能B. 减少销

10、售的功能某公司预计全年需要支付现金900000 元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每C. 增加存货的功能D. 减少存货的功能笔证券买卖的交易费用为80 元，每天现金支出量固定不变。-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下列问题：业务描述：(1) 该公司最佳现金持有量；某企业采用赊销方式销售产品，固定成本总额为400000 元，单位变动成本为15(2) 现金转换周期（ 1 个月按 30 天计算）；元，单位售价为20 元。若该企业信用条件为“n/45 ”，不给客户提供现金折扣，客户(3)

11、 最低的现金总成本。仍按发票金额付款， 此时该产品的年销售量为100000 件，坏账损失率为 2%。若企业考虑给客户提供“ 2/10 ，n/60 ”的信用条件，预计采用这一新的信用条件后，销售量将增加 20%，该企业生产能力有剩余。要求：根据上述资料，计算分析下列指标：（1） 原信用条件的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；第 3 题（2） 新信用条件的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；业务描述：（3） 根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。某企业生产甲产品的固定成本为80000 元，变动成本率为 60%，该企业有两种信用标准可供选择。 A 标准：信用条件为“ n/30 ”

12、，预计坏账损失率为5%，销售收入为 400000元，预计收账费用3000 元； B 标准：信用条件为“ n/45 ”，预计坏账损失率为10%，销售收入为 600000 元，预计收账费用为5000 元。上述信用条件下企业均不给予折扣，企业投资的最低收益率为10%。第 5题要求：根据上述资料，计算分析下列指标：业务描述：（ 1） A 标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；某企业年度消耗的甲材料为4000 千克，储存成本为5 元/ 千克，每次订货成本为（ 2） B 标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；100 元。（ 3） 根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。要求：根据上

13、述资料，计算下列有关指标：（1） 该企业甲材料的最佳经济批量；（2） 该企业每年的最佳进货次数；（3） 该企业经济批量的变动总成本第 4 题-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第 8 题业务描述：第 6 题某企业上年度存货平均余额360 万元，其中超储积压等不合理占用额60 万元，本业务描述：年度生产增长 50%，存货周转加速10%。要求按分析法测算本年度存货定额。某商业企业购买商品5000 件，进价（不含税）为 100 元 / 件，售价为 140.4 元/ 件，增值税税率为17%，经销该商品的固定储存成本为20000 元，

14、主营业务税金及附加为30000 元，每月变动储存成本为20000 元。要求：根据上述资料，计算下列指标：（ 1） 该批商品的保本储存期；第 9 题（ 2） 该企业获利 30000 元时的保利储存期。业务描述：亚洲公司每年耗用钢材4500 吨，该钢材的计划单价为每吨2000 元，每次订货成本 1500 元，每吨钢材的储存成本平均每年150 元。要求确定：（1）经济批量；（2）每年最佳订货次数、订货周期；（3）最佳存货总成本。第 7 题业务描述：企业所需要的某材料年度采购总量为3600 吨，材料单价3000 元，一次订货成本第 10 题8000 元，每吨材料的平均储存成本300 元，要求测算合理的

15、采购批量业务描述：亚洲公司圆钢的全年耗用量4500 吨，每日平均 12.5 吨，计划单价为每吨 2000 元，采购到入库的间隔日数为4 天，整理准备日数 6 天，供应间隔日数 20 天，系数为 50%，保险日数为 6 天。要求计算：（1）最高储备量、最低储备量；-精品文档 -精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-（ 2）若该圆钢验收入库即可使用，计算其最高储备量、最低储备量；（ 3）采购时点储备量和材料资金定额。第 11题业务描述：11. 某企业决定采用改变信用期限来扩大销售量。现提出两个备选方案，信用期限分别为 30 天和 60 天。该企业的资金成本率为 21%，有关人员对这两种方案下的销售情况做了预测，有关资料如下：计算：（ 1）两个方案所增加的收益；（ 2）两个方案所增加的成本；（ 3）比较计算结果，确定信用期限。-精品文档 -