重庆市基金会年度审计报告格式文本81

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1、附件2. 重庆市基金会年度审计报告格式文本 基金会20 年度审 计 报 告目 录页 次一、审计报告二、基金会财务相关情况统计表三、资产负债表四、业务活动表五、现金流量表六、会计报表附注七、xxx会计师事务所营业执照复印件委托单位： 审计单位： 联系 ： 号码：审 计 报 告*审字20XX*号*基金会：我们审计了后附的*基金会财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照基金会管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是*基金会管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部

2、控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

3、内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、基本情况*基金会登记证号为基证字第xxx号，组织机构代码为xxx。20XX年xx月xx日经中华人民共和国民政部批准颁发了基金会法人登记证书，法定代表人为xxx，地址为xxx ，业务主管单位为xxx 。四、财务状况1、*基金会截止20XX年12月31日资产总额为 元，其中：货币资金 元，对外投资 元，应收款项 元，其中：应收帐款 元、其他应收款 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。2、

4、*基金会截止20XX年12月31日负债总额为 元，其中：流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。3、*基金会截止20XX年12月31日净资产总额为 元，其中：限定性净资产 元，非限定性净资产 元。4、 *基金会20XX年度收入 元，其中：捐赠收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。 *基金会20XX年度支出 元，其中：业务活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。5、*基金会*年度公益事业支出 元，上年收入合计 元，上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入 元，于上年解除时间限定的净资产 元，调整后的上年度收入合计 元，公益事业支出占上一年总收入的比例为

5、 %；工作人员工资福利 元，行政办公支出 元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。（适用于公募基金会）（说明：公募基金会公益事业支出为业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的费用，调整后的上年度总收入=上年度实际收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。）扣除为汶川地震接收捐赠部分以后的2009年公益支出比例为 %，其中：调整后的上年度总收入为 元，调整后的本年度公益支出为 元。（适用于2008年经民政部门批准开展汶川地震抗震救灾募捐，或者章程规定的宗旨和业务范围中有救灾宗旨的公募基金会。）（说明：调整后的上年度总收入=上年度实

6、际收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产-上年度为汶川地震所接收的捐赠收入。调整后的本年度公益支出=本年度实际公益支出-本年度使用为汶川地震所接收捐赠的公益支出。）*基金会*年度公益事业支出 元，上年末净资产 元，公益事业支出占上一年基金余额的比例为 %；工作人员工资福利 元，行政办公支出 元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。（适用于非公募基金会）（非公募基金会计算公益事业支出占上年度总收入的比例时，公益事业支出为业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的费用，上年基金余额为上年末净资产。）6、*基金会2008年度为汶川地震

7、所接收捐赠为 元，截止2009年12月31日共使用 元，结存 元。其中，2008年年度工作报告中所申报2009年计划使用 元，实际使用 元，实际使用占计划使用的 %。（适用于2008年经民政部门批准开展汶川地震抗震救灾募捐，或者章程规定的宗旨和业务范围中有救灾宗旨的公募基金会。）五、审计意见经审计，我们发现*基金会存在以下问题：（投资失误，长期应收账款等；接收了汶川地震抗震救灾捐赠款物的，应当关注是否管理规范）我们认为，*基金会财务报表已按照基金会管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了*基金会20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的

8、业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)会计师事务所 中国注册会计师 中国注册会计师中国重庆 二XX年 月 日 基金会财务相关情况统计表年月日基金会名称机构代码登记证号办公地址登记时间联系 邮政编码法定代表人主要经费来源开户银行银行账号财务机构名称联系 会计姓名专/兼职代理记账中介机构名称代理机构主管人姓名税务登记号码税证字第 号设有银行账号的分支机构、代表机构及其开户银行和账号实体资 产 负 债 表编制单位:20XX年12月31日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产 行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资

9、2应付款项24应收款项3应付工资25预付帐款4应交税金26存货5 预收账款27待摊费用6 预提费用28一年内到期的长期债权投资7 预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9其他流动负债31流动负债合计32长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计36减：累计折旧14固定资产净值15受托代理负债：在建工程16受托代理负债37文物文化资产17负债合计38固定资产清理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产合计41受托代理资

10、产：受托代理资产21资产合计22负债和净资产总计42单位负责人： 制表： 复核:业务活动表编制单位: 200X年12月31日单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1提供服务收入2商品销售收入3政府补肋收入4投资收益5其他收入6收入合计7二、费用（一）业务活动成本8（二）管理费用9其中：工作人员工资福利支出 行政办公支出 其他（三）筹资费用10（四）其他费用11费用合计12三、限定性净资产转为非限定性净资产13四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）14 单位负责人： 制表： 复核现金流量表编制单位： 200X年 单位：元项 目行次金额

11、一、业务活动产生的现金流量：1接受捐赠收到的现金2收到会费收到的现金3提供服务收到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品接受劳务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13业务活动产生的现金净流量14二、投资活动产生的现金净流量15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收的现金17处置固定资和产无形资产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20购建固定资和产无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金 22支付的其他与投资活动

12、有关的现金23现金流出小计24投资活动产生的现金流量净额25三、筹资活动产生的现金流量26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36单位负责人： 制表： 复核:*基金会会计报表附注截止 年 月 日（除特别说明，以人民币元表述） 一、基本情况*基金会（以下简称本基金会）于 年 月 日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号：基证字 第 号。组织机构代码： 。法定代表人： 。业务主管单

13、位： 。业务范围： 。二、财务报表的编制基础本基金会财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1、 会计制度本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2、 会计期间本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3、 记账本位币本基金会以人民币为记账本位币。4、 记账基础和计价原则本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、 外币业务核算方法本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）

14、末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6、 短期投资核算方法短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7、 坏账核算办法 本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款

15、余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。本基金会的坏账确认标准：（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8、 存货核算方法（1） 存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2） 取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等

16、按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3） 存货的盘存制度：本基金会存货每年定期盘点一次。（4） 存货跌价准备的确认原则：本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9、 长期投资核算方法（1） 长期股权投资本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。

17、长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值准备本基金会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10、 固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。（1） 固定资产按取得时实际成本计价。（2） 固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年

18、%电子设备年%融资租入固定资产年%其他设备年%（3） 不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。11、 在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12、 无形资产计价和摊销方法本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下： 按 年摊销 按 年摊销 按 年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。） 13

19、、 受托代理资产受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。14、 预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：（1） 该义务是基金会承担的现时义务。（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3） 该义务的金额能够可靠地计量。15、 限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资

20、产，为非限定性净资产。16、 收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并

21、完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据基金会具体情况，对不适用的项目予以删减。）四、会计报表主要项目注释1、货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民

22、币合 计2、短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其他合 计 短期投资跌价准备情况：3、应收账款 （1）应收账款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）应收账款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合 计（坏账准备金提取情况，或写明未提取坏账准备金原因）4、预付账款 （1）预付账款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余

23、额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）预付账款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合 计5、其他应收款 （1）其他应收款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）其他应收款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合 计6、存货 （1）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品合 计（2

24、）存货跌价准备明细如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品合 计7、待摊费用 明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合计08、长期投资 被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法12合 计9、长期债权投资项 目年初数年末数1国债投资2合 计10、固定资产、累计折旧 （1）固定资产类别如下：项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、固定资产原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具（2）固定资

25、产用途如下：用 途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合 计（注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。）11、在建工程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算数比例资金来源合 计12、文物文化资产项 目年初账面余额年末账面余额12合 计（因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。）13、无形资产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1二、累计摊销额合计1三、无形资产账面价值合计1（注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。）14、受托代理资产 项目年初

26、数本年增加本年摊销年末数合计0受托代理业务情况的说明：（包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。）15、应付账款 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合 计16、其他应付款项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合 计17、应付工资 项 目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1医疗保险费2基本养老保险费3年金缴费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合 计18、应交税金 税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率1营业税2增值税3企业所

27、得税4土地增值税5城市维护建设税6房产税7土地使用税8车船使用税9教育费附加10代扣代缴个人所得税合 计19、预提费用 项目年初数本年提取本年支付年末数 合计 20、长期应付款 项 目年初数本年增加本年减少年末数 合计 21、受托代理负债 项 目年初数本年增加本年减少年末数 合计 受托代理负债情况的说明：（包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。）22、净资产 项 目年初数本年增加本年减少年末数1、限定性净资产 2、非限定性净资产合计 净资产比上年增加或减少的主要原因：23、大额捐赠收入 本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人：捐赠人本年发生额上年发生额限定性非限定性小

28、计限定性非限定性小计1其中：捐款捐物2其中：捐款捐物合 计24、提供服务收入项 目本年发生额上年发生额1培训2咨询3会议4展览合 计25、商品销售收入项 目本年发生额上年发生额12合 计26、投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额12合 计27、业务活动成本项 目本年发生额上年发生额2提供服务成本3.*.业务活动税金及附加其中：营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 合 计注：在捐赠项目成本、提供服务成本等项目下披露所有具体项目。28、管理费用项 目本年发生额上年发生额1行政管理人员费用2行政管理事务物品耗费和服务开支3行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费用其中：房地产损耗

29、及使用费交通费无形资产摊销其他4资产减值及处置损失5记入管理费用的税费其中：房产税车船使用税土地使用税6. 7. 合 计29、其他费用项 目本年发生额上年发生额所得税费用资产处置损失合计（以上项目，审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准，对不适用的项目予以删减。）五、理事会成员和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明 1、列示本届理事会成员的姓名、工作单位、在本基金会领取报酬的理事人数、领取报酬的金额 2、列示本基金会职工总数（不含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）六、在计算公益事业支出比例、人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事

30、项在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项：七、重大公益项目1、重大公益项目收支表项目收入费用直接用于受助人的款物开展公益项目的运行费用总计人员费用办公费用资产使用费用直接筹资费用其他费用小计12合 计2、重大公益项目大额支付对象项目大额支付对象支付金额12合 计说明：一、满足下列条件之一的公益项目应填列以上两表：1、项目捐赠收入超过当年捐赠收入的20%以上的项目应填列本表。2、项目支出超过当年基金会总支出20%以上的项目应填列本表。3、项目持续时间在2年以上的应填列本表。二、基金会向某交易方支付金额占一个重大公益项目支出5%以上的，该交

31、易方为该项目的大额支付对象。八、2008年度接收的汶川地震抗震救灾款物本年度支出表项目名称费用直接用于受助人的款物开展公益项目的运行费用总计人员费用办公费用资产使用费用直接筹资费用其他费用小计12合计九、关联方关系及其交易的说明（一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。如购买或销售商品及其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金（捐赠、贷款或股权投资）、租赁、许可协议、代表民间非营利组织或由民间非营利组织代表另一方进行债务结算，以及关键管理人员薪酬等

32、。）1、重要关联方（重要关联方包括：发起人、理事主要来源单位（1/5以上理事来自该单位）、对外投资的被投资方、共同投资方、主要捐赠人等，以及其他在实质上与基金会存在重大控制或重大影响关系的单位或个人。）关联方关联关系2、关联交易关联方向关联方资助产品和提供劳务向关联方采购产品和购买服务本年发生额余额本年发生额余额3、关联债权债务往来关联方本组织向关联方提供资金关联方向本组织提供资金本年发生额余额本年发生额余额十、委托理财受托人委托金额委托期限报酬确定方式实际收益实际收回金额合计十一、固定资产清查明细表名 称来 源时 间单 位数 量单 价金 额用 途备 注12说明：1、本表按固定资产原值科目明细

33、账期末信息填列。2、来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。（如果没有，应说明“本基金会无固定资产。”）十一、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。（如果没有，应说明“本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。”）十二、受托代理业务情况的说明包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。（如果没有，应说明“本基金会无受托代理业务。”）十三、重大资产减值情况的说明应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无

34、形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。（如果没有，应说明“本基金会无重大资产减值情况。”）十四、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。（如果没有，应说明“本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。”）十五、接受劳务捐赠情况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。（如果没有，应说明“本基金会无接受劳务捐赠情况。”）十六、对外承诺和或有事项情况的说明简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。（如果没

35、有，应说明“本基金会无对外承诺和或有事项。”）十七、资产负债表日后非调整事项的说明每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。（如果没有，应说明“本基金会（或协会）无资产负债表日后非调整事项。”）十八、需要说明的其他事项上述二*年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按民间非营利组织会计制度编制。基金会名称：（盖章）单位负责人：（签名）财务负责人：（签名）日期:20*年X月X日日期:20*年X月X日管理建议书（建议格式）*基金会：我们认为你基金会在管理中存在以下问题：现提出下列建议：会计师事务所 中国注册会计师 中国注册会计师

36、中国重庆 二X年 月 日 填写说明：会计师事务所针对审计中发现的基金会在管理中存在的问题提出建议，不影响已发表的审计意见，具体为（包括但不限于以下方面）：1、说明该基金会在分支机构、代表机构管理方面是否存在问题，提出建议；2、说明该基金会是否存在有悖公益目的、有悖公平原则的关联交易，是否存在违反公益原则的问题，提出建议；3、说明该基金会在货币资金管理、固定资产管理、捐赠物资管理、收入支出管理等方面是否存在问题，提出建议；4、对内部控制制度体系的建立及其执行情况进行说明，提出建议。本管理建议书应当与审计报告同时报基金会登记管理机关。如果会计师事务所认为无管理建议，应当在管理建议书中写明“对你基金会无管理建议”。